Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело

11.3. Безналичные расчеты: сущность, значение, классификация и принципы организации

Безналичные расчеты - расчеты, проводимые без участия наличных денег, то есть в сфере безналичного денежного обращения (рис. 11.1):

Признаки классификации безналичных расчетов

Рис. 11.1. Признаки классификации безналичных расчетов

Безналичные расчеты по составу участников делят на межхозяйственные и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками.

По объектами расчетов, то есть в зависимости от назначения платежа, безналичные расчеты разделяют на две группы:

1) расчеты по товарным операциям - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы;

2) расчеты по нетоварным операциям - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и т.

Основное место в этих расчетах занимают платежи за материальные ценности и услуги.

В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:

- Внутригосударственные (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородные - за пределами этого пункта);

- Межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, которые находятся на территориях разных государств).

Организация безналичных расчетов осуществляется на основе следующих принципов:

1. Денежные средства всех хозяйственных субъектов (как собственные, так и привлеченные) подлежат обязательному хранению на текущих и других счетах в учреждениях банков.

2. Безналичные расчеты между предприятиями, физическими лицами осуществляются через банки путем перечисления средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей средств.

3. Расчеты с поставщиками за товарно-материальные ценности и услуги проводятся, как правило, после оказания услуг. На практике применяют также предоплату.

4. Банки списывают средства со счетов только по распоряжению их владельцев, кроме случаев, в которых бесспорное списание (взыскание) средств предусмотрено законом Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и исполнительной надписи нотариуса.

5. Поручение предприятий на перечисление средств принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся средств на их счетах или за счет платежного кредита банка.

6. Зачисление средств на счет получателя происходит после списания соответствующих денежных сумм со счетов плательщика.

7. Банк на договорной основе осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов и выполняет их распоряжения о перечислении средств со счетов.

8. Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов и указывают их при заключении между собой договоров.

9. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в претензионно-исковом порядке без участия банка.

Организация безналичных расчетов должна отвечать конкретным требованиям, которые обусловлены интересами развития экономики. Главная из них - обеспечивать своевременное получение каждым предприятием денежных средств за поставленную им продукцию или оказанные услуги, чем способствовать ускорению оборота оборотных средств в расчетах.

Способ платежа характеризует порядок списания средств со счетов плательщиков.

В современной системе безналичных расчетов хозяйственные субъекты используют следующие основные способы платежа:

1. Перечисление денежных средств (непосредственно не связано с банковским кредитом) с текущего счета плательщика.

2. Предоставление займа банком путем прямого перечисления денег с кредитного счета плательщика на банковский счет поставщика.

3. Расчет путем зачета взаимной задолженности плательщиков, по которым взаимные обязательства должников и кредиторов друг перед другом погашаются в равновеликих суммах и лишь по разнице осуществляется платеж на общих основаниях. Каждая из сторон платит или получает лишь разницу платежной суммы, которая не покрывается зачислениями.

Существуют постоянно действующие и разовые зачисления требований. К постоянно действующих принадлежат периодические расчеты по сальдо встречных требований. К разовых расчетов принадлежат зачеты встречных требований между двумя предприятиями или между группой предприятий и организаций.

4. Гарантированная оплата поставщику с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет.

Важную роль в эффективной организации операций с текущими счетами в случаях, когда остатки и поступления средств недостаточны для всех платежей в полном объеме, играет очередность платежей. Очередность платежей - последовательность списания средств с текущих и других счетов (кроме кредитных и счетов по зачету) при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств для их полного погашения.

До 1988 г.. Действовала законодательно установлена (предметная) очередность платежей, которая опиралась на их экономические признаки. В основу предметной очередности положена определенная шкала приоритетности осуществления платежей.

С началом рыночных преобразований установлен порядок, согласно которому все расчеты, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, выполняются в календарной (хронологической) очередности поступления расчетных документов (наступления сроков платежа). При календарной (хронологической) очередности претензии удовлетворяются в той последовательности, в которой поступают в банк расчетные документы, независимо от цели платежа. Если на текущем счете плательщика недостаточно средств для проведения платежей, то они осуществляются в дальнейшем по мере поступления средств на счет.

В современных условиях применяют следующие основные формы платежных инструментов, а, соответственно, и формы расчетов:

- Платежными поручениями;

- Платежными требованиями-поручениями;

- Чеками;

- Аккредитивами;

- Векселями;

- Платежными требованиями;

- Мемориальными ордерами;

- Банковскими платежными карточками.

Платежное поручение - документ, который является письменно оформленным поручению клиента банка, который его обслуживает, на перечисление определенной суммы средств со своего счета.

Поручения применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.

Расчеты платежными поручениями могут осуществляться:

- За фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

- В порядке предварительной оплаты;

- Для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;

- Для перечисления предприятиями сумм, принадлежащих физическим лицам (заработная плата, пенсии, денежные доходы фермеров и т.п.) на их счета, открытые в учреждениях банков;

- В других случаях по соглашению сторон.

Поручение принимают к исполнению от плательщика в течение 10 календарных дней. День заполнения поручения не учитывается.

Банки принимают к выполнению поручения от плательщиков только в пределах имеющихся средств на их счетах, за исключением поручений на перечисление из основных счетов предприятий в бюджеты и государственные целевые фонды сумм налогов и сборов (обязательных платежей), неналоговых платежей, пени, штрафов и других санкций , предусмотренных законодательством и примененных в установленном порядке за несвоевременную уплату этих платежей, принимаемых банками независимо от наличия средств на этих счетах. В случае отсутствия (недостаточности) средств на основном счете предприятия банк принимает такие поручения и расчетные документы на бесспорное списание (взыскание) средств, выполняя платежи согласно очередности, установленной действующим законодательством. Если законодательством не определена очередность выполнения платежей, то такие документы выполняются банками в календарной очередности их поступления.

Механизм расчетов платежными поручениями показано на рис. 11.2.

Если получатель средств не имеет счета в учреждении банка или расчеты непосредственно с получателем средств платежными поручениями невозможны,

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

Рис. 11.2. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями:

1 - поставщик отгружает продукцию (выполняет работы, оказывает услуги) и выписывает счет-фактуру; 2 - плательщик, получив товар и счет-фактуру от поставщика, передает платежное поручение в банк, который его обслуживает; С - если плательщик и поставщик обслуживаются в одном банке, то сумма принятого банком к исполнению поручения списывается со счета плательщика и зачисляется на счет получателя; если счета открыты в разных банках, то расчеты проводятся в порядке межбанковских расчетов в день подачи платежного поручения; 4 - банк плательщика направляет документы о перечислении средств на счет в банк поставщика; 5 - банк поставщика зачисляет соответствующую сумму на счет поставщика; 6 - банк поставщика передает поставщику выписку с текущего счета о зачислении средств, к которому прилагается копия платежного поручения с отметкой банка плательщика предприятие может осуществлять перечисление средств гарантированными платеж ними поручениями через предприятия связи.

Платежная вимогадоручення - это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:

1) верхняя - требование поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщика) оплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, оказанных услуг);

2) нижняя - поручение плательщика своему банку перечислить с его счета сумму поставщику.

Платежные требования-поручения принимаются банками в течение 20-ти календарных дней со дня выписки. День заполнения требования-поручения не учитывается.

Чек - это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка (банка-эмитента), которая ведет его счет, списать чекодержателю указанную в чеке сумму средств.

При расчетах чеками в экономические отношения между собой вступают такие субъекты:

- Чекодатель - юридическое или физическое лицо, осуществляющее оплату с помощью чека и подписывает его;

- Чекополучателя - предприятие, которое является получателем средств по чеку;

- Банк-эмитент - банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.

В сфере безналичных расчетов используют расчетные чеки. Чеки, используемые для получения наличных со счетов, открытых в банках, называют денежными чеками.

Чек из чековой книжки предъявляют к исполнению в банк чекодержателя в течение 10-ти календарных дней (день выписки чека не учитывают).

Для получения чековой книжки предприятие подает в банк-эмитент заявление в одном экземпляре. Механизм расчетов с помощью чеков показано на рис. 11.3.

Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:

- Выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги;

- Предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить эту оплату.

При расчетах аккредитивами возникают экономические отношения между такими субъектами, как:

- Заявитель аккредитива - плательщик, обратился в банк, который его обслуживает, для открытия аккредитива;

Схема документооборота при расчетах с чеками:

Рис. 11.3. Схема документооборота при расчетах с чеками:

1 - плательщик подает в банк-эмитент заявление для получения чековой книжки, а также платежное поручение на депонирование средств; 2 - банк-эмитент депонирует средства на отдельном аналитическом счете "Расчеты чеками"; 3 - плательщик на основе заявления получает в своем банке чековую книжку; 4 - плательщик, получив счет поставщика на оплату товара или услуги, выписывает и передает поставщику чек; 5 - поставщик отгружает покупателю товар (или выполняет работы или оказывает услуги); 6 - поставщик передает в банк, который его обслуживает, чек вместе с тремя экземплярами реестров чеков; 7 - банк чекодержателя, после проверки правильности составления реестра и реквизитов чеков и своевременности предъявления его к оплате, принимает чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра инкассирует чек в банк-эмитент; 8 - банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на котором она была депонированная; 9 - банк-эмитент перечисляет средства на счет чекодержателя; 10 - банк поставщика зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет поставщика

- Банк-эмитент - банк плательщика, открывающий аккредитив своему клиенту;

- Бенефициар - юридическое лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (продавец, исполнитель работ или услуг и т.д.);

- Исполняющий банк - банк бенефициара или другой банк, по поручению банка-эмитента выполняет аккредитив.

Условия и порядок проведения аккредитивной формы расчетов предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива. Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:

- Покрытый аккредитив, при котором для осуществления платежей заблаговременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенту или исполняющему банку;

- Непокрытый аккредитив, оплата по которому, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром.

Безотзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу которого он был открыт.

В другом (исполняющему) банку по поручению банка-эмитента могут выполняться аккредитивы:

а) депонированные - списанием средств с аналитического счета "Расчеты аккредитивами", открытого в исполняющем банке;

б) гарантированные - предоставлением исполняющему банку права списывать средства с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого при установлении корреспондентских отношений между банками.

Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Схему документооборота расчетов аккредитивами отражено на рис. 11.4:

.  Схема документооборота при использовании аккредитивов

Рис. 11.4. Схема документооборота при использовании аккредитивов:

1 - заявление на открытие аккредитива; 2 - сообщение об открытии аккредитива; С - сообщение экспортера об открытии аккредитива; 4 - распоряжение о переводе аккредитива в пользу поставщика; б - сообщение об отсрочке аккредитива; 6 - отгрузки товара; 7 - передача транспортных документов в соответствии с соглашением; 8 - оплата в пользу поставщика; 9 - отправка документов банка-эмитента

Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается в пределах 15-ти дней со дня его открытия.

Руководитель банка-эмитента имеет право по представлению заявителя аккредитива в случае необходимости продлить срок действия аккредитива на 10 дней, если это вызвано изменением условий поставки и отгрузки продукции. Банк-эмитент, в свою очередь, сообщает об этом исполняющий банк, а последний - бенефициара.

Вексель - безусловное денежное обязательство, по которому одно лицо обязано уплатить другой определенную сумму средств в определенный срок, правовой статус которого регулируется законодательством о вексельном обращении.

Векселя бывают простые и переводные.

Простой вексель - вексель, выданный в форме безусловного обязательства осуществить платеж (рис. 11.5):

Процесс обращения простого векселя

Рис. 11.5. Процесс обращения простого векселя:

1 - покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержателю) 2 - продавец (векселедержатель) отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю, заказчику; 3 - продавец предъявляет вексель к оплате; 4 - покупатель оплачивает вексель

Переводной вексель (тратта) - вексель, выданный в форме безусловного предложения (приказа) осуществить платеж (рис. 11.6):

Процесс обращения переводного векселя

Рис. 11.6. Процесс обращения переводного векселя:

1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, то есть лицу-должнику) товар, а также тратту; 2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанта) С - векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю; 4 - ремитент направляет вексель трассату к оплате; 5 - трассат оплачивает и одновременно погашает вексель, делая отметку об оплате на его обратной стороне

Плательщик переводного векселя (трассат) становится должником по векселю только после того, как акцептует вексель. Акцепт - заверенная подписью трассата или другого лица (посредника в акцепте) согласие оплатить переводной вексель в том виде, в котором он предъявлен к платежу.

В процессе обращения вексель передается от одного держателя другому путем передаточной надписи - индоссамента.

Гарантированные полностью или в части вексельной суммы посредством аваля:

1) надпись об обеспечении платежа по векселю;

2) обеспечение платежа по векселю.

Участие банков в безналичных расчетах с помощью векселей связана с комиссионным операциям с векселями:

а) инкассированием;

б) Домициляцией.

Инкассация векселей - осуществление банком по поручению комитента (законного векселедержателя) операций с векселями и сопроводительными коммерческими документами на основании полученных от комитента инструкций с целью:

1) получение платежа и / или акцепта по векселям;

2) передачи векселей и коммерческих документов против платежа и / или акцепта;

3) передачи векселей и коммерческих документов на других условиях.

Инкассация векселей и сопроводительных документов осуществляется двумя видами:

1) чистое инкассо - инкассирование векселей без сопроводительных коммерческих документов;

2) документарное инкассо - инкассирование векселей с сопроводительными коммерческими документами.

Чистый и документарное инкассо векселей банк осуществляет на основании заключенного с векселедержателем договора инкассации.

За осуществление операций по инкассации векселей (рис. 11.7) банки могут удерживать в свою пользу комиссию, а по иногородним векселям, кроме того, - дамно и порто.

Схема документооборота при инкассировании банком векселей

Рис. 11.7. Схема документооборота при инкассировании банком векселей:

1 - предоставление документов для рассмотрения вопроса о инкассация векселя; 2 - выдача расписки о получении векселя; 3 - возвращение векселя для оформления индоссамента или в случае принятия решения об отказе в инкассировании; 4 - заключение договора о принятии векселя на инкассо; 5 - подписание акта о приеме-передачи векселя; 6 - регистрация векселя в книге учета инкассированных векселей; 7 - предъявление векселя к платежу; 8 - подписание акта предъявления векселя к платежу; 9 - погашение векселя; 10 - перечисление платежа по векселю; 11 - оплата комиссионного вознаграждения

Иногородний вексель - вексель, который подлежит оплате в другом, чем место нахождения векселедержателя, населенном пункте.

Дамно - особая комиссия по инкассации иногородних документов, которая включает в себя комиссионную плату банка своему корреспонденту и собственные расходы банка на организацию и проведение операции по инкассации иногородних документов.

Порто - особый сбор на покрытие почтовых и других расходов банка на рассылку и получение платежей за иногородними документами.

Домициляция векселей - это осуществление банком по поручению доверителя-плательщика по векселю операций с векселями на основании полученных от доверителя инструкций, то есть (рис. 11.8):

1) прием векселей к платежу от законного векселедержателя;

2) осуществление платежа по векселям;

3) передачи векселей плательщику после полной оплаты векселя.

Схема документооборота при домициляции банком векселей

Рис. 11.8. Схема документооборота при домициляции банком векселей:

1 - предоставление документов для рассмотрения вопроса о домициляции векселя; 2 - заключение договора на домициляции векселя; 3 - оплата комиссионного вознаграждения; 4 - выдача векселя с отметкой о месте платежа; б - регистрация векселя в книге учета домицилированных векселей; 6 - предъявления векселя к платежу; 7 - подписание акта предъявления векселя к платежу; 8 - оплата вексельной суммы (и процентов, если они предусмотрены) за счет векселедателя

Назначение банка особым плательщиком в домицилированным или недомицильованому векселя может сопровождаться заключением с плательщиком по векселю (векселедателем, акцептантом) договора об оплате банком векселей.

Договор заключается на определенный срок или на оплату определенной суммы и / или определенных векселей.

За осуществление оплаты векселей банк может удерживать из доверителя (плательщика по векселю) вознаграждение.

Доверитель обязан перечислить в банк на соответствующий счет средства в объеме, достаточном для оплаты векселя. За счет этих средств или за счет предоставленного доверителю кредита, сумма которого предварительно зачислена на соответствующий счет для оплаты векселей, банк как особый плательщик, или домицилиат, осуществляет платеж по векселю законному векселедержателю.

Средства, зачисленные на специальный банковский счет, могут быть использованы для оплаты векселей или возвращены по требованию доверителя на его текущий счет.

Безакцентное списание средств - это списание средств со счета плательщика без его согласия на основании документов, представленных банка получателем средств.

Бесспорное взыскание и безакцентное списание средств осуществляется на бланке платежного требования (рис. 11.9):

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

Рис. 11.9. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:

1 - получатель средств выписывает и передает в учреждение банка, который его обслуживает, платежное требование к плательщику и реестр платежных требований; 2 - банк получателя пересылает платежное требование и реестр банка плательщика; 3 - банк плательщика выдает плательщику платежное требование и сообщает о платеже; 4 - на основе проверенной платежной требования учреждение банка списывает указанную сумму со счета плательщика; 5 - из банка плательщика поступают документы о перечислении средств в банк получателя; 6 - банк получателя зачисляет указанную сумму на счет получателя средств

Платежное требование - расчетный документ, по которому средства списываются со счета без согласия его владельца; это приказ получателя средств (поставщика) о переводе ему средств со счета плательщика.

Суммы недоимки в бюджет по налогам, налоговым кредитом, штрафы, начисленные государственными налоговыми администрациями Украины, взимают в бесспорном порядке инкассо (распоряжениями).

Инкассовое поручение - это расчетный документ, который составляют финансовые органы, банки, другие предприятия и организации в тех случаях, когда им предоставлено право бесспорного (безакцептного) взимания средств.

Инкассовые поручения (распоряжения) банки принимают в течение 10 дней со дня выписки. День заполнения инкассового поручения (распоряжения) не учитывается.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее