Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело

8.2. Капитал банка, его состав, структура, источники формирования и направления использования

Предпосылкой эффективной деятельности банка как специфического хозяйственного общества выступает создание соответствующей ресурсной базы, то есть совокупности денежных средств, поступающих в распоряжение банка из разных источников и используются им для осуществления активных операций. Первоначальную роль в этом процессе играет формирование собственного капитала банка.

Собственный капитал используют для своеобразного защиты интересов вкладчиков и кредиторов и покрытия убытков от банковских операций. В этих условиях считается приемлемым, если размер собственного капитала составляет не менее 4% общих активов банка.

Капитал банка классифицируют по следующим признакам:

1. По организационно-правовой форме на:

- акционерный капитал;

- Паевой капитал.

2. По форме инвестирования:

- Капитал в денежной форме;

- Капитал в материально-вещественной форме;

- Капитал в форме финансовых активов.

8. По форме собственности:

- Частный капитал;

- Государственный капитал;

- Коллективный капитал;

4. резидентностью:

- Национальный капитал;

- Иностранный капитал;

5. По характеру использования собственниками:

- Капитал, который накапливается;

- Капитал, потребляется.

6. По способу расчетов:

- Банковский капитал;

- Нормативный капитал.

7. По источникам формирования:

- Уставный капитал;

- Резервный капитал;

- Нераспределенная прибыль;

- Субординированный капитал.

8. По характеру использования в банковской деятельности:

- Рабочий капитал;

- Нерабочий капитал.

Собственный капитал банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и совместных предприятий.

Собственный капитал банка делится на калитал-брутто и капитал-нетто.

Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу.

Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто за вычетом вложений банка в хозяйственной деятельности предприятий и организаций, акций акционерных обществ, расходов будущих периодов, отвлеченных средств. То есть капитал-нетто - это та часть собственных средств банка, которая может быть использована в качестве кредитных ресурсов.

Размер собственного капитала определяется каждым банком самостоятельно и зависит от многих факторов, основными из которых являются:

- Уровень минимальных требований НБУ в уставный капитал. Повышение требований увеличивает потребность в собственном капитале;

- Специфика клиентуры банка. При значительном количестве мелких вкладчиков собственных средств нужно будет меньше, чем при наличии крупных вкладчиков;

- Характер активных операций. Наличие значительного объема рискованных операций требует относительно большего размера собственного капитала.

Важнейшей составляющей банковского капитала является уставный капитал. Его доля в общем по банковской системе в различных временных интервалах колебалась от 49 до 60% совокупного капитала украинских банков.

До 2007 p., Согласно Закону Украины "О банках и банковской деятельности" от 7 декабря 2000, на момент регистрации банка его уставный капитал не мог быть меньше суммы в гривнах, эквивалентной:

- Для местных кооперативных банков - 1 млн евро;

- Для банков, которые осуществляли свою деятельность на территории одной области, - 8 млн евро;

- Для банков, которые осуществляли свою деятельность на территории всей Украины, - 5 млн евро.

С 1 января 2007 p., Согласно внесенным изменениям в Закон Украины "О банках и банковской деятельности", уставный капитал банков Украины должен составлять 10 млн евро.

Перечисление суммы уставного капитала в гривне осуществляется по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленным НБУ на день заключения учредительного договора о создании банка.

По итогам года на основе финансовой отчетности банки обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых доходов или валовых расходов банка в соответствии с методикой, определенной НБУ.

НБУ имеет право установить для отдельных банков в зависимости от их специализации дифференцированный минимальный уставный капитал на момент регистрации банка, но не ниже минимального размера.

Минимальный размер уставного капитала банка, созданного с участием иностранного капитала, должен быть не менее суммы, эквивалентной 8 млн евро в день подписания учредительного договора по официальному курсу НБУ, при условии, что доля иностранного капитала в уставном капитале банка составляет до 50%.

Если доля иностранного капитала в уставном капитале банка составляет 50% и более, то минимальный размер уставного капитала с участием иностранного капитала должен быть не менее суммы, эквивалентной 15 млн евро в день подписания учредительного договора по официальному курсу НБУ.

Порядок формирования уставного капитала зависит от организационно-правовой формы создания банка. До 1 января 2007 p., Если банк создавался в форме акционерного общества (AT) открытого типа, то уставный капитал формировался открытой подписке на акции, а если в форме AT закрытого типа - через перераспределение всех акций среди учредителей банка согласно размеру их доли в уставном капитале. С 1 января 2007 банки могут создаваться только в форме акционерного общества и кооперативного банка.

Уставный капитал может создаваться только за счет собственных средств участников (акционеров) банка. Он не может формироваться за счет банковских кредитов, средств организаций, по уставу не имеют права вести коммерческую деятельность и иметь прибыль (общественные, религиозные организации, благотворительные фонды и др.), Бюджетных средств, если они имеют другое целевое назначение.

Если после выплаты дивидендов по ставке, установленной собранием акционеров, возникнет их остаток, то он может быть использован на пополнение уставного капитала банка. Эта операция (капитализация) может быть осуществлена и без уплаты дивидендов акционерам, но такое решение должно быть принято на общем собрании акционеров.

Уставный капитал банка не может формироваться из неподтвержденных источников.

Уставный капитал банка, созданного в форме акционерного общества, формируется путем выпуска и продажи двух видов именных акций - обычных и привилегированных.

Владельцы обыкновенных акций участвуют в управлении банка и разделяют с ним все его доходы, убытки и риски. Если банк не получает прибыли, владельцы обыкновенных акций не получают дивидендов, им ничего не гарантируется и при ликвидации банка. Однако убытки владельцев обыкновенных акций не могут быть больше, чем первоначальная стоимость их инвестиций, а доход, в случае прибыльной деятельности банка, они могут получать значительный, так как распределение остатка прибыли происходит только между владельцами простых (обыкновенных) акций.

Владельцы обыкновенных акций вкладывают свой капитал на весь период функционирования банка. Они, как правило, не могут продать их обратно банку-эмитенту. В отдельных случаях, если собрание акционеров примут решение о сокращении количества участников банка, доля простых акций может быть выкуплена банком-эмитентом. Обыкновенные акции свободно покупаются и продаются на вторичном рынке ценных бумаг (фондовой биржи).

Привилегированные акции дают право их владельцам на получение фиксированного размера дивидендов, не зависит от полученного банком прибыли. Владельцы привилегированных акций в случае ликвидации банка и распределения его имущества имеют преимущества по сравнению 3 владельцами обыкновенных акций: им возвращается стоимость привилегированных акций, однако после того, как будут удовлетворены денежные требования кредиторов банка.

Владельцы привилегированных акций не участвуют в управлении банком.

С расширением круга операций банков, а также в связи с необходимостью удовлетворения требований НБУ относительно минимального размера уставного капитала в банке появляется потребность в увеличении размеров уставного капитала. Это достигается путем проведения дополнительной эмиссии акций. Обычно, банк стремится при дополнительных эмиссиях выпускать, прежде всего, привилегированные акции с тем, чтобы предотвратить расширение круга держателей обыкновенных акций и усложнению процесса управления банком.

Все выпуски ценных бумаг банками - открытыми акционерными обществами, независимо от размера выпуска и количества инвесторов, подлежат государственной регистрации в Министерстве финансов Украины. Цель этой процедуры - повысить ответственность банков-эмитентов перед покупателями ценных бумаг и снизить риски, связанные с финансовыми злоупотреблениями и махинациями.

Наличие убытков в банке не является препятствием для объявления подписки на акции или паи банка и увеличения уставного капитала банка.

Законом Украины "О банках и банковской деятельности" разрешается владение существенной частью уставного капитала банка юридическим или физическим лицом. Юридическое или физическое лицо, имеющее намерение приобрести существенное участие в банке или увеличить таким образом, чтобы иметь возможность прямо или косвенно владеть или контролировать 10, 25, 50 и 75% уставного капитала банка или иметь право голоса в соответствии с приобретенными акциями (паев) в органах управления банка, обязана получить письменное разрешение. Для этого необходимо предоставить информацию, предусмотренную нормативно-правовыми актами НБУ относительно финансового состояния и деловой репутации будущего владельца существенного участия банка.

Согласно действующему законодательству, банку запрещено выплачивать дивиденды или распределять капитал в любой форме, если такая выплата или распределение повлечет нарушение норматива адекватности капитала.

В случае, если в предыдущем году деятельность банка была неприбыльной, банку разрешается выплачивать дивиденды или распределять капитал в любой форме на сумму, не превышающую 50% от разницы между капиталом банка и уровнем регулятивного капитала.

Банки обязаны формировать резервный фонд на покрытие непредвиденных убытков по всем статьям активов и внебалансовых обязательствами. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5% от прибыли банка до достижения им 25% размера регулятивного капитала банка.

В случае, когда деятельность банка может создавать угрозу интересам вкладчиков и других кредиторов банка, НБУ имеет право требовать от него увеличения размера ежегодных отчислений в резервный фонд.

Как правило, в первые годы после создания банки стремятся отчислять в резервный фонд значительные средства. Это добавляет банка стабильности и устойчивости. Если резервный фонд достиг установленного размера, то отчисления в него прекращаются. В случае частичного или полного использования средств резервного фонда отчисления от прибыли для его формирования восстанавливаются.

Банки обязаны формировать другие фонды и резервы на покрытие убытков от активов в соответствии с нормативно-правовых актов НБУ.

Фонд эмиссионных разниц возникает в том случае, если акции банка продаются по стоимости, выше их номинальной стоимости.

Фонды экономического стимулирования создаются с целью социально-экономического развития банка и формируются за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Резервы создаются за счет прибыли под возможные потери от активных операций банков (кредитных, инвестиционных). Основной целью формирования этих резервов является возмещение убытков, которые могут возникать у банков от невозврата предоставленных кредитов и процентов по ним, от операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Таким образом, собственный капитал банка - это первооснова его создания и функционирования. Увеличение размера капитала позволяет банку соответственно расширять стоимостные границы своей деятельности и одновременно осуществлять сложные, рискованные и более доходные операции на финансовых рынках. Размер и структура капитала влияет на устойчивость, надежность и стабильность отдельного банка.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее