Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

ОПЕРАЦИИ БАНКОВ С расчетно-кассовое обслуживание платежного оборота КЛИЕНТОВ

Открытие и ведение банками счетов в национальной валюте

Для обеспечения выполнения одной из своих важнейших функций - расчетно-платежной - коммерческие банки осуществляют разнообразные посреднические операции, связанные с обслуживанием движения денежных средств клиентов.

Основной предпосылкой проведения этих операций является необходимость открытия банками счетов клиентам в национальной и иностранной валютах.

Банки Украины открывают и обслуживают в национальной валюте счета следующих типов:

- Текущие,

- Депозитные (вкладные).

Клиенты имеют право свободного выбора банка для открытия собственного счета (при условии согласия на это самого банка).

В случае открытия (закрытия) всех видов счетов (кроме счетов физических лиц и иностранных официальных представительств) коммерческий банк обязан уведомить об этом налоговый орган по месту регистрации владельца счета в течение 3 рабочих дней со дня открытия или закрытия счета (включая этот день). Такое уведомление направляется также в Национальный банк Украины для включения в сводный электронного реестра владельцев счетов.

Владельцами счетов в украинских банках могут быть:

- юридические лица;

- Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности;

- Филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения предприятий - юридических лиц;

- Избирательные фонды (политические партии, блоки партий и кандидатов в депутаты)

- Представительства юридических лиц-нерезидентов;

- Иностранные инвесторы;

- Физические лица.

На сегодня нет никаких ограничений по количеству банковских счетов, которые могут открывать указанные лица. В то же время в случае открытия двух и более текущих счетов владелец счета - субъект предпринимательской деятельности в течение 3 рабочих дней со дня открытия следующего счета определяет один из счетов как основной, на котором учитывается задолженность списывается в бесспорном порядке, и сообщает номер этого счета налоговому орган по месту своей регистрации и банкам, в которых открыты дополнительные счета. В свою очередь банки, в которых открываются дополнительные счета, в течение 3 рабочих дней кроме налоговых органов сообщают также учреждение банка, в котором открыт основной счет, об открытии дополнительных счетов.

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций с ними юридические лица-резиденты и их подразделения, а также физические лица - предприниматели открывают в банках текущие счета. Текущие бюджетные счета открываются предприятиям и их обособленным подразделениям в случае, если им выделяют средства за счет государственного или местного бюджета для целевого использования. К текущим счетам также относятся: а) счета со специальными режимами их использования, которые открываются на основании решений Кабинета Министров Украины; б) карточные счета (картсчета).

Депозитные счета предприятиям и их подразделениям открывают на определенный срок и на соответствующей платной основе. Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет. Запрещается осуществление безналичных платежей и выдача наличных средств с депозитного счета.

Для открытия текущих счетов предприятия обязаны предоставить банковским учреждениям такие документы:

- Заявление об открытии счета установленного образца за подписью руководителя и главного бухгалтера предприятия (если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывает только руководитель) (см. Приложение Ж)

- Копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную нотариально или регистрирующим органом;

- Копию зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально или регистрирующим органом;

- Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет, заверенную налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;

- Карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов, заверенную нотариально или вышестоящей организацией (в карточку включается также образец оттиска печати предприятия) (см. Приложение 3);

- Справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;

- Копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика социальных страховых взносов, заверенную нотариально, регистрирующим органом или уполномоченным работником банка.

Если предприятия зарегистрированы в форме хозяйственных обществ, договорных объединений, товарных бирж, печатных средств массовой информации, то кроме документов, указанных выше, они должны дополнительно представить в банк нотариально заверенную копию учредительного договора.

С целью предотвращения организационно-финансовых злоупотреблений (в частности открытию и ведению счетов фирм, зарегистрированных на подставных лиц) Национальный банк Украины обязал все банковские учреждения принимать документы для открытия (переоформления) банковских счетов субъектов предпринимательской деятельности лично от руководителя или главного бухгалтера. При этом уполномоченный работник коммерческого банка обязан проверить полномочия лица, подающего документы для открытия счета, его паспорт и сделать в присутствии этого лица копии первых четырех страниц его паспорта, которые должны храниться в деле об открытии счета.

Что касается физических лиц, то они могут открыть в украинских банках такие счета в национальной валюте:

- Вклады до востребования (текущие счета);

- Вкладные (депозитные) счета.

Текущие счета открываются физическим лицам:

- Резидентам - гражданам Украины;

- Резидентам-иностранцам, которые получили вид на жительство в Украине;

- Нерезидентам - гражданам Украины, которые постоянно проживают за пределами Украины;

- Нерезидентам-иностранцам и лицам без гражданства, которые проживают в Украине согласно открытой визой сроком до 1 года; которые получили наследство в Украине или получили средства в результате осуществления иностранных инвестиций в Украину.

Текущие счета предназначены для учета средств по вкладам физических лиц до востребования и используются ими для хранения средств и проведения безналичных расчетов с другими физическими и юридическими лицами. Для открытия текущего счета физическое лицо подает в банк следующие документы:

- Заявление на открытие счета;

- Документ, удостоверяющий личность;

- Договор на открытие и обслуживание счета между учреждением банка и гражданином;

- Карточку с образцом подписи, который совершается в присутствии работника банка, открывающего счет, и удостоверяется этим работником.

Карточные счета открываются физическим лицам на основании документов, указанных выше. Если в учреждении банка физическому лицу уже открыто обычный текущий счет, то карточный счет открывается на основании заявления на открытие карточного счета и договора.

Выполнение операций на текущих счетах осуществляется на основании расчетных документов в безналичной и наличной формах.

На текущие счета физических лиц-резидентов зачисляются:

- Оплата труда, пенсии, пособия, авторские гонорары;

- Страховые платежи;

- Плата за предоставление в аренду собственного имущества;

- Средства за реализованное собственное имущество и сельскохозяйственную продукцию;

- Средства в национальной валюте за проданную иностранную валюту;

- Другие поступления в соответствии с действующим законодательством.

С текущих счетов физических лиц-резидентов могут быть осуществлены за их распоряжением такие платежи:

- Расчеты за предоставленные услуги юридическими и физическими лицами;

- Расчеты за приобретенные товары;

- Отчисления обязательных платежей в бюджет;

- Вложения в уставные фонды предприятий;

- Расчеты за купленную иностранную валюту;

- Другие платежи, которые не противоречат действующему законодательству. Запрещается перечисление средств на любой счет физических лиц-нерезидентов.

Что касается физических лиц-нерезидентов, то на их текущие счета могут быть причислены:

- Наличные средства (при наличии подтверждения источников их происхождения);

- Средства, полученные в качестве оплаты труда, помощь, авторские гонорары;

- Средства от продажи собственного имущества;

- Унаследованные средства;

- Страховые суммы;

- Средства, которые были ранее сняты владельцем счета, но не использованные им;

другие поступления, не противоречащие действующему законодательству.

С текущих счетов физических лиц-нерезидентов могут осуществляться такие платежи:

- Выдача средств наличными;

- Расчеты за услуги, предоставленные юридическими и физическими лицами на территории Украины;

- Уплата таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей;

- Перечисление на счет другого физического лица;

- Вложения в уставный фонд юридического лица-резидента в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

- Другие платежи, которые не противоречат законодательству Украины.

Вкладные (депозитные) счета открываются физическим лицам тех же категорий, которые были указаны при характеристике текущих счетов.

Вкладные (депозитные) счета физических лиц предназначены для учета средств, внесенных на определенный срок и за установленную плату. Средства на эти счета могут быть внесены наличными, перечислены с собственного вкладного счета в другом банке или собственного текущего счета. Для физических лиц-нерезидентов установлен порядок зачисления наличных средств только при наличии подтверждения источников их происхождения.

После окончания срока действия договора об открытии вкладного счета средства с этого счета могут быть выплачены наличными или перечислены на собственный текущий счет физического лица.

Следует также отметить, что физическое лицо-резидент для открытия любого банковского счета должна иметь собственный идентификационный номер налогоплательщика, копию справки о присвоении которого нужно подать в банковское учреждение.

Национальный банк Украины установил отдельный порядок открытия и ведения счетов в национальной валюте иностранным организациям и учреждениям. Коммерческие банки могут открывать таким клиентам счета типа «Н» и типа «П». Одним из главных условий открытия этих счетов является наличие индивидуальной лицензии областного управления НБУ на открытие счета того или иного типа.

Счет типа "Н" открывается:

- Иностранным дипломатам, консульским, торговым и другим официальным представительствам, международным организациям и их филиалам, которые пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями;

- Представительствам иностранных банков;

- Представительствам юридических лиц-нерезидентов, учреждениям, которые представляют интересы юридических лиц-нерезидентов в Украине и не занимаются предпринимательской деятельностью на украинской территории.

Установлен определенный порядок функционирования этих счетов по операциям по зачислению и списанию денежных средств. На счет типа "Н" могут быть зачислены средства:

- От продажи на межбанковском валютном рынке Украины иностранной валюты, полученной от соответствующего органа иностранного государства или юридического лица-нерезидента;

- Полученные за предоставленные консульские услуги, в том числе и в наличной форме;

- От начисленных процентов по остаткам средств на этом счете;

- От продажи на территории Украины имущества, принадлежащего представительству.

Средства, поступившие на счет типа "Н", могут быть использованы его владельцем для:

- Расчетов, связанных с содержанием учреждения или представительства (оплата труда, арендная плата, обслуживание оборудования и техники, текущий ремонт помещения и т.п.);

- Страхование объектов, принадлежащих представительству, а также его работников;

- Перечисление благотворительных взносов в пользу юридических лиц-резидентов;

- Внедрение программ и проектов международной помощи;

- Покупки иностранной валюты с целью ее перечисления на счет соответствующего органа иностранного государства или счет юридического лица-нерезидента или на собственный счет в иностранной валюте в уполномоченном банке для использования средств на оплату труда работник и в-нерезидентов, на командировки и представительские расходы за рубежом.

Счет типа "П" открывается постоянным представительствам иностранных компаний, фирм, международных организаций, созданным в любой организационной форме без статуса юридического лица, через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность нерезидента на территории Украины.

Счет типа "П" используется его владельцами в соответствии с правилами, установленными для текущих счетов резидентов Украины. Таким образом, по этим счетам могут проводиться любые расчетные операции, не запрещенные действующим украинским законодательством. Исключение составляют только операции по покупке иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины. Так, названные средства со счета типа "И" могут быть использованы его владельцем для покупки иностранной валюты с целью дальнейшего перечисления только на:

а) счет юридического лица-нерезидента, интересы которого представляет на территории Украины владелец счета, на сумму средств:

- Полученных в результате осуществления в Украине операций купли-продажи товаров (работ, услуг);

- Начисленных и зачисленных процентов по размещенным депозитам и по остатку средств на этом счете;

- Остатка на счете (после уплаты обязательных налогов и платежей) в случае прекращения деятельности на территории Украины;

б) собственный счет в иностранной валюте в уполномоченном банке Украины для использования на:

- Оплату труда работников-нерезидентов;

- Выплату средств на командировку за границу;

- Представительские расходы за границей в соответствии с действующим законодательством Украины. Таким образом, главным отличием в назначении и режиме функционирования счетов «Н» и «П» является то, что счет типа "Н" может открываться только учреждениям, деятельность которых не направлена на получение прибыли на территории Украины, в то время как счет типа " П "предназначен именно для обслуживания иностранных представительств и учреждений - субъектов предпринимательской деятельности в Украине.

Средства клиентов банка (по требованию и срочные) отражаются в пассиве баланса и учитываются по счетам 2-го класса 26-го раздела плана счетов.

Операции по счетам субъектов хозяйствования учитываются на счетах группы:

260 "Средства по требованию субъектов хозяйствования".

Средства по требованию субъектов хозяйствования учитываются по счету № 2600 П "Средства по требованию субъектов хозяйствования". Начисленные расходы за средствами по требованию субъектов хозяйствования учитываются по счету № 2608 П "Начисленные расходы за средствами по требованию субъектов хозяйствования".

Процентные расходы по средствам по требованию субъектов хозяйствования учитываются по счету № 7 020 А "Процентные расходы по средствам по требованию субъектов хозяйствования".

Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания клиентов учитываются по счету № 6110 П "Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания клиентов".

Средства физических лиц до востребования учитываются по видам на счетах группы:

262 "Средства по требованию физических лиц".

Средства до востребования физических лиц учитываются по счету № 2 620 АП "Средства по требованию физических лиц". Начисленные расходы за средствами по требованию физических лиц учитываются по счету № 2 628 П "Начисленные расходы за средствами по требованию физических лиц".

Процентные расходы по средствам до востребования физических лиц учитываются по счету № 7 040 А "Процентные расходы по средствам по требованию физических лиц".

Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания физических лиц учитываются по счету № 6 110 П "Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания клиентов".

Срочные депозиты субъектов хозяйствования учитываются по видам на счетах группы:

261 "Срочные средства субъектов хозяйствования";

2610 П "Краткосрочные вклады (депозиты) субъектов хозяйствования";

2 611 П "Средства, полученные от субъектов хозяйствования по операциям peпo";

2615 П "Долгосрочные вклады (депозиты) субъектов хозяйствования".

Неамортизированный дисконт за срочными средствами, которые получены от субъектов хозяйствования учитывается по счету № 2616 КП "Неамортизований дисконт по срочным средствам субъектов хозяйствования".

Неамортизированная премия за срочными средствами, полученной от субъектов хозяйствования учитывается по счету № 2 617 П "Неамортизована премия за срочными средствами субъектов хозяйствования".

Начисленные расходы за срочными средствами субъектов хозяйствования учитываются по счету № 2618 П "Начисленные расходы за срочными средствами субъектов хозяйствования".

Процентные расходы по срочным средствам субъектов хозяйствования учитываются по счету Мг 7021 А "Процентные расходы по срочным средствам субъектов хозяйствования".

Срочные средства физических лиц учитываются по видам на счетах группы:

263 "Срочные средства физических лиц";

2 630 П "Краткосрочные вклады (депозиты) физических лиц";

2635 П "Долгосрочные вклады (депозиты) физических лиц".

Неамортизированный дисконт за срочными средствами, которые получены от физических лиц, учитывается по счету № 2636 КП "Неамортизований дисконт по срочным средствам физических лиц". Неамортизированная премия за срочными средствами, которые получены от физических лиц, учитывается по счету № 2637 П "Неамортизована премия за срочными средствами физических лиц".

Начисленные расходы по срочным средствам физических лиц учитываются по счету № 2 638 П "Начисленные расходы за срочными средствами физических лиц".

Процентные расходы по срочным средствам физических лиц учитываются по счету № 7 041 А "Процентные расходы по срочным средствам, которые получены от физических лиц".

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее