Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

ОПЕРАЦИИ БАНКОВ С формирования ресурсной базы

Собственные ресурсы банка и их экономическая характеристика

Предпосылкой эффективной деятельности банка как специфического хозяйственного общества выступает создание соответствующей ресурсной базы, то есть совокупности денежных средств, поступающих в распоряжение банка из разных источников и используются им для осуществления активных операций. Первоначальную роль в этом процессе играет формирование собственного капитала банка.

Капитал банка - это фонд ресурсов, которые были внесены учредителями, акционерами (участниками) банка, и принадлежат им. Он состоит из уставного фонда, общих резервов и фондов банка и нераспределенной прибыли. •

В отличие от обычных промышленных и коммерческих предприятий, где доля собственного капитала, как правило, составляет в среднем 40-60% общих активов, коммерческие банки работают в основном с привлеченными ресурсами, а собственный капитал используется для своеобразного защиты интересов вкладчиков и кредиторов и покрытия убытков от банковских операций. В этих условиях считается допустимым, если размер собственного капитала составляет не менее 4% общих активов банка.

Важнейшей составляющей банковского капитала является уставный фонд. Его доля в целом по банковской системе в различных временных интервалах колебалась от 57,8 до 64,17% совокупного капитала банков (табл. 4.1).

Таблица 4.1. Сводные балансовые показатели коммерческих банков Украины, тыс. Грн

Показатель

Значение показателя по состоянию на

2001

2002

2003

2004

2005

2006

01.12.2007р.

Активы

50785

67774

105539

141 497

223024

353086

572867

Капитал

7915

9983

12882

18421

25451

42566

64232

Уставный фонд

4575

6003

8116

11648

16144

26266

41220

Доля уставного фонда в капитале,%

57,8

60,13 1

63,00

63,23

63,43

61,7

64,17

Поскольку подавляющее большинство украинских банков (по состоянию на 1 декабря 2007 - 48%) зарегистрирована в форме открытых акционерных обществ, формирования уставного капитала банков осуществляется в соответствии с Законами Украины "О хозяйственных обществах", "О ценных бумагах и фондовом рынке" путем выпуска и открытой продажи именных акций.

Процедура выпуска акций банками требует государственной регистрации в Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку с целью повышения ответственности банков-эмитентов перед покупателями акций и снижения рисков финансовых злоупотреблений. Для регистрации выпуска акций банк готовит и публикует в центральных средствах массовой информации Проспект эмиссии ценных бумаг, который должен содержать следующие данные: сведения об учредителях, организационную структуру и персональный руководящий состав банка, баланс и отчет о прибылях и убытках, сведения об объеме и структуре будущего выпуска акций. Проспект эмиссии должен быть заверен аудиторской организацией, имеющей лицензию Аудиторской палаты Украины, и подписан аудитором, имеет Сертификат "Б", который дает право на аудит банков.

Подписка на акции коммерческого банка может продолжаться в течение 6 месяцев с момента регистрации и опубликования проспекта эмиссии. Выпуск акций будет считаться состоявшимся, а его результаты будут официально зарегистрированы, если за этот период осуществится продажа 60% и более акций от общего объема эмиссии.

Пример. Объявленный уставный фонд коммерческого банка составляет 10 млн грн. На эту сумму осуществлена эмиссия соответствующего количества именных акций. На момент окончания шестимесячного срока подписки было реализовано акций на сумму 6, 1 млн грн. Итак, выпуск акций будет считаться состоявшимся, а уставный фонд будет зарегистрирован соответственно в размере 6100000 грн. Но если подписке были бы охвачены акции на сумму, скажем, 5900000 грн, то этот выпуск был бы признан недействительным, его результаты аннулированы, а уставный фонд не зарегистрировано.

Коммерческие банки как акционерные общества могут выпускать два вида именных акций простые и преференциальные (привилегированные). Простые акции дают их владельцам право голоса на общем собрании акционеров, на участие в управлении банка; получения части банковской прибыли в виде дивидендов. В отличие от владельцев простых акций, владельцы преференциальных акций хотя и не могут голосовать на акционерном собрании и участвовать в управлении банка, но имеют право на получение дивидендов в фиксированных размерах независимо от полученного банком прибыли. Вместе с этим, владельцы преференциальных акций имеют преимущества перед владельцами простых акций в случае ликвидации банка и распределения его имущества.

Но сегодня "дивидендное" право акционеров в большинстве банков остается практически нереализованным. Это обусловлено, прежде всего, недостаточным уровнем доходности банковской деятельности и необходимостью постоянной капитализации прибыли, то есть направление прибыли на увеличение размера капитала, потому что проблема повышения уровня капитализации остается одной из самых актуальных на современном этапе развития украинских банков. Капитал банков Украины за одиннадцать месяцев 2007 г.. Увеличился на 21700000000 грн, или на 50,9%, но доля балансового капитала в пассивах банков уменьшилась с 12,5 до 11,6%. Кроме того, темпы роста активов банков (162,2%) превысили темпы роста капитала (150,9%), что реально повышает риск от осуществления активных операций банками и снижает уровень обеспеченности банка собственным капиталом. Все это еще раз подчеркивает необходимость наращивания капитала банковскими учреждениями Украины.

На сегодня акционерные коммерческие банки могут осуществлять эмиссию акций для формирования уставного фонда в соотношении

Таким образом, доля преференциальных акций может составлять не более 10% общего размера уставного фонда.

Что касается формирования уставного фонда коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, то в этом случае он (фонд) делится на доли, размер которых фиксируется в учредительных документах и которые должны быть поэтому платят участниками банка. Ответственность по обязательствам банка его участники несут исключительно в пределах своей доли.

Структурное построение собственного капитала коммерческого банка заключается в выделении элементов двух уровней:

- Основной капитал (капитал первого уровня)

- Дополнительный капитал (капитал второго уровня). Основной капитал включает:

- Фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал;

- Раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, обнародованные банком в финансовой отчетности): дивиденды, которые направлены на увеличение уставного капитала; эмиссионные разницы; резервные фонды, создаваемые в соответствии с законами Украины; общие резервы, создаваемые под неопределенный риск при проведении банковских операций; прибыль прошлых лет; прибыль прошлых лет, ожидает утверждения.

Эти составляющие включаются в капитал первого уровня лишь при условии, что они соответствуют следующим критериям: отчисления в резервы и фонды осуществлено из прибыли после налогообложения или с прибыли до налогообложения, скорректированного с учетом всех потенциальных налоговых обязательств; назначения резервов и фондов и движение средств по этим резервами и фондами отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка; фонды должны быть в распоряжении банка с целью неограниченного и немедленного их использования для покрытия убытков.

Общий размер основного капитала определяется с учетом объема ожидаемых (возможных) убытков по невыполненным обязательствам контрагентов и уменьшается на сумму:

- Недосформованих резервов под возможные убытки по кредитным операциям; операциями с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченными свыше 30 дней и сомнительными относительно получения начисленным доходам по активным операциям; средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках (резидентах и нерезидентах), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированы в оффшорных зонах;

- Нематериальных активов вычетом суммы износа;

- Капитальных вложений в нематериальные активы;

- Убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

- Убытков текущего года.

Дополнительный капитал состоит из следующих элементов:

- Резервы под стандартную задолженность других банков;

- Резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

- Результат переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны;

- Результат переоценки основных средств;

- Прибыль текущего года;

- Субординированный долг, учитывается в капитал (субординированный капитал).

К субординированного капитала включаются средства, привлеченные от юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в национальной и иностранной валюте на условиях субординированного долга на основании соглашения на срок не менее 5 лет с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20% от их первоначального размера в течение 5 последних лет действия соглашения. Средства, привлеченные на условиях субординированного долга, могут включаться в капитал банка после получения разрешения Национального банка в случае их соответствия следующим критериям: являются необеспеченными, субординированным и полностью оплаченным; не могут быть погашены по инициативе владельца; могут свободно участвовать в покрытии убытков без предъявления банку требование о прекращении торговых операций; позволяют отсрочить обслуживание обязательств путем уплаты процентов, если уровень доходности не позволяет банку осуществить такие выплаты.

На капитал второго уровня накладываются следующие ограничения:

- Общий объем дополнительного капитала не может быть больше 100% от основного капитала;

- Объем субординированного капитала не может превышать 50% от основного капитала.

Резервный фонд как составляющая основного капитала формируется на покрытие непредвиденных убытков от банковских операций. Отчисления в резервный фонд осуществляются за счет прибыли банка. Объем отчислений в резервный фонд должен быть не менее 5% от прибыли банка до достижения им 25% регулятивного капитала. Если в результате деятельности банка может возникать угроза интересам вкладчиков и других кредиторов банка, то Национальный банк Украины имеет право требовать от банка увеличения размера резервного фонда и ежегодных отчислений в него.

Фонд эмиссионных разниц возникает в том случае, если акции банка продаются по стоимости, выше их номинальной стоимости.

Фонды экономического стимулирования создаются с целью социально-экономического развития банка и формируются за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Важнейшим элементом дополнительного капитала выступают резервы, создаваемые за счет прибыли под возможные потери от активных операций банков (кредитных, инвестиционных). Основной целью формирования этих резервов является возмещение убытков, которые могут возникать у банков от невозврата предоставленных кредитов и процентов по ним, от операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Капитал коммерческого банка, как и капитал обычного предприятия, выполняет важные функции, основными из которых выступают:

- Защитная, то есть функция страхования интересов вкладчиков и кредиторов и покрытия убытков от банковской деятельности;

- Функция обеспечения деятельности, с помощью которой уже в начале деятельности, еще до привлечения достаточного количества депозитных ресурсов, коммерческий банк имеет возможность финансировать аренду или приобретение офиса, закупку техники и оборудования, найма персонала и тому подобное;

- Функция регулятора деятельности, то есть использование капитала как базы для расчета соответствующих обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Нормативы регулирования деятельности коммерческих банков являются основными экономическими мерами контроля и влияния на деятельность банков со стороны Национального банка Украины как контрольного и надзорного органа.

Сегодня Национальным банком Украины установлено 13 обязательных экономических нормативов, которые объединены в четыре группы:

1) нормативы капитала;

2) нормативы ликвидности;

3) нормативы кредитного риска;

4) нормативы инвестирования.

Базой для расчета экономических нормативов является регулятивный капитал банка.

К первой группе экономических нормативов относятся:

- Норматив минимального размера регулятивного капитала банка (НЕТ)

- Норматив адекватности регулятивного капитала (Н2)

- Норматив адекватности основного капитала (НЗ). Регулятивный капитал банка исчисляется по формуле

Минимальный размер регулятивного капитала (НИ) действующих банков должен составлять:

- Для местных кооперативных банков - не менее 1400000 евро по состоянию на 17 января 2006 с постепенным наращиванием до 1500000 евро по состоянию на 1 января 2007 г .;

- Для банков, осуществляющих свою деятельность на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных - не менее чем 4500000 евро по состоянию на 17 января 2006 с постепенным наращиванием до 5 млн евро по состоянию на 1 января 2007 г. .;

- Для банков, осуществляющих свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционных и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка - не менее 7 млн евро по состоянию на 17 января 2006 с постепенным наращиванием до 8 млн евро по состоянию на 1 января 2007

Минимальный размер регулятивного капитала (НИ) новоство-ренных банков должен составлять:

- Для местных кооперативных банков - 1 млн евро до одного года деятельности с постепенным наращиванием до 1500000 евро;

- Для банков, осуществляющих свою деятельность на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных - 3 млн евро до одного года деятельности с постепенным наращиванием до 5 млн евро;

- Для банков, осуществляющих свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционных и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка - 5 млн евро до одного года деятельности, а постепенным наращиванием до 8 млн евро.

Национальный банк в зависимости от экономического положения страны, состояния мировых финансово-кредитных и валютных рынков и в соответствии с изменениями курса национальной валюты может пересматривать минимальный объем регулятивного капитала. В случае значительного повышения значения норматива минимального объема регулятивного капитала для банков устанавливается переходный период для наращивания капитала согласно разработанным банками программами капитализации.

Норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности) отражает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, вытекающим из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Чем выше значение показателя адекватности регулятивного капитала, тем большая доля риска, ЕЕ принимают на себя владельцы банка; и наоборот: чем ниже значение показателя, тем больше доля риска, что ее принимают на себя кредиторы и вкладчики банка.

Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения чрезмерного перекладывания банком кредитного риска и риска невозврата банковских активов на кредиторов и вкладчиков банка.

Значение показателя адекватности регулятивного капитала определяется как соотношение регулятивного капитала банка и суммарных активов и определенных внебалансовых инструментов, взвешенных по степени кредитного риска и уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям.

Норматив адекватности регулятивного капитала (Н2) рассчитывается по формуле

Для расчета адекватности регулятивного капитала банка его активы делятся на пять групп по степени риска и

суммируются с учетом соответствующих коэффициентов взвешивания (см. Приложение А).

Значение норматива Н2 действующих банков должен быть не менее 10%. Для банков, которые начинают операционную деятельность, этот норматив должен составлять:

- В течение первых 12 месяцев деятельности (со дня получения лицензии) - не менее 15%;

- В течение следующих 12 месяцев - не менее 12%;

- В дальнейшем - не менее 10%.

Норматив адекватности основного капитала устанавливается с целью определения способности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредсказуемых убытков, которые может понести банк в процессе своей деятельности в зависимости от объема разнообразных рисков.

Показатель адекватности основного капитала банка рассчитывается как соотношение основного капитала к общим активам банка, уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям банков.

Норматив адекватности основного капитала (НЗ) рассчитывается по формуле

Для расчета норматива адекватности основного капитала общий объем основного капитала корректируется (уменьшается) на сумму: недосформованих резервов под возможные убытки по активным операциям банков; нематериальных активов за вычетом суммы износа; капитальных вложений в нематериальные активы; убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения; убытков текущего года.

Общие активы банка для расчета адекватности основного капитала включают: наличные средства; банковские металлы; средства в Национальном банке; казначейские и другие ценные бумаги, рефинансированы и эмитированные Национальным банком; средства в других банках; сомнительную задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям; дебиторскую задолженность по операциям с банками; кредиты, предоставленные центральным и местным органам исполнительной власти, субъектам хозяйственной деятельности, физическим лицам; дебиторскую задолженность по операциям с клиентами транзитный счет по операциям с клиентами ценные бумаги в портфеле банка на продажу и на инвестиции; товарно-материальные ценности; другие активы банка; суммы до выяснения и транзитные счета; операционные но не операционные основные средства.

При расчете норматива адекватности основного капитала сумма общих активов соответственно уменьшается на расчетную сумму резервов по всем активным операциям банка на сумму неамортизированного дисконта по ценным бумагам и износа основных средств.

Значение норматива НЗ должен быть не менее 4%.

Для обеспечения реальной капитализации банков Украины все банки делятся по уровню достаточности капитала:

- На хорошо капитализированные;

- Достаточно капитализированы;

- Недокапитализированные;

- Значительно недокапитализированные;

- Критически недокапитализированные.

Хорошо капитализированным считается банк, у которого объем регулятивного капитала соответствует установленным минимальным требованиям; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 превышает его нормативное значение и составляет не менее 17%; норматив адекватности основного капитала НЗ выше, чем его нормативное значение и равен или больше 8%.

Достаточно капитализированным считается банк, у которого объем регулятивного капитала соответствует установленным минимальным требованиям; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 соответствует его нормативному значению и составляет не менее 8% или приближается к 17%; норматив адекватности основного капитала НЗ составляет не менее 4% или приближается к 8%.

Недокапитализированным считается банк, у которого объем регулятивного капитала соответствует установленным минимальным требованиям; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 ниже чем его нормативное значение, но составляет не менее 6%; норматив адекватности основного капитала НЗ ниже чем его нормативное значение, но составляет не менее 3% или приближается к 4%.

Значительно недокапитализированным считается банк, у которого объем регулятивного капитала меньше установленной минимальной величины регулятивного капитала, но не более чем на 20%; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 ниже чем его нормативное значение и находится в пределах от 6 до 2%; норматив адекватности основного капитала НЗ ниже чем его нормативное значение и находится в пределах от 3 до 1,3%; объем активов с негативной классификацией (с учетом сформированных резервов под активные операции) находится в пределах от 45 до 60% регулятивного капитала банка.

Критически недокапитализированным считается банк, у которого объем регулятивного капитала меньше установленной минимальной величины регулятивного капитала на сумму более чем на 20%; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 ниже 2%; норматив адекватности основного капитала НЗ ниже чем 1,3%; объем активов с негативной классификацией (с учетом сформированных резервов под активные операции) превышает 60% регулятивного капитала банка.

В зависимости от уровня достаточности капитала банка Национальный банк Украины рекомендует банкам принять необходимые меры. Так, банкам, не соблюдают требования по минимальной величины регулятивного капитала банка (НЕТ), нормативов адекватности регулятивного капитала (Н2) и адекватности основного капитала (НЗ), рекомендуется вынести на рассмотрение правления и совета банка перечень мероприятий по развитию его капитальной базы (программу капитализации) или вопрос о его реорганизации путем присоединения или слияния.

Собственный капитал коммерческого банка - это первооснова его создания и функционирования. Увеличение размера капитала позволяет банку соответственно расширять стоимостные границы своей деятельности и, вместе с тем, осуществлять сложные, рискованные и более доходные операции на финансовых рынках. Размер и структура капитала позволяет судить об устойчивости, надежности и стабильности отдельной банковского учреждения.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее