15.2. Анализ пассивов банка

Исследование деятельности банков необходимо начинать с пассива баланса, который характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Главной целью анализа пассивных операций банка является определение эффективности формирования ресурсной базы банка по снижению ее стоимости и повышения финансовой стабильности.

Анализ пассивов банка проводится в таком разрезе:

- Анализ структуры пассивов по источникам формирования ресурсов (соотношение собственного капитала и обязательств);

- Определение размера собственного капитала, его структуры и достаточности;

- Анализ соблюдения основных нормативов достаточности капитала;

- Анализ изменения уставного капитала банка;

- Исследование и оценка обоснованности распределения прибыли;

- Анализ структуры обязательств с позиции затратности и стабильности ресурсной базы;

- Разработка стратегии расширения клиентской базы с целью удешевления ресурсов;

- Оценка деловой активности банка по привлечению ресурсов;

- Разработка прогноза конкурентоспособности и финансового потенциала банка.

Анализ пассивов банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами. Структура ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов.

На следующем этапе анализа изучают изменения в структуре пассивных операций банка.

При этом определяют:

- Удельный вес каждой составляющей ресурсов банка в их общей сумме;

- Абсолютное отклонение общей суммы ресурсов и каждый ее составляющая на отчетную дату по сравнению с базовым периодом.

После изучения структуры пассивных операций анализируют каждый ее составляющая. Прежде всего проводят анализ собственного капитала банка и выявления его суммы за балансом.

При анализе капитал банка оценивают по различным аспектам: брутто-капитал (балансовый капитал) и нетто-капитал (регулятивный капитал).

Состояние капитала банка характеризуется его размером, структурой (относительными долями компонентов) и темпами роста как капитала в целом, так и отдельных его частей.

Затем изучают изменения в структуре балансового капитала и в его составляющих.

Кроме анализа структуры капитала, важно определить эффективность его использования, для чего можно воспользоваться следующими показателями:

Доходность капитала =

Размер кредитных вложений на 1 грн капитала =

Во время анализа приведенных показателей сравнивают данные на отчетную дату с данными на соответствующие даты прошлых лет.

На следующих этапах анализа собственного капитала банка подробно анализируют достаточность банковского капитала и изменения, которые произошли в его составляющих.

Достаточность капитала - это способность банка защитить интересы своих кредиторов и собственников от незапланированных убытков, размер которых зависит от объема рисков, возникающих в результате выполнения банком активных операций.

При анализе для оценки достаточности капитала определяют выполнения экономических нормативов капитала банка по трем показателям, установленным НБУ:

1) Н1 - регулятивный капитал банка;

2) Н2 - норматив адекватности регулятивного капитала;

3) НЗ - норматив адекватности основного капитала.

Дополнительными показателями достаточности капитала могут быть следующие коэффициенты:

а) К1 - определяет уровень капитала в структуре общих пассивов:

К1 =

Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,20;

б) К2 - соотношение чистого капитала и общих активов:

К2 =.

Значение этого показателя должно быть не менее 0,04;

в) К3 - коэффициент достаточности капитала - показывает максимальную сумму убытков, при которых капитала, остался (чистый нетто-капитал), хватит для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка должен на 25-80% покрывать его обязательства. Показатель рассчитывается по формуле:

К3 =.

г) К4 - коэффициент маневрирования - позволяет сделать качественную оценку собственного капитала. Брутто-капитал содержит как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые можно использовать для кредитования. Если значение К4 отрицательное, это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:

К4 =.

Оптимальное значение этого показателя - от 0,5 до 1,0;

г) К5 - коэффициент достаточности капитала - характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие банка, должна вдвое превышать взносы учредителей:

К 5 =.

Минимальное значение этого показателя - 0,15, максимальное - 0,5;

д) К6 - коэффициент защищенности капитала, он рассчитывается по формуле:

К6 =.

Коэффициент К6 характеризует защищенность собственного капитала от инфляции вложением средств в недвижимость, оборудование и другие материальные активы.

Одной из главных проблем планирования капитала банка является выбор значения соотношения между собственным капиталом и обязательствами. С одной стороны, чем больше это соотношение, тем выше уровень надежности банка. С другой стороны, чем больше доля обязательств в общей сумме ресурсов банка, тем (при прочих равных условиях) будет выше доходность капитала. В теории финансового анализа такой эффект называется эффектом финансового рычага.

Анализ уставного капитала начинается с оценки его динамики, то есть изменения его размера за несколько лет, а также его доли в общей сумме собственного капитала в валюте баланса и в обязательствах банка.

Кроме того, в процессе анализа формирования уставного капитала изучают структуру акционерного капитала, и, прежде всего, состав акционеров банка. Для этого используют данные аналитического учета. При этом учитывают, что доля одного акционера в общей сумме уставного капитала не должна превышать 85%. Этот анализ дает возможность определить, каким физическим и юридическим лицам принадлежит большинство голосов на общем собрании акционеров. Кроме того, на начальном этапе анализа деятельности банка анализируют оплату уставного капитала и обнаруживают еще неоплаченную его часть.

Общую характеристику масштабов деятельности банка дает показатель прироста уставного капитала (К с.к.):

К с.к. =

Этот показатель дает возможность определить темпы экспансии, то есть расширение деятельности банка и укрепления его статуса.

Эффективность использования уставного капитала определяют с помощью таких показателей, как:

- Размер кредитных вложений на 1 грн уставного капитала;

- Размер прибыли на 1 грн уставного капитала;

- Размер прибыли на одну акцию;

- Размер прибыли на одного акционера;

- Срок окупаемости акционерного капитала.

Значение уставного капитала в деятельности банка определяют с помощью следующих показателей:

- Удельного веса уставного капитала в общей сумме капитала;

- Удельного веса уставного капитала в валюте баланса.

Уровень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором капитала (М):

М =

Чем выше числовое значение мультипликатора капитала, тем существеннее есть потенциальный риск потерь. Для среднего банка мультипликатор капитала составляет 15%, а для крупного банка, финансового центра - 20-25%.

В процессе анализа резервного капитала банка необходимо:

- Проверить создание резервного капитала в соответствии с действующим законодательством;

- Проанализировать тенденции роста резервного капитала;

- Выяснить причины расходов каждой суммы указанного капитала (то есть причины, направления, мероприятия).

В общей сумме ресурсов, которыми располагает банк "преобладают обязательства банка (рис. 15.2).

Анализ обязательств банка проводят в такой последовательности:

1) определяют общий объем обязательств банка, их долю в общих пассивах и динамику их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста)

2) анализируют долю отдельных составляющих ресурсной базы (структуру обязательств) в динамике (вертикальный анализ);

3) анализируют отдельные показатели, характеризующие стабильность срочных депозитов, депозитов по требованию и межбанковских кредитов;

4) определяют степень использования привлеченных и заемных средств;

5) контролируют соблюдение банком нормативов обязательного резервирования средств на корсчете в НБУ;

в) определяют рациональность формирования ресурсной базы банка с позиции затратности и стабильности и определяют отдельные направления ее оптимизации.

Анализируя объем обязательств банка, важно дать их как количественную, так и качественную оценку. Увеличение сумм обязательств банка свидетельствует о росте депозитной базы банка.

Состав обязательств банка

Рис. 15.2. Состав обязательств банка

Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает его зависимость от межбанковских займов. Однако срочные депозиты являются более дорогими, что негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка, одновременно увеличение доли (более 30%) банковских займов повышает риск несбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка от внешних источников финансирования. Из-за дефицита свободных средств у субъектов хозяйствования доля межбанковских кредитов в структуре обязательств достигает 40-50%.

Высокая доля остатков на счетах клиентов снижает стабильность ресурсной базы банка, увеличивает потребность в высоколиквидных активах, побуждает банк к усилению трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные вложения и этим обостряет проблему ликвидности.

Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет конкретизировать способы повышения ликвидности и прибыльности работы банка.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >