Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело

15.2. Анализ пассивов банка

Исследование деятельности банков необходимо начинать с пассива баланса, который характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Главной целью анализа пассивных операций банка является определение эффективности формирования ресурсной базы банка по снижению ее стоимости и повышения финансовой стабильности.

Анализ пассивов банка проводится в таком разрезе:

- Анализ структуры пассивов по источникам формирования ресурсов (соотношение собственного капитала и обязательств);

- Определение размера собственного капитала, его структуры и достаточности;

- Анализ соблюдения основных нормативов достаточности капитала;

- Анализ изменения уставного капитала банка;

- Исследование и оценка обоснованности распределения прибыли;

- Анализ структуры обязательств с позиции затратности и стабильности ресурсной базы;

- Разработка стратегии расширения клиентской базы с целью удешевления ресурсов;

- Оценка деловой активности банка по привлечению ресурсов;

- Разработка прогноза конкурентоспособности и финансового потенциала банка.

Анализ пассивов банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами. Структура ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов.

На следующем этапе анализа изучают изменения в структуре пассивных операций банка.

При этом определяют:

- Удельный вес каждой составляющей ресурсов банка в их общей сумме;

- Абсолютное отклонение общей суммы ресурсов и каждый ее составляющая на отчетную дату по сравнению с базовым периодом.

После изучения структуры пассивных операций анализируют каждый ее составляющая. Прежде всего проводят анализ собственного капитала банка и выявления его суммы за балансом.

При анализе капитал банка оценивают по различным аспектам: брутто-капитал (балансовый капитал) и нетто-капитал (регулятивный капитал).

Состояние капитала банка характеризуется его размером, структурой (относительными долями компонентов) и темпами роста как капитала в целом, так и отдельных его частей.

Затем изучают изменения в структуре балансового капитала и в его составляющих.

Кроме анализа структуры капитала, важно определить эффективность его использования, для чего можно воспользоваться следующими показателями:

Доходность капитала =

Размер кредитных вложений на 1 грн капитала =

Во время анализа приведенных показателей сравнивают данные на отчетную дату с данными на соответствующие даты прошлых лет.

На следующих этапах анализа собственного капитала банка подробно анализируют достаточность банковского капитала и изменения, которые произошли в его составляющих.

Достаточность капитала - это способность банка защитить интересы своих кредиторов и собственников от незапланированных убытков, размер которых зависит от объема рисков, возникающих в результате выполнения банком активных операций.

При анализе для оценки достаточности капитала определяют выполнения экономических нормативов капитала банка по трем показателям, установленным НБУ:

1) Н1 - регулятивный капитал банка;

2) Н2 - норматив адекватности регулятивного капитала;

3) НЗ - норматив адекватности основного капитала.

Дополнительными показателями достаточности капитала могут быть следующие коэффициенты:

а) К1 - определяет уровень капитала в структуре общих пассивов:

К1 =

Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,20;

б) К2 - соотношение чистого капитала и общих активов:

К2 =.

Значение этого показателя должно быть не менее 0,04;

в) К3 - коэффициент достаточности капитала - показывает максимальную сумму убытков, при которых капитала, остался (чистый нетто-капитал), хватит для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка должен на 25-80% покрывать его обязательства. Показатель рассчитывается по формуле:

К3 =.

г) К4 - коэффициент маневрирования - позволяет сделать качественную оценку собственного капитала. Брутто-капитал содержит как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые можно использовать для кредитования. Если значение К4 отрицательное, это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:

К4 =.

Оптимальное значение этого показателя - от 0,5 до 1,0;

г) К5 - коэффициент достаточности капитала - характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие банка, должна вдвое превышать взносы учредителей:

К 5 =.

Минимальное значение этого показателя - 0,15, максимальное - 0,5;

д) К6 - коэффициент защищенности капитала, он рассчитывается по формуле:

К6 =.

Коэффициент К6 характеризует защищенность собственного капитала от инфляции вложением средств в недвижимость, оборудование и другие материальные активы.

Одной из главных проблем планирования капитала банка является выбор значения соотношения между собственным капиталом и обязательствами. С одной стороны, чем больше это соотношение, тем выше уровень надежности банка. С другой стороны, чем больше доля обязательств в общей сумме ресурсов банка, тем (при прочих равных условиях) будет выше доходность капитала. В теории финансового анализа такой эффект называется эффектом финансового рычага.

Анализ уставного капитала начинается с оценки его динамики, то есть изменения его размера за несколько лет, а также его доли в общей сумме собственного капитала в валюте баланса и в обязательствах банка.

Кроме того, в процессе анализа формирования уставного капитала изучают структуру акционерного капитала, и, прежде всего, состав акционеров банка. Для этого используют данные аналитического учета. При этом учитывают, что доля одного акционера в общей сумме уставного капитала не должна превышать 85%. Этот анализ дает возможность определить, каким физическим и юридическим лицам принадлежит большинство голосов на общем собрании акционеров. Кроме того, на начальном этапе анализа деятельности банка анализируют оплату уставного капитала и обнаруживают еще неоплаченную его часть.

Общую характеристику масштабов деятельности банка дает показатель прироста уставного капитала (К с.к.):

К с.к. =

Этот показатель дает возможность определить темпы экспансии, то есть расширение деятельности банка и укрепления его статуса.

Эффективность использования уставного капитала определяют с помощью таких показателей, как:

- Размер кредитных вложений на 1 грн уставного капитала;

- Размер прибыли на 1 грн уставного капитала;

- Размер прибыли на одну акцию;

- Размер прибыли на одного акционера;

- Срок окупаемости акционерного капитала.

Значение уставного капитала в деятельности банка определяют с помощью следующих показателей:

- Удельного веса уставного капитала в общей сумме капитала;

- Удельного веса уставного капитала в валюте баланса.

Уровень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором капитала (М):

М =

Чем выше числовое значение мультипликатора капитала, тем существеннее есть потенциальный риск потерь. Для среднего банка мультипликатор капитала составляет 15%, а для крупного банка, финансового центра - 20-25%.

В процессе анализа резервного капитала банка необходимо:

- Проверить создание резервного капитала в соответствии с действующим законодательством;

- Проанализировать тенденции роста резервного капитала;

- Выяснить причины расходов каждой суммы указанного капитала (то есть причины, направления, мероприятия).

В общей сумме ресурсов, которыми располагает банк "преобладают обязательства банка (рис. 15.2).

Анализ обязательств банка проводят в такой последовательности:

1) определяют общий объем обязательств банка, их долю в общих пассивах и динамику их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста)

2) анализируют долю отдельных составляющих ресурсной базы (структуру обязательств) в динамике (вертикальный анализ);

3) анализируют отдельные показатели, характеризующие стабильность срочных депозитов, депозитов по требованию и межбанковских кредитов;

4) определяют степень использования привлеченных и заемных средств;

5) контролируют соблюдение банком нормативов обязательного резервирования средств на корсчете в НБУ;

в) определяют рациональность формирования ресурсной базы банка с позиции затратности и стабильности и определяют отдельные направления ее оптимизации.

Анализируя объем обязательств банка, важно дать их как количественную, так и качественную оценку. Увеличение сумм обязательств банка свидетельствует о росте депозитной базы банка.

Состав обязательств банка

Рис. 15.2. Состав обязательств банка

Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает его зависимость от межбанковских займов. Однако срочные депозиты являются более дорогими, что негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка, одновременно увеличение доли (более 30%) банковских займов повышает риск несбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка от внешних источников финансирования. Из-за дефицита свободных средств у субъектов хозяйствования доля межбанковских кредитов в структуре обязательств достигает 40-50%.

Высокая доля остатков на счетах клиентов снижает стабильность ресурсной базы банка, увеличивает потребность в высоколиквидных активах, побуждает банк к усилению трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные вложения и этим обостряет проблему ликвидности.

Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет конкретизировать способы повышения ликвидности и прибыльности работы банка.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее