Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело

9.2. Регулятивный капитал банка: назначение и порядок определения

Регулятивный капитал является одним из важнейших показателей деятельности банков, основным назначением которого является покрытие негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков. Он является базой для расчета экономических нормативов.

Банки с целью определения реального размера регулятивного капитала с учетом рисков в своей деятельности обязаны постоянно оценивать качество всех своих активов и внебалансовых обязательств (гарантии, поручительства, аккредитивы, сомнительные гарантии, обязательства по кредитованию) осуществлять соответствующие корректировки их стоимости путем формирования резервов для покрытия ожидаемых (возможных) убытков по обязательствам контрагентов. Банки формируют резервы по таким активным операциям:

1) кредитными операциями;

2) операциям с ценными бумагами;

3) дебиторской задолженности;

4) просроченными более 31 и сомнительными к получению начисленными доходами по активным операциям;

5) средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках (резидентах и нерезидентах), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированы в оффшорных зонах.

Регулятивный капитал банка состоит из основного (1-го уровня) и дополнительного (2-го уровня) капитала (рис. 9.3).

Составляющие элементы регулятивного капитала

Рис. 9.3. Составляющие элементы регулятивного капитала

Величину регулятивного капитала (ЖК) рассчитывают по формуле:

РК = ОК + ДК - В,

где ОК - основной капитал; ДК - дополнительный капитал; В - отчисления.

Основной капитал считается более неизменным и таким, что не подлежит передаче, перераспределения и должен полностью покрывать текущие убытки. Дополнительный капитал не имеет устойчивого характера, а его размер поддается изменениям.

Основной капитал (капитал 1-го уровня) состоит из следующих элементов:

а) фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал (по итогам года размер уставного капитала корректируется на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валового дохода или валовых расходов в соответствии с методикой НБУ)

б) раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, обнародованные банком в финансовой отчетности):

- Дивиденды, которые направлены на увеличение уставного капитала;

- Эмиссионные разницы;

- Резервные фонды;

- Общие резервы, создаваемые под неопределенный риск при проведении банковских операций.

Эти составные части включаются в капитал 1-го уровня только при условии, что они соответствуют следующим критериям:

- Отчисления в резервы и фонды осуществлено из прибыли после налогообложения или с прибыли до налогообложения, скорректированного на все потенциальные налоговые обязательства;

- Назначение резервов и фондов и движение средств по этим резервами и фондами отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка;

- Фонды должны быть в распоряжении банка с целью неограниченного и немедленного их использования для покрытия убытков;

- Любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится лишь через счет прибылей и убытков;

в) общий размер основного капитала определяется с учетом размера ожидаемых (возможных) убытков по невыполненным обязательствам контрагентов и основной капитал уменьшается на сумму:

- Недосформованих резервов под возможные убытки по:

1) кредитными операциями;

2) операциям с ценными бумагами;

3) дебиторской задолженности;

4) просроченными более 30 дней и сомнительными к получению начисленными доходами по активным операциям;

5) средствами, размещенными на корсчетах в банках, которые признаны банкротами или зарегистрированных в офшорных зонах;

- Нематериальных активов за вычетом суммы износа;

- Капитальных вложений в нематериальные активы;

- Убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

- Убытков текущего года.

Дополнительный капитал (капитал 2-го уровня) состоит из следующих элементов:

- Резервы под стандартную задолженность других банков;

- Резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

- Нераспределенная прибыль прошлых лет;

- Прибыль отчетного года, который ожидает утверждения;

- Результат переоценки основных средств;

- Прибыль текущего года, уменьшенный на сумму неполученных начисленных доходов;

- Субординированный долг, учитывается в капитал (субординированный капитал), с целью повышения капитализации;

- Нераспределенная прибыль прошлых лет;

- Прибыль отчетного года, который ожидает утверждения.

Субординированный капитал включает средства, привлеченные от юридических лиц на условиях субординированного долга.

Субординированный долг - это обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты (составные элементы капитала), которые в соответствии с соглашением не могут быть взяты из банка ранее чем через пять лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех кредиторов.

На условиях субординированного долга, если средства привлечены сроком на пять лет, то сумма субординированного долга учитывается к капиталу банка с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20% в конце каждого года по следующему графику (табл. 9.1):

Таблица 9.1. График учета субординированного долга

Срок до окончания действия соглашения Сумма, которая учитывается в капитал,%
От 5 до 4 лет 100
От 4 до 3 лет 80
От 3 до 2 лет 60
От 2 до 1 года 40
Менее 1 года 20

Средства, привлеченные на условиях субординированного долга "могут включаться в капитал банка после получения разрешения НБУ в случае их соответствия следующим критериям:

- Являются необеспеченными, субординированным и полностью оплаченным;

- Не могут быть погашены по инициативе владельца;

- Могут свободно участвовать в покрытии убытков без предъявления банку требования о прекращении торговых операций;

- Позволяют отсрочку обслуживания обязательств по уплате процентов, если уровень доходности не позволяет банку осуществить такие выплаты.

При расчете общей суммы регулятивного капитала на капитал 2-го уровня накладывают следующие ограничения:

- Общий размер дополнительного капитала не может быть больше 100% основного капитала;

- Размер субординированного капитала не может превышать 50% размера основного капитала.

Привлечение средств на условиях субординированного долга с целью их учета в дополнительный капитал банка в виде займов, кредитов, депозитов юридических лиц может осуществляться как путем заключения прямых договоров между банком-должником и инвестором, так и путем выпуска банком-должником облигаций.

Привлечение средств на условиях субординированного долга путем выпуска облигаций осуществляется с учетом особых условий для выпуска и погашения облигаций.

Не допускается замена облигаций на прямые договоры или, наоборот, в течение всего периода действия соглашения (договора) о привлечении средств на условиях субординированного долга в капитал банка.

Минимальная сумма привлеченных средств на условиях субординированного долга путем выпуска облигаций для учета этих средств в капитал банка составляет 100 тыс. Грн.

Для определения размера регулятивного капитала банка общий размер капитала 1-го и 2-го уровней дополнительно уменьшается на балансовую стоимость таких активов:

а) акций и других ценных бумаг с нефиксированной прибылью, выпущенные банками, в торговом портфеле банка и в портфеле банка на продажу (уменьшенную на сумму фактически сформированного резерва по паевым ценным бумагам в портфеле банка на продажу, которые учитываются по себестоимости)

б) сумму вложений в капитал ассоциированных и дочерних учреждений, а также вложений в капитал других учреждений в размере 10% и более их уставного капитала (уменьшенную на сумму фактически сформированного резерва по этим вложениям);

в) балансовой стоимости акций (паев) собственной эмиссии, принятые в обеспечение предоставленных банком кредитов (других вложений);

г) сумму превышения общей суммы операций, которые осуществлены в одном контрагента, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7);

г) сумму превышения общей суммы операций, которые осуществлены в одном инсайдера, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н9)

д) сумму операций, которые осуществлены с инсайдерами (связанными лицами) на более благоприятных обычных условиях;

е) сумму средств, вложенных в другие банки на условиях субординированного долга.

Банк может иметь в собственности недвижимое имущество общей стоимостью не более 25% капитала банка.

Итак, откорректирована часть финансового капитала, которая меньше подлежит изменениям и может гарантировать покрытие негативных последствий различных рисков и защиту интересов вкладчиков, выступает регулятивным капиталом.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее