АУДИТ СИСТЕМ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ

Экологический аудит как специальная функция системы экологического управления направлен на повышение ее эффективности путем оценки характеристик функционирования системы, процедур экологического мониторинга, определения степени соответствия характеристик загрязнения окружающей среды нормативным требованиям и тому подобное.

В зависимости от объекта аудита определяется его тип, содержание нужной информации, опыт и количество специалистов, которые привлекаются. Объектом экологического аудита может быть степень соответствия функциональной деятельности предприятия нормативно-правовым актам в области
охраны окружающей среды.

Экологический аудит может выполняться по заказу органов надзора, властных структур как контрольная процедура или как действие в ответ на запрос, поступивший например, от общественных организаций. Такой аудит может проводиться и собственником предприятия как обычный элемент экологического управления для оценки возможных затрат при экологического страхования.

Во время аудита системы экологического мониторинга осуществляется анализ накопленных статистических данных мониторинга с определением требуемой точности измерений и соответствия проводимых измерений ожидаемым характеристикам. При этом рассматривается: какие параметры окружающей среды необходимо контролировать и почему; как регулярно следует проводить измерения; используемые методы, средства измерений, контрольные образцы; как осуществляется отбор образцов для анализа; как обрабатываются данные измерений и тому подобное.

Прогнозные оценки воздействия на окружающую природную среду осуществляются в пределах аудита для сопоставления с фактическими действиями в процессе реализации какого-либо проекта. Параметры сравнения могут касаться среды (выбросы в атмосферу, состав и количество твердых отходов, уровень загрязнения подземных вод, уровень радиации и т.д.), биологической системы (структура биоспильнот, размеры популяций, наличие болезней и т.д.), человеческого сообщества (существующая инфраструктура, заболеваемость населения, состояние памятников и т.д.).

Аудит уровня экологических рисков предполагает составление перечня потенциально опасных объектов (технологические процессы, оборудование, сырье, материалы), отказ или нарушение технологии работы с которыми может привести к негативным воздействиям на окружающую среду, на анализ факторов, которые могут быть причиной аварий, катастроф .

Объектом аудита могут быть и финансовые риски, связанные с ответственностью за нарушение допустимых уровней воздействия на окружающую среду. При этом рассматриваются установленные штрафные санкции за экологические нарушения, величина затрат на очистку выбросов, рекультивацию земель, возможны компенсационные выплаты за нарушение гражданских прав и тому подобное.

Во время экологического аудита продукции проверяется, насколько производимая продукция, сырье, материалы, упаковка, тара соответствуют требованиям потребителей относительно экологической чистоты. Если такого соответствия нет, то выясняют, какие изменения должны проводиться в промышленной технологии, сырье, комплектующих, выборе поставщиков, чтобы выполнить задекларированные характеристики по экологической чистоты.

Экологический аудит основывается на целях, определенных заказчиком. План аудита, разрабатывается руководителем группы аудита во время консультаций с заказчиком, направляется проверяющего, еще до начала проведения аудита.

Объективность аудита, его выводов обеспечивается независимостью аудиторов от проверяемого, отсутствием в них непосредственных финансовых интересов в деятельности предприятия, их личной объективностью, беспристрастностью и компетентностью.

Аудиторы не должны раскрывать информацию или документы, полученные в процессе аудита, любой третьей стороне, не получив разрешения предприятия, проверялось, или заказчика.

Экологический аудит следует проводить в соответствии с основными принципами, критериев и специальных документов, разработанных для него. Аудиторы должны собрать, проанализировать и задокументировать информацию, которой пользуются при оценке соответствия объекта критериям аудита. Процесс экологического аудита (рис. 4.5) должен проходить так, чтобы заказчик
и аудиторы достигли необходимого уровня согласия в точности трактовок и заключений по результатам аудита. Аудитор должен рассматривать ограничения, связанные с данными, получаемыми в процессе аудита, оценивать степень неопределенности трактовок и выводов и учитывать эти факторы при планировании и проведении аудита.

Аудит системы экологического управления является одной из разновидностей экологического аудита. Процедуры аудита системы экологического управления определены международными стандартами ISO 14010 и ISO 14011 (соответственно ДСТУ 14010-97 и ДСТУ 14011-97).

Структура типового процесса аудита системы экологического управления

Как уже отмечалось, аудит систем экологического управления должен основываться на целях, поставленных заказчиком. План достижения целей определяется ведущим аудитором во время консультаций с заказчиком. В план включают содержание и объект аудита. Цели и план аудита нужно сообщать предприятию, проверяется, еще до начала аудита.

Экологический аудит должен проводиться в соответствии с методиками, разработанных для конкретного вида аудита, и Корпоративной программы экологического аудита.

К основным аспектам экологического аудита относятся.

♦ Выбор критериев аудита. Первый шаг при проведении экологического аудита - определение критериев аудита. Эти критерии должны быть согласованы между руководителем группы аудиторов и заказчиком, а затем доведены до сведения проверяемого.

♦ Отчет аудита. Выводы аудита и обобщающие результаты нужно представить заказчику в печатном виде. Иногда по специальному указанию заказчика копию такого отчета получает аудируемого предприятие.

В отчет вносится информация о:

· Реквизиты аудируемого предприятия;

· Согласованные цели и план аудита;

· Согласованные критерии, на соответствие которым проводится аудит

· Продолжительность и сроки проведения аудита;

· Состав членов группы аудиторов;

· Перечень лиц аудируемого предприятия, взаимодействовали с группой аудиторов;

· Итоги процесса аудита; препятствия, случались;

· Вывод о степени конфиденциальности содержания;

· Заключение по материалам аудита;

· Ведомость рассылки отчета по материалам аудита.

Руководитель группы аудиторов по согласованию с заказчиком определяет, какие дополнительные аспекты также должны быть внесены в отчет.

Кроме того, определяется ответственность заказчика или аудируемого предприятия за проведение необходимых корректирующих действий по результатам аудита. Аудитор может включать в отчет рекомендации, если это получено предварительное согласие заказчика.

Цели, организация и проведение аудита систем экологического управления. Целями экологического аудита могут быть следующие:

· Определение соответствия системы экологического управления, проверяется, нормативным требованиям;

• определение степени внедрения системы экологического управления;

Идентификация компонентов и аспектов деятельности системы экологического управления, требуют совершенствования;

· Оценка способности руководства предприятия анализировать процесс экологического управления, обеспечивать постоянную готовность к работе;

· Оценка эффективности системы экологического управления;

· Определение соответствия, если есть необходимость, системы экологического управления требованиям контракта с потенциальным поставщиком или партнером по кооперации;

· Оценка качества и научно-технического уровня документации системы экологического управления, в частности установок с окружающей средой.

Деятельность аудиторов. Ведущий аудитор (руководитель группы) отвечает за обеспечение эффективного проведения и завершения аудита и достижения поставленных целей в запланированные сроки, согласованные с клиентом. Он также должен обеспечить:

проведение консультаций с заказчиком при определении критериев и плана аудита;

получения информации, необходимой для достижения целей аудита, в частности о деятельности аудируемого предприятия, характеристики его продукции, услуг, местоположения и непосредственного окружения, а также о результатах предварительного аудита;

формирование группы аудиторов, рассмотрение потенциальных конфликтов интересов, согласования их решения с заказчиком;

подготовку плана аудита при соответствующей консультации с заказчиком и членами группы аудиторов;

доведение до сведения членов группы аудиторов, аудируемого предприятия и заказчика окончательного плана аудита;

координацию подготовки рабочих документов, детальных процедур и переписывание членов группы аудиторов;

решения проблем, возникающих в процессе аудита;

распознавания случаев, когда цели аудита становятся недосягаемыми, и сообщение об этом заказчику и руководству аудируемого предприятия;

представление интересов группы аудиторов при взаимных консультаций в процессе и после проведения аудита;

своевременное доведение до сведения заказчика выводов о критических отклонения (несоответствия), обнаруженные в ходе аудита;

предоставление заказчику отчета в сроки, соответствующие плана аудита;

предоставление рекомендаций по улучшению системы экологического управления, если это согласуется с задачами аудита.

Ответственность и деятельность каждого члена группы аудиторов распространяется на:

выполнения указаний и поддержку руководителя группы

целенаправленное и эффективное планирование и выполнение полученных заданий в рамках плана аудита;

сбор и анализ информации для получения результатов и выводов по материалам аудита;

подготовку рабочих документов по указанию руководителя группы

документирования индивидуальных результатов аудита;

сохранение документов по аудиту и, при необходимости, возвращения таких документов заказчику;

помощь в написании отчета по материалам аудита.

Процесс отбора состав группы аудиторов должна основываться на том, что члены группы должны иметь необходимый опыт и знания для выполнения аудита. При этом рассматриваются:

квалификационные требования, определенные в международном стандарте ISO 14012 (соответственно ДСТУ ISO 14012-97)

тип аудируемого предприятия, характер его деятельности или функций;

численность группы, знание языка общения и опыт отдельных членов групп и аудита;

возможные конфликты интересов между членами группы аудиторов и аудируемого предприятия;

требования клиентов, органов по вопросам сертификации и аккредитации.

В группу аудиторов также могут входить технические эксперты и стажеры-аудиторы по согласованию с заказчиком, аудируемого предприятием и ведущим аудитором.

Ответственность заказчика и аудируемого предприятия. Заказчик отвечает за:

определение целей аудита во время консультаций с ведущим аудитором;

поддержание контактов с аудируемого предприятием для достижения согласованности и инициирование процесса аудита;

выбор ведущего аудитора или аудируемого предприятия, при необходимости - уточнение состава группы аудиторов;

обеспечение соответствующих полномочий и ресурсов для проведения аудита;

утверждении критериев аудита систем экологического управления;

утверждении плана аудита;

получения отчета по материалам аудита и определения адресатов для его рассылки.

Аудируемого предприятие отвечает за:

информирование своих работников о целях и план аудита;

обеспечение необходимыми средствами работы группы аудиторов для достижения эффективности и результативности процесса аудита;

обеспечение участия ответственных и компетентных специалистов в совместной работе с группой аудиторов, проведение консультаций о порядке работы аудиторов на территории предприятия и обеспечения сохранения их здоровья, безопасности, а также выполнение других соответствующих требований;

обеспечение по требованию аудиторов доступа к оборудованию, персоналу и информации;

поддержание сотрудничества с аудиторами для достижения целей аудита;

получения копии аудиторского отчета, если это согласовано с заказчиком.

Подготовка и проведение аудита. Задача аудита определяются заказчиком и руководителем группы аудита. В перечень задач входят содержание и границы аудита, проводимого с учетом таких параметров, как местоположение и характер деятельности предприятия, а также вид отчетности. Аудируемого предприятие обычно предоставляет консультации при определении задач аудита. Любые изменения в них требуют согласования между заказчиком и
ведущим аудитором.

Заметим, что ресурсов, привлеченных для выполнения аудита, должно быть достаточно, чтобы достичь намеченных целей. До начала процесса аудита руководитель группы аудиторов должен рассмотреть документацию предприятия по экологической политики, программ, ознакомиться с данными мониторинга системы экологического управления. При этом следует использовать всю имеющуюся в организации информацию, шо касается дела. Если предоставленная документация не соответствует требованиям аудита, об этом нужно проинформировать клиента.

План аудита должен быть достаточно гибким, чтобы иметь возможность осуществлять необходимые изменения, основываясь на информации, полученной во время аудита, и обеспечивать эффективное использование ресурсов.

План должен включать:

цели и задачи аудита;

критерии аудита;

идентификацию организационных и функциональных единиц аудируемого предприятия (перечень объектов аудита);

идентификацию функций и (или) отдельных лиц внутри аудируемого предприятия, которые несут прямую ответственность за функционирование системы экологического управления;

идентификацию тех элементов аудируемого системы экологического управления, которые имеют наивысший приоритет в ходе аудита;

идентификацию документов, на которые сделана ссылка;

срок и продолжительность аудита;

дату и место проведения аудита;

расписание встреч с руководством аудируемого предприятия;

содержание, формат и структуру отчета, срок его разработки и перечень адресатов для рассылки;

требования по обеспечению правил хранения и конфиденциальности документов.

План аудита передается заказчику, аудиторам и аудируемого предприятию. Заказчик должен рассмотреть и утвердить план. Если аудируемого объекты перечисленные в плане аудита, то их перечень следует согласовать с руководителем аудита, аудируемого предприятием и заказчиком до начала проведения аудита. Любой пересмотр плана аудита должно согласовываться между участниками до или во время проведения аудита.

Рабочие документы, необходимые для проведения аудита, могут иметь:

формы документирования полученной информации, подтверждающей выводы по материалам аудита;

методики, перечни вопросов и анкеты, используемые для оценки элементов системы экологического управления;

протоколы рабочих заседаний группы.

Начало проведения аудита должно происходить в виде открытой нарадисеминару участников.

Цель совещания:

представление членов группы аудита руководству аудируемого предприятия;

рассмотрение целей, задач и планов аудита и согласования графика его проведения;

предоставление краткого обзора методов и процедур, используемых при проведении аудита;

определение ответственных за связи между группой аудиторов и аудируемого предприятием;

удостоверения наличия ресурсов и оборудования, необходимых для группы аудиторов;

согласование времени и даты проведения итогового совещания;

рассмотрение вопросов, касающихся процедур обеспечения безопасности для группы аудиторов.

Чтобы определить соответствие аудируемого системы экологического управления критериям аудита, собирается необходимая информация, которая накапливается в результате проведения интервью, анализа документации и наблюдения за деятельностью предприятия и условиями работы персонала. Показатели несоответствия системы критериям аудита документально фиксируются.

В процессе аудита группа аудиторов рассматривает все необходимые аспекты, оценивает, каким критериям аудита и требованиям не соответствует рассматриваемая система экологического управления. Она должна также подтвердить, что обнаруженные в ходе аудита несоответствия имеют место, шо они задокументированы, изложены четко и понятно, имеют для этого основания.

Результаты аудита должны быть рассмотрены вместе с ответственным руководителем аудируемого предприятия, которого следует, в частности, ознакомить с фактическими причинами выявленных несоответствий.

Перед подготовкой составления отчета по материалам аудита аудиторы должны провести совещание с руководством аудируемого предприятия и лицами, ответственными за аудируемого функции. Основная цель совещания - ознакомить с выводами аудиторов персонал предприятия, удостовериться в четком понимании руководством аудируемого предприятия этих выводов.

Расхождения во взглядах группы аудиторов и руководства предприятия по результатам аудита должны быть решены, если это возможно, до того, как руководитель группы предоставит отчет по материалам аудита. Окончательные решения о важности и содержание выводов аудита остаются за руководителем группы аудиторов, поскольку аудируемого предприятие заказчик могут не согласиться с такими выводами.

Отчет по материалам аудита готовится под руководством руководителя группы аудиторов, который отвечает за его точность и полноту. Разделы отчета определяются планом аудита. Любое изменение, которое нужно внести при подготовке отчета, должно согласовываться со всеми сторонами.

Отчет должен быть подписан руководителем группы аудита, содержать выводы аудита со ссылками на источники информации, которые подтверждают.

Объектами согласования между руководителем группы аудиторов и заказчиком в отчете по аудиту являются:

цели, задачи и план аудита;

критерии аудита, в том числе перечень нормативных документов, на которые делаются ссылки и в соответствии с которым проводится аудит

продолжительность проведения аудита, даты начала и конца;

список членов группы аудита;

вывод об уровне конфиденциальности;

перечень адресатов для рассылки отчета о проведенном аудите;

вывод аудита о соответствии аудируемого системы экологического управления критериям аудита и требованиям, степени ее внедрения и поддержки функционирования, наличия отлаженного внутреннего процесса непрерывного совершенствования системы экологического управления.

Отчет по аудиту является собственностью заказчика, поэтому конфиденциальность информации имеет соответственно гарантироваться аудиторами и всеми получателями отчета.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >