Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело

4.3. Способы начисления процентов

При осуществлении финансовых расчетов суммы денег независимо от их происхождения и назначения связывают с конкретными периодами или моментами времени. Поэтому в кредитных соглашениях предусматриваются не только суммы долга, но и сроки и периодичность его погашения и платы процентов. Особенно важную роль фактор времени играет при долгосрочном кредитовании. Это следует из неравноценности нынешних и будущих денег, даже если не принимать во внимание инфляцию и риск. Будущие деньги менее ценны, чем нынешние.

Для определения оптимальной для банка процентной ставки по кредиту рассчитывают минимальную норму доходности:

МНД = (% В + Мпр) · (n / 360) = (Д -) / Кз,

где% В - процентные расходы по привлеченным ресурсам,%; Мпр - минимальная норма прибыли от кредитных операций,%; Д - минимально допустимый доход по ссуде как сумма процентных и комиссионных платежей, грн; В - операционные расходы банка по оформлению и обслуживанию кредита, гр. ед .; n - срок кредитования, дни; Кз - основная сумма кредита плюс соответствующая сумма обязательного резерва на соответствующих корсчетах банка в НБУ.

Исходя из этого, оптимальная процентная ставка по кредиту (Rо):

= Д / К · 360 / n,

где Д - минимально допустимый доход по ссуде как сумма процентных и комиссионных платежей; К - основная сумма кредита; n - срок кредитования.

Коммерческие банки могут использовать различные методы начисления процентов, которые зависят от условий договора ссуды (рис. 4.2).

Согласно применяют различные виды процентных ставок, каждая из которых имеет свои признаки. В частности, проценты различают по базе, которая берется для их начисления. При этом применяют постоянную или последовательную переменную базу для расчета. В случае применения переменной базы ее берется сумма, полученная на предыдущем этапе наращивания или дисконтирования. Иначе говоря, проценты начисляются на проценты, то есть при начислении используются сложные процентные ставки.

Методы начисления процентов за кредит

Рис. 4.2. Методы начисления процентов за кредит

Примером могут быть наднациональные процентные ставки, которые применяются на еврорынке валют. Например, переменной базой считается Лондонская межбанковская ставка предложения - ЛИБОР (London interbank offer rate). К ЛИ БОР добавляется надбавка (спрэд) по кредитам. При этом размер спреда может быть постоянным в течение всего срока пользования ссудой или переменным.

По мере расширения международного рынка ссудных капиталов в отдельных странах появились аналогичные ЛИБОР свои базовые ставки: ПИБОР (Париж), ФИБОР (Франкфурт-на-Майне), БИБОР (Бахрейн), Нибор (Ниса, Нью-Йорк, Норвегия), ЛЮКСИБОР (Люксембург), MIBOP (Москва), сибори (Сингапур), Тибор (Токио) и др. В коммерческой печати случается и базовая ставка Кибор (Киев). Однако широкого применения она еще не получила.

В случае постоянной базы используют простые процентные ставки.

Процентные ставки также могут быть фиксированными или плавающими. Первая из них устанавливается неизменной на весь период пользования ссудой. Плавающая - процентная ставка, величина которой изменяется в зависимости от оговоренных в кредитном соглашении факторов, например, от изменения темпов инфляции, учетной ставки центрального банка, изменения стоимости кредитных ресурсов на денежном рынке и тому подобное. В случае применения плавающей процентной ставки устанавливается не самая процентная ставка, а только базовая ставка и размер надбавки к ней - спреда.

В расчетах на практике применяют так называемые дискретные проценты, то есть проценты, которые начисляются по фиксированные в договоре периоды (год, полугодие, квартал, месяц, день). При этом период рассматривается как дискретная переменная. Иногда, преимущественно в теоретических выкладках, в формальных обоснованиях и финансовых расчетах рассматривают непрерывные проценты, то есть проценты, которые определяются без привязки к конкретному отрезку времени.

Простые проценты, как правило, насчитывают по краткосрочным ссудам или в случаях, когда проценты не присоединяются к основному долгу.

Однако на практике срок займа далеко не всегда равен одному году. Поэтому проценты начисляют за фактическое количество дней пользования ссудой. Для расчета количество дней ссуды делят на количество дней в году. При этом, когда за год берется 360 дней, получаем обычные или коммерческие проценты, а когда 365 (366) дней - точные проценты. Именно такие проценты основном насчитывают украинские банки.

Чтобы точнее определять доходы банка за период и ранее использовать средства, полученные в виде процентов, банки требуют от заемщиков уплаты процентов ежемесячно. Но срок ссуды не всегда кратный календарному месяцу. Он может начинаться где-то в середине одного месяца и заканчиваться в конце другого.

При частичных платежах для погашения ссуды используют два метода начисления процентов. Первый называется актуарным, при котором проценты начисляются на сумму непогашенного долга, постепенно (по мере погашения) уменьшается. При этом сначала из внесенных должником средств погашают начисленные проценты, а остальные направляются на погашение основного долга. Этот метод применяют при начислении процентов по займам, предоставленным на срок, превышающий один год.

Другой метод определения суммы погашения платежей заключается в том, что используют проценты с приближенных числом дней в периоде (год - 360 дней, квартал - 90, месяц - 30 дней). Этот метод называют правилом торговца.

При кредитовании потребительских нужд проценты начисляются на всю сумму займа и присоединяют к основному долгу еще в момент открытия кредита. Этот метод называют разовым начислением процентов. Погашение задолженности по процентам осуществляют равными суммами на протяжении всего срока кредитования.

Иногда банки за пользование кредитом устанавливают так называемые каскадные процентные ставки по периодов пользования кредитом. Например:

- 8% годовых - при пользовании займом до трех дней

- 11% годовых - при пользовании займом в течение четырех-семи дней

- 14% годовых - при пользовании займом в течение двух недель

- 16% годовых - при пользовании займом в течение от двух до ЗО недель.

Подобные каскадные процентные ставки применяются банки как за пользование ссудами, так и по срочным вкладам. При такой системе процентных ставок их абсолютный размер возрастает по мере увеличения длительности пользования кредитом. Преимуществом такой системы процентных ставок является то, что она дает возможность точнее увязать динамику процентных ставок с динамикой инфляции и реально застраховать средства кредитора от обесценивания в результате инфляции. Кроме этого, достигается экономия средств в результате сокращения расходов на оформление и обслуживание кредита.

Сложные проценты начисляются тогда, когда проценты вкладчику не выплачивают после их начисления за определенный период (месяц, квартал, год), а присоединяют к сумме долга для наращивания. То есть база для начисления процентов с каждым периодом увеличивается.

Банки могут использовать и другие виды начисления процентов.

Модель ставки "ценового лидерства" (ставка "прайм-рейт") - ставка, по которой банки предоставляют краткосрочные займы крупным корпоративным фирмам с совершенной финансовой репутацией. Это самые низкие ставки, поскольку риски и затраты на анализ кредитоспособности заемщика маленькие. Такая твердая ставка может изменяться только раз в месяц и в большей степени зависит от конъюнктуры кредитного рынка.

На ее основе устанавливают фактический процент, равный ставке "прайм-рейт" плюс премия за риск невыполнения обязательств, уплачиваются не первоклассными заемщиками, и премия за риск, выплачивается заемщиками долгосрочных кредитов.

Процентная ставка по кредиту, что ниже ставки "прайм-рейт", равен сумме расходов на привлечение средств и надбавок для покрытия риска и получения прибыли.

Модель "стоимость плюс" - учет стоимости привлеченных банком средств и его операционных расходов, связанных с этим. Ставка по кредиту - это сумма следующих компонентов:

1) стоимость для банка депозитов с целью кредитования;

2) банковские операционные расходы, в том числе заработная плата сотрудников кредитного отдела, стоимость оборудования, необходимого для предоставления кредита и контроля его возврата;

3) маржа (компенсация банку) уровня риска невыполнения обязательств;

4) ожидаемая прибыль по каждому кредиту.

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме процента относительно суммы кредита. Недостаток этой модели заключается в том, что банк точно должен знать свои расходы и может устанавливать ставку без учета фактора конкуренции со стороны других кредиторов.

Модель максимальной процентной ставки "КЭП" - согласована верхний предел ставки по кредиту независимо от будущей динамики процентных ставок на денежном рынке.

Модель надбавки - установленный процент надбавки, не может быть больше ранее определен, например, 5% к ставке "прайм-рейт".

Фактически каждый банк разрабатывает свою процентную политику, в процессе реализации которой применяет различные виды вкладов и кредитов, осуществляет маркетинговые исследования, широко использует рекламу. Ведь, кроме приведенных, существует еще множество других ситуаций и методов начисления процентов. Для научной и практической работы ознакомиться с ними можно в специальной литературе. Наиболее полно и доступно они изложены в научных трудах российского экономиста-математика Е. Четыркин и в упоминавшихся выше учебниках американских ученых Фредерика С. Мышкина и Р. Глена Габбарда.

Вопросы для самопроверки

1. Охарактеризуйте суть ссудного процента.

2. Раскройте суть процентной политики банка.

3. Назовите факторы влияния на размер процентной ставки,

4. В чем суть нормы ссудного процента?

5. Обозначьте виды процентной ставки (основная, минимальная, средняя, максимальная).

6. Охарактеризуйте виды процентов за кредит (фиксированные, плавающие).

7. Какие функции выполняет ссудный процент?

8. Раскройте роль ссудного процента.

9. Назовите и охарактеризуйте методы начисления процентов за кредит.

Темы рефератов

1. Сущность, виды и экономические предпосылки появления процента как экономической категории.

2. Процентная ставка и процентный доход. Способы их измерения и оплаты.

3. Роль ссудного процента в формировании ресурсной базы коммерческих банков.

4. Процентная политика коммерческих банков.

5. Срочная структура процентной ставки. Теории, объясняющие зависимость нормы процента от сроков погашения задолженности.

6. Роль ссудного процента в повышении эффективности производства.

7. Влияние процентных ставок на организованные сбережения населения.

Тестовые задания

1. Процент за кредит - это:

а) цена денег как ссудного капитала, которую они приобретают на денежном рынке;

б) цена за оформление кредита;

в) плата за просрочку кредита;

г) цена за пролонгацию кредита.

2. Ссудный процент возник в условиях:

а) когда товарное производство достигло определенного уровня развития, на котором сложился регулярный денежный оборот и возникли разовьешь кредитные отношения;

б) развития рыночных отношений;

в) развития товарного производства и товарообменных операций;

г) развития капиталистического общества.

3. Высокие процентные ставки характерны при:

а) товарном кредите;

б) ипотечном кредите;

в) лизинговом кредите;

г) ростовщическому кредите.

4. Процентная ставка за кредит влияет на:

а) состояние экономики страны;

б) решения субъектов предпринимательской деятельности по инвестициям;

в) повседневную жизнь граждан и их решения относительно потребления и сбережения;

г) все ответы правильные.

5. Источником уплаты процента являются:

а) доход заемщика, созданный из применением ссудного капитала в процессе производства;

б) доход физического лица;

в) доход государства;

г) все ответы правильные.

6. Норма ссудного процента - это:

а) количественное выражение ссудного процента;

б) отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме капитала, предоставленного в кредит;

в) относительный показатель цены займа;

г) все ответы правильные.

7. Период начисления процентов за кредит - это интервал времени:

а) к которому применяют процентную ставку, в соответствии с кредитным соглашением;

б) в течение которого действует кредитный договор;

в) на который пролонгирован кредит;

г) в течение которого просрочено кредит.

8. Норма ссудного процента зависит от:

а) нормы прибыли;

б) нормы убытков;

в) уровня инфляции;

г) нормы доходности.

9. Размер маржи между кредитными ставками за предоставленный кредит и по привлеченным ресурсам зависит от:

а) финансового состояния заемщика;

б) срока кредита;

в) темпов инфляции;

г) все ответы правильные.

10. Какие существуют виды процентных ставок за кредит:

а) простые и сложные;

б) фиксированные и плавающие;

в) обычные (коммерческие) и точные;

г) все ответы правильные.

11. Для начисления процентов за кредит используют следующие методы:

а) актуарный, розовый, каскадный, "правило торговца";

б) простой и сложный;

в) розовый, простой, сложный, актуарный;

г) "правило торговца", "правило кредитора".

12. Функциями процента за кредит являются:

а) распределительная, сохраняющая, стимулирующая;

б) перераспределительная, стимулирующая, накопительная;

в) капиталотворческой, распределительная, контрольная;

г) распределительная, перераспределительная, накопительная.

13. Роль процента за кредит в обществе определяется тем, что:

а) способствует эффективному использованию кредита;

б) способствует укреплению коммерческого расчета;

в) стимулирует население формировать сбережения и хранить их в банках;

г) все ответы правильные.

14. Роль процента за кредит в стимулировании населения хранить и увеличивать свои сбережения раскрывается в следующем:

а) полученный процент защищает сбережения от обесценивания (инфляции)

б) процент на вклады является дополнительным доходом населения;

в) население широко вовлекается в финансовую систему, становится ее активным субъектом;

г) все ответы правильные.

15. Какие способы начисления процентов за кредит используют банки:

а) модель ставки "ценового лидерства", модель надбавки;

б) модель "стоимость плюс";

в) модель максимальной процентной ставки "КЭП";

г) все ответы правильные.

16. Модель максимальной процентной ставки "КЭП" - это:

а) согласована верхний предел ставки по кредиту независимо от будущей динамики процентных ставок на денежном рынке;

б) согласована верхний предел ставки по кредиту с учетом уровня инфляции:

в) максимальный предел ставки за кредит, зависит от динамики процентов на денежном рынке;

г) максимальный предел ставки за кредит на рынке ссудных капиталов.

17. Модель надбавки за кредит - это:

а) процент надбавки за кредит в случае пролонгации кредита;

б) установлен процент надбавки за кредит, который не может быть больше ранее определенный;

в) процент надбавки за кредит при росте уровня инфляции;

г) все ответы правильные.

18. Модель ставки "ценового лидерства" - это:

а) ставка за кредит, которая устанавливается за краткосрочные займы крупным корпоративным фирмам с совершенной финансовой репутацией;

б) низкие ставки;

в) твердая ставка, которая может изменяться только раз в месяц, в большей степени зависит от конъюнктуры кредитного рынка;

г) все ответы правильные.

19. Какие составляющие процентной ставки за кредит не учитываются при ее определении по модели "стоимость плюс":

а) стоимость депозитов для банка, банковские операционные расходы;

б) маржа уровня риска невыполнения обязательств;

в) ожидаемая прибыль по каждому кредиту;

г) общая сумма расходов банка.

20. Комиссия за кредит устанавливают за дополнительную работу, связанную с:

а) оформлением займа;

б) контролем по займу;

с) наблюдением за осуществлением кредитуемого; г) все ответы правильные,

21. Метод простой процентной ставки за кредит - это:

а) сумма всех будущих доходов, которые линейно распределяют в течение периода действия кредитного договора;

б) метод равных платежей по кредиту

в) одинаковые ежегодные платежи за кредит в течение действия кредитного договора;

г) все ответы правильные.

22. Начисление процентов по методу фактической процентной ставки еще называют:

а) актуарным методом;

б) методом сложного процента;

в) методом начисления процентов за кредит, согласно которому учитывается фактор времени;

г) все ответы правильные.

23. Факторами влияния на процентную ставку за кредит являются:

а) уровень инфляции, срок кредита, размер займа, расходы по формированию заемного капитала;

б) спрос на кредит, характер обеспечения, процентные ставки за кредит конкурентов, расходы на оформление займа и контроль;

в) норма прибыли от других операций, необходимость получения прибыли от ссудных операций, характер отношений между кредитором и заемщиком;

г) все ответы правильные.

24. Начисление сложных процентов по кредиту осуществляется по следующей формуле:

а) С t = Со · (1 + i) t;

б) С t = Со · (1 + и · t)

в) Ct = Co · i · t;

г) S = P · (1 + r / 100)

25. Расчет оптимальной процентной ставки за кредит осуществляется по следующей формуле:

а) Ro = Д / К · 360 / n;

б) Ro = К 360 / n;

в) Ro = Д / К · 180;

г) Ro = Р · n / 100.

Список рекомендованной литературы

1. Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 7 декабря 2001 № 2121-Ш // Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - № 5-6. - Ст. 30.

2. Закон Украины "О залоге" от 2 октября 1992 p. № 2 655-ХII // Ведомости Верховной Рады Украины. - 1992. - № 47. - Ст. 642.

3. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - М .: Ника-центр, 1998. - 480 с.

4. Деньги и кредит: Учебник / Под ред. проф. Б. С. Ивасива. - М .: Финансы, 1999. - 404 с.

5. Деньги и кредит: Учебник / М. I. Свалка, А. М. Мороз, Н. Ф. Пуховкина и др. - М .: Финансы, 2001. - 602 с.

6. Деньги и кредит, банки: Дел, пособ. / Под ред. Г. И. Кравцовой. - Мн .: Меркавання, 1994.

7. Долан Э. Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - Л., 1991.

8. Лагутин В, Д. Кредитование: теория и практика: Учеб. пособие. - М .: Т-во "Знание", 2000. - 215 с.

9. Макконелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс: В 2 ч. - М .: Республика, 1992.

10. Мышкин Фредерик С. Экономика денег, банковского дела и финансовых рынков. - М., 1998..

11. Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учебник / Под ред. А. М. Мороза, М. Ф. Пуховкинои. - М .: Финансы "в 1999.

12. Общая теория денег и кредита / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М .: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1995.

13. Свалка М. 7., Мороз А. М. и др. Деньги и кредит. - М .: Просвещение, 1992.

14. Финансы. Денежное обращение. Кредит Учебник для вузов / Л. А. Дробозина и др. - М .: Финансы; ЮНИТИ, 1997..

15. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. А. Ю. Казака. - Екатеринбург: МП "Пиппа", 1994.

16. Финансы / Под ред. В. М. Радионовой. - М .: Финансы и статистика, 1995.

17. Финансы предприятий: Учебник / Кер. авт. кол. и наук. ред. А. М. Поддерьогин. - М .: Финансы, 2000. - 460 с.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее