Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело

15.3. Анализ активов банка

В деятельности банка важным моментом является не только формирование ресурсов, но и эффективное их размещения. Поэтому одним из основных направлений анализа банковской деятельности является анализ его активных операций. Он должен способствовать повышению эффективности управления активами банка.

Общая сумма активов - это сумма всех категорий активов за вычетом суммы всех контрактивних счетов типа резервов под возможные убытки от кредитной деятельности и дисконт по приобретенным ценным бумагам.

Качественный анализ активов банка предусматривает анализ активов банка по степени риска и расчет и оценку отдельных показателей.

Коэффициентный анализ позволяет оценить состояние ликвидности и платежеспособности банка, качество кредитного портфеля, надежность банка, состояние развития ресурсной базы, прибыльность работы банка.

Анализ активов банка осуществляется в следующей последовательности:

- Изучают динамику изменения общих активов, в том числе отдельных его статей (горизонтальный анализ);

- Анализируют структуру активов банка по различным классификационным признакам (вертикальный анализ);

- Выясняют структуру активов по доходности, характеризующий деловую активность банка;

- Анализируют структуру активов банка по ликвидности и рискованности.

На основе горизонтального анализа активных операций банка анализируют изменения в динамике через сравнение данных за разные периоды. Сопоставление данных позволяет выявить отклонения в абсолютной сумме и в процентах:

- Основными рабочими активами;

- Нерабочими активами;

- Затратами на собственные нужды;

- Иммобилизованными активами и средствами.

Приведенные группировки активов банка дают возможность охарактеризовать качественный состав активов банка.

Вертикальный и горизонтальный анализ активных операций позволяет выявить изменения в распределении агрегированных статей баланса как в динамике, так и во внутренней структуре активных операций баланса банка и определить, за счет каких операций возросла (уменьшилась) доходность (убыточность), выявить изменения (сохранение приоритетов в банковской деятельности).

Анализ изменения общих активов с помощью стандартных показателей динамики предполагает расчет таких из них:

Абсолютный прирост активов = Активы на конец периода - активы на начало периода.

Темп роста активов =.

Темп прироста активов =

После анализа динамики общих активов проводят горизонтальный анализ отдельных статей актива баланса.

Следующим этапом анализа является структурный анализ активов банка.

Для исследования структуры размещения банковских ресурсов применяют метод группировок. Группировка активов банка осуществляют по следующим признакам:

- Видам операций;

- Сроками размещения;

- Степенью ликвидности;

- Степенью риска;

- Влияние на уровень доходности банка.

По видам операций активы банка можно разделить на пять основных категорий (рис. 15.8):

Основные категории активов банка

Рис. 15.3. Основные категории активов банка

По срокам размещения банковских ресурсов активы баланса банка подразделяют на:

- Текущие,

- Срочные;

- Квазистрокови.

Текущие активы - это активы по требованию, которые возвращаются по первому требованию кредитора.

Срочные активы - это средства, размещенные банком на определенный срок.

Квазистрокови активы - средства, которые не имеют определенного срока возврата и не могут быть возвращены по первому требованию. Они возвращаются только при определенных условиях.

Для определения отклонений по статьям баланса, влияющие на устойчивость банка, производится группировка статей актива баланса по нисходящим степенью ликвидности активов.

Ликвидность - это способность банка быстро превращать свои активы в денежные средства без потери их стоимости с целью выполнения долговых обязательств. При этом по степени ликвидности статьи актива баланса разделяют на пять основных групп (рис. 15.4):

Распределение активов по степени ликвидности

Рис. 15.4. Распределение активов по степени ликвидности

Рассмотрим приведенные категории активов.

Первичные резервы - это все кассовые активы, средства на корреспондентском счете в НБУ.

Вторичные резервы, или "некассовые", высоколиквидные доходные активы - это ценные бумаги, которые могут быть оперативно реализованы на денежном рынке и превращены в денежную форму, то есть в первичные резервы с минимальной потерей их стоимости.

Другие ликвидные активы - предоставленные банком кредиты и другие платежи, до погашения которых осталось не более одного месяца.

Малоликвидные активы - заемные активы, до погашения которых осталось более одного месяца.

Неликвидные активы - капитализированные активы, финансовые инвестиции, в том числе финансовые вложения в ассоциированные и дочерние компании, дебиторская задолженность и другие иммобилизованные средства.

Первичные и вторичные резервы формируют высоколиквидные активы. Высоколиквидные активы - это средства в кассе, в Национальном банке Украины и в других банках, ценные бумаги, а также активы, которые могут быть быстро проконвертированы в наличные или безналичные средства.

Анализируя активы по степени ликвидности, необходимо выделить долю каждой группы активов по этому признаку в общих активах банка. При этом особое внимание обращают на удельный вес абсолютно ликвидных активов в общих и рабочих активах. Удельный вес абсолютно ликвидных активов в рабочих активах должна быть в пределах 20-25%. Состав рабочих активов приведены на рис. 15.5:

Состав рабочих активов

Рис. 15.5. Состав рабочих активов

К нерабочих активов относятся счета, не приносящие доход банка. В их состав входят:

- Средства в расчетах;

- Резервы;

- Дебиторы;

- Средства, вложенные в имущество и хозяйственные материалы;

- Расходы и убытки.

По уровню риска все активы банка подразделяются на пять групп в зависимости от уровня отчислений средств на создание резервов по ним:

I группа - 0%;

II группа - 10%;

III группы - 20%;

IV группа - 50%;

V группа - 100%.

Анализ структуры активных операций разделяют на качественный и количественный (коэффициентный).

На основе анализа активов и использования метода сравнения определяют пропорции между статьями баланса, тенденции их изменения и прослеживают, в какой мере эти изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

Количественный (коэффициентный) анализ позволяет оценить в динамике качество активов по таким критериям, как доходность, рискованность, ликвидность, оборачиваемость.

Доходность активов может быть проанализирована с помощью коэффициента доходностидох):

К дох =

Этот коэффициент характеризует деловую активность банка с точки зрения эффективности размещения ресурсов. В международной практике считается, что этот коэффициент должен быть выше 93%. Увеличение доли бездоходные активов более чем на 7% может привести банк к банкротству. Учитывая специфику развития украинских банков, среднее значение этого коэффициента колеблется в пределах 70%.

По степени рискованности качество банковских активов можно проанализировать с помощью коэффициента рискованности активовриз):

К риз =.

Увеличение этого коэффициента свидетельствует о росте рискованности банковских активных операций.

Анализ качества активов с позиции ликвидности можно провести с помощью коэффициента ликвидности активовликв. Акт.):

К ликв. акт. =

Взвешивая активы по степени ликвидности, необходимо соответствующие активы умножить на следующие коэффициенты ликвидности:

- Пролонгированные кредиты - на 0,3;

- Просроченные и безнадежные кредиты - на 0;

- Просроченную и безнадежную дебиторскую задолженность - на 0;

- Просроченную и безнадежную задолженность по операциям с ценными бумагами - на 0;

- Основные средства и нематериальные активы - на 0,5;

- Остальные активы - на 1.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее