Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

Расчетные операции банков

Несмотря на то, что в Украине хозяйственные операции с наличными средствами достигают значительных объемов (доля наличности, вращалась вне банков, по состоянию на 1 ноября 2007 равна 99,0 млрд грн, а ее доля в общем объеме денежной массы - 27 9%), основными и наиболее перспективными являются безналичные расчетные операции.

Безналичные расчеты - это перечисление банками определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличными в кассу банка, на счета получателей средств.

Общие правила, формы и стандарты безналичных расчетов определяет "Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте", утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 21 января 2004 № 22.

Участники безналичных расчетов открывают в любых банках Украины по собственному выбору и с согласия этих банков текущие счета, а также счета для учета средств в расчетах по конкретным операциям (аккредитивы, расчетные чеки и т.д.). Средства со счетов клиентов банки списывают только по поручениям владельцев этих счетов или по распоряжению взыскателей. Поручение плательщиков и распоряжения взыскателей о списании средств со счетов плательщиков и взыскатели составляют на соответствующих бланках расчетных документов.

Поручение плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к исполнению исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их прием и выполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах. Списание средств со счета плательщика, в зависимости от конкретного случая, документально оформляется в банке плательщика расчетным документом.

Распоряжение взыскателей о принудительном списании (взыскании) денежных средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и выполняются ими частично в пределах имеющегося остатка средств, а в невыполненной сумме возвращаются взыскателям.

В случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не оплаченные в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им гражданско-правовых договоров и в порядке, определенном этими договорами.

Банк, который не может выполнить расчетный документ на списание или принудительное списание (взыскание) средств со счета клиента банка в установленный действующим законодательством срок из-за отсутствия или недостаточности средств на своем корреспондентском счете, обязан: взять расчетный документ плательщика / взыскателя на учет по соответствующему внебалансовым счетам; направить письменное уведомление плательщику / взимаемый о невыполнении его расчетного документа с указанием причины: "Отсутствие / недостаточность средств на корреспондентском счете банка"; принять меры для восстановления своей платежеспособности.

При безналичных расчетах могут применяться аккредитивная, инкассовая, вексельная форма расчетов, а также формы расчетов по расчетным чекам и с использованием расчетных документов на бумажных носителях и в электронном виде.

При осуществлении расчетных операций используются платежные инструменты в форме:

- Мемориального ордера;

- Платежного поручения;

- Платежного требования-поручения;

- Платежного требования;

- Расчетного чека;

- Аккредитива;

- Платежной карты; векселя.

Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно выбирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и указывают их при заключении договоров.

Платежные инструменты четко унифицированы, имеют единую для всей страны стандартную форму, определенный набор реквизитов (см. Приложение Е).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению без ограничения максимального или минимального размера их суммы. Платежи со счетов клиентов осуществляются банками в пределах денежных средств на начало операционного дня, а также с учетом сумм, поступивших на счета клиентов в течение операционного дня1.

Платежи по расчетным документам, поступившим в банк в течение операционного дня, осуществляются банком в тот же день, а по документам, поступившие после операционного дня, - на следующий день.

Зачисление денежных средств на счета клиентов должно осуществляться не позднее следующего рабочего дня после получения банком уведомления от расчетной палаты областного управления НБУ о поступлении этих средств на корреспондентский счет банка в управлении НБУ.

Наиболее распространенным в современных условиях расчетным документом является платежное поручение. Платежное поручение - это письменное распоряжение клиента банка, который его обслуживает, на перечисление соответствующей суммы денежных средств со своего счета. Этот документ содержит следующие основные реквизиты:

- Название документа;

- Номер документа и дату его выписки (число, месяц, год);

- Название плательщика денежных средств;

- Название получателя денежных средств;

- Название, местонахождение и коды банков плательщика и получателя;

- Сумму платежа цифрами и прописью;

- Назначение платежа (например, оплата строительных работ по договору № 3-В от 10 декабря 2005 без НДС).

Предприятия могут предоставлять банкам платежные поручения на перечисление средств с текущих счетов в течение 10 календарных дней после дня их заполнения.

Платежные поручения применяются в расчетах по товарным и нетоварным платежам:

- За фактически отгруженную или проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.);

- В порядке предварительной оплаты - если такой порядок расчетов установлен законодательством и обусловлено в договоре;

- Для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий, составленным не позднее срока, установленного действующим законодательством;

- Для перечисления предприятиями сумм, принадлежащих физическим лицам (заработная плата, пенсии и т.п.), на их счета, открытые в банках;

- Для уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и государственные целевые фонды;

- В других случаях в соответствии с заключенными договорами и действующим законодательством.

Физические лица используют платежные поручения в случае перечисления средств со своих текущих и депозитных счетов согласно режиму использования этих счетов.

Значительно реже в банковской практике используются платежные требования-поручения. Это - комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:

- Верхняя - требование поставщика непосредственно к покупателю оплатить стоимость отгруженной ему продукции (выполненных работ, оказанных услуг);

- Нижняя - поручение покупателя своему банку перечислить с его счета соответствующую сумму в пользу поставщика.

Платежное требование-поручение заполняется поставщиком - получателем средств и направляется непосредственно в адрес по-купца-плательщика.

Если покупатель согласен оплатить требование-поручение, он должен заполнить нижнюю часть документа и подать его в свой банк для исполнения. Платежные требования-поручения считаются действительными и принимаются банками в течение 20 календарных дней после дня их выписки.

Для совершенствования расчетов между юридическими лицами в безналичной форме, а также с целью сокращения между физическими и юридическими лицами в наличной форме за товары, работы и услуги используются расчетные чеки. Расчетный чек - это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банковской учреждении (банка-эмитента), обслуживающего его счет, оплатить чекодержателю сумму денежных средств, указанную в чеке.

Расчетные чеки изготавливаются на специальной бумаге и брошюруются в книжки по 10, 20 и 25 чеков. Срок действия чековой книжки - один год.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем и выдаются чекополучателя в оплату за полученные товары, выполненные работы, предоставленные услуги.

Чекополучателя вправе предъявить в свой банк для оплаты полученный от плательщика чек в течение 10 календарных дней со дня выписки чека. Банк чекодержателя обязан проверить правильность заполнения чека и своевременность предъявления его к оплате. Если чекодатель и чекополучателя обслуживаются в одном банковском учреждении, денежные средства списываются со счета чекодателя и одновременно зачисляются на счет чекодержателя.

Для осуществления чековых расчетов между контрагентами - клиентами различных банков банк чекодержателя отсылает чек с соответствующим реестром-спецсвязью в банк-эмитент. В этом случае денежные средства на счет чекодержателя зачисляются только после получения их от банка-эмитента.

Следующей формой расчетного документа является аккредитив. Аккредитив - это форма расчетов, по которой банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан осуществить платеж в пользу третьего лица (бенефициара) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж. Банк-эмитент может открывать аккредитивы следующих видов:

- Покрытый, по которому для выполнения платежей заблаговременно аккумулируются денежные средства плательщика на отдельном счете в бан-ку-эмитенте или в исполняющем банке;

- Непокрытый, оплата по которому гарантируется банком-емитен-том и осуществляется за счет банковского кредита.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывный аккредитив - это документ, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром.

Безотзывной аккредитив - это документ, который может быть изменен или аннулирован только с согласия бенефициара.

В обобщенном виде расчеты аккредитивами осуществляются следующим образом. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован. Для открытия аккредитива предприятие подает в свой банк заявление установленной формы, содержащий необходимые реквизиты и соответствующие условия аккредитива. На основании поданного заявления клиент перечисляет (если аккредитив - покрытый) платежным поручением денежные средства со своего текущего счета на отдельный банковский счет "Расчеты аккредитивами". После этого банк-эмитент сообщает банк бенефициара (исполняющий банк) о том, что в пользу его клиента открыт аккредитив. Сообщение должно содержать все условия аккредитива и полномочия исполняющего банка по осуществлению аккредитивного расчета. В свою очередь исполняющий банк сообщает бенефициара (авизует аккредитив) об открытии и условиях выставленного в его пользу аккредитива.

Бенефициар отгружает продукцию, выполняет работы и услуги, после чего предоставляет необходимые документы, предусмотренные условиями аккредитива, исполняющем банке. Исполняющий банк проверяет документы на предмет их соответствия условиям контракта, затем направляет их спецсвязью в адрес банка-эмитента. Банк-эмитент после проверки выполнения всех условий аккредитива списывает денежные средства с отдельного счета "Расчеты аккредитивами" и переводит их исполняющему банку для зачисления на счет бенефициара.

Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается клиентом - заявителем аккредитива в течение 15 дней от его открытия. Аккредитив закрывается после выполнения всех его условий, а также в других случаях - по инициативе заявителя или банка-эмитента (если аккредитив отзывной) или в связи с расторжением договора между заявителем аккредитива и бенефициаром.

Как уже было сказано, списание средств со счетов клиентов банков допускается только по распоряжению владельцев счетов. В то же время в отдельных случаях, установленных действующим законодательством, а также по решению суда и исполнительной надписи нотариуса разрешается беспрекословное и безакцентное списания, которое осуществляется в форме платежного требования.

Платежное требование - это документ, содержащий письменное распоряжение взыскателя средств обслуживающей его банковскому учреждению о списании денег со счета соответствующего юридического или физического лица. Платежные требования применяются при осуществлении принудительного списания (взыскания) средств и в случае договорного списания средств со счетов плательщиков.

Принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков разрешается только в случаях, установленных законами Украины, а именно: на основании решений судов и других государственных и негосударственных органов. Платежное требование о принудительном списании (взыскании) денежных средств на основании исполнительного документа оформляется и подается государственным исполнителем, на списание налогового долга по решению налогового органа - налоговым органом, на основании признанной претензии - предприятием-кредитором.

Банки выполняют платежные требования о принудительном списании (взыскании) денежных средств со всех счетов предприятий (в том числе текущих, депозитных, открытых за счет предприятия для осуществления расчетов по аккредитивам) и платежные требования о принудительном списании (взыскании) денежных средств со счетов физических лиц (в том числе текущих и депозитных). Сумма платежного требования определяется взыскателем, но банк не принимает платежное требование к исполнению, если ее сумма превышает сумму, подлежащую уплате в соответствии с предоставленным вместе с ней письма-ответа о признании претензии, на основании которого она оформлена. Платежное требование и сопроводительные документы взыскатель подает в банк, который его обслуживает, вместе с реестром платежных требований. Банк взыскателя принимает платежные требования в течение 10 календарных дней, а банк плательщика - в течение 30 календарных дней с даты их составления. Платежные требования взыскателей принимаются банком к исполнению независимо от наличия достаточного остатка средств на счете плательщика. В случае недостаточности средств платежные требования выполняются банком частично в пределах имеющегося остатка средств плательщика, а в невыполненной сумме возвращаются вместе с сопроводительными документами взыскателям. Частичную оплату платежного требования банк оформляет мемориальным ордером.

Договорное списание средств со счета плательщика по его поручению может предусматриваться в договорах между физическими и юридическими лицами. Это право получатель может использовать в случае наступления срока платежа, обусловленного в договоре с плательщиком, или просрочки плательщиком этого срока. Право банка на осуществление договорного списания со счета плательщика по его поручению оговаривается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании или ином договоре о предоставлении банковских услуг. Поручение плательщика банка, который его обслуживает, составляется в форме распоряжения о списании средств со своего счета. Получатель для осуществления договорного списания оформляет платежное требование и подает ее в банк, обслуживающий плательщика.

Платежные требования об осуществлении договорного списания средств со счетов плательщиков банки принимают и выполняют в пределах остатков средств на счетах клиентов.

Пластиковые платежные карточки используются для оплаты товаров, услуг и получения наличных со счета представителями юридических лиц и физическими лицами.

Есть много видов пластиковых карт, которые различаются по типу эмитента (банки, небанковские структуры), типом собственника (частное лицо, корпорация), функциональному назначению (кредитная карточка, дебетная карточка), технологии использования (карточка с магнитной полосой, карточка с микросхемой, или смарт-карта), по степени льгот для пользователей ("стандартные", "золотые", "платиновые").

Одним из функциональных назначений банковских пластиковых карточек является осуществление с их помощью платежей, благодаря чему все их можно назвать платежными. Некоторые карточки имеют еще и другое назначение - обеспечивать кредитования владельца карточки. Эту группу карточек принято называть кредитными, а все остальные - дебетным.

Кредитными называются карты, выдача которых сопровождается открытием их владельцам кредитных линий, за счет и в пределах которых осуществляются платежи или выдача наличных с помощью этих карт. Владельцам кредитных карточек открываются отдельные кредитные счета.

Дебетным называются карты, с помощью которых платежи осуществляются списанием средств непосредственно со счета владельца карточки, а не за счет предоставленного кредита. Дебетовые карты бывают нескольких видов:

- Карточки для операций с наличными, с помощью которых владельцы могут получить наличные со своих счетов непосредственно в банке, или через автоматические устройства (банкоматы)

- Карточки для оплаты товаров (услуг) через терминалы в торговых залах;

- Чековые гарантийные карточки, которые используются для идентификации чекодателя и гарантирования платежа по чеку.

Очень важным и актуальным в современных условиях является использование векселей как специфической формы расчетов.

Вексель - это безусловное денежное обязательство, по которому одно лицо обязуется уплатить другой определенную сумму средств в определенный срок. Порядок использования векселей в хозяйственном обороте Украины урегулирован Положением "О переводном и простом векселе", утвержденным Постановлением ЦИК и СНК СССР № 104/134 / от 7 августа 1937, и Правилами изготовления и использования вексельных бланков, утвержденными совместным постановлением Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины № 528 от 10 сентября 1992 Особенности осуществления коммерческими банками операций с векселями подробнее рассмотрены в разд. 7.

Безналичные расчеты осуществляются с использованием платежных счетов путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств:

2600 АП "Средства по требованию субъектов хозяйствования";

2602 П "Средства в расчетах субъектов хозяйствования";

+2605 АП "Средства по требованию субъектов хозяйствования для осуществления операций с использованием платежных карточек";

2620 АП "Средства по требованию физических лиц";

2622 П "Средства в расчетах физических лиц";

+2625 АП "Средства по требованию физических лиц для осуществления операций с использованием платежных карточек".

Для учета расчетных документов в случаях, когда невозможно осуществление расчетов, используются забалансовые счета:

+9803 А "Расчетные документы клиентов, которые учитываются банком в соответствии с заключенными гражданско-правовых договоров";

+9804 А "Расчетные документы, не оплаченные в срок по вине банка".

В условиях закрытия счета соответствии с законодательными актами Украины и нормативными актами НБУ сумма с недействующего счета клиента перечисляется на счет № 2 903 П "Средства клиентов банка за недействующими счетами". С этого счета осуществляется погашение задолженности клиентов или суммы перечисляются по направлениям, направленными действующим законодательством.

Осуществление расчетных операций по счетам клиентов обеспечивается с помощью системы межбанковских расчетов.

Межбанковские расчеты - это система безналичных расчетных операций по списанию и зачислению средств на банковские счета по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между банковскими учреждениями или их клиентами в процессе деятельности.

Межбанковские расчеты могут осуществляться:

- Через систему электронных платежей Национального банка;

- Через прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.

Система электронных платежей (СЭП) НБУ - это государственная платежная система, обеспечивающая осуществление межбанковских расчетов в электронной форме между учреждениями банков на территории Украины.

Необходимым условием для проведения межбанковских расчетов через систему электронных платежей НБУ является открытие коммерческим банкам корреспондентских счетов в Национальном банке Украины.

Корреспондентский счет банка в НБУ открывается коммерческому банку для осуществления расчетов, которые выполняет Национальный банк по поручению и на средства этого банка на основании заключенного договора.

Консолидированный корреспондентский счет - объединение средств коммерческого банка и его филиалов на корреспондентском счете, открытом в территориальном управлении НБУ, с целью работы банка в СЭП по соответствующей модели обслуживания консолидированного корреспондентского счета. Коммерческие

банки могут осуществлять активные операции по своим корреспондентским счетам только в пределах средств, имеющихся на этих счетах. Операции по корреспондентским счетам коммерческих банков осуществляются на основании расчетных документов установленных форм.

Модель обслуживания консолидированного корреспондентского счета в СЭП - совокупность механизмов и правил работы СЭП, коммерческого банка и его филиалов, согласно которым осуществляются межбанковские расчеты по консолидированному корреспондентскому счету. На сегодня используются восемь моделей обслуживания консолидированных корсчетов коммерческих банков в СЭП НБУ.

Электронный расчетный документ - это банковское платежное сообщение определенного формата, содержащего установленные реквизиты и несет информацию о перечислении средств, принимает вид файла при передаче по электронной почте и при хранении на магнитных носителях.

Операции по списанию средств с корреспондентских счетов коммерческих банков выполняются учреждениями НБУ (расчетными палатами), которые их обслуживают, только по распоряжению их владельцев, а также в случаях, установленных законами Украины, по решению суда и по исполнительным надписям нотариусов.

Алгоритм осуществления межбанковских расчетов может быть подан в виде укрупненной блок-схемы (рис. 5.1).

Предприятие, имеющее намерение перечислить средства в пользу своего контрагента, подает в коммерческий банк, где открыт его текущий счет, платежное поручение (блок 1).

Банк, получив поручение, формирует собственный расчетный документ и направляет его в своей РРП в виде электронного платежного сообщения о перечислении средств на корсчет банка, где открыт текущий счет получателя средств (блок 2). В случае, если банк получателя обслуживается той же РРП, что и банк плательщика, РРП осуществляет одновременное списание средств с корсчета банка плательщика и зачисление их на корсчет банка получателя путем соответствующего изменения остатков на этих счетах (блоки 3, 4). Банк получателя после поступления средств зачисляет их на текущий счет получателя (блок 8).

В том случае, если банки плательщика и получателя находятся в разных областях Украины, РРП, которая обслуживает банк плательщика, направляет в ЦРП сообщение о перечислении средств в

Укрупненная блок-схема осуществления межбанковских розрахун¬кив в Украине

Рис. 5.1. Укрупненная блок-схема осуществления межбанковских расчетов в Украине

РРП, обслуживающий банк получателя (блок 5). ЦРП, получив это сообщение, списывает средства со счета РРП банка плательщика (блок 6). РРП, которая обслуживает банк получателя, причисляет полученные средства на его корреспондентский счет (блок 7). В свою очередь банк, в котором открыт текущий счет получателя, осуществляет зачисление полученных средств на этот счет (блок 8).

Действующая сегодня система электронных межбанковских расчетов была разработана Национальным банком Украины и внедрена в банковскую практику с 1994 Введение в действие этой системы в значительной мере способствовало процессу финансовой стабилизации в Украине, поскольку сделало практически невозможным неконтролируемое создание коммерческими банками кредитных средств обращения и ликвидировало механизм предоставления банковских кредитов размерами, превышающих реальные остатки денежных средств на корреспондентских счетах банков (так называемое "красное сальдо»). Следует также отметить, что система электронных платежей НБУ не имеет аналогов и является неоспоримым лидером по скорости осуществления расчетов (в режиме реального времени) и по уровню информационно-программной защиты не только среди стран СНГ, но и среди многих стран с развитой рыночной экономикой.

Корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке Украины, отражаются в активе баланса и учитываются по счету 1-го класса плана счетов:

120 "Средства по требованию в Национальном банке Украины";

1 200 А "Корреспондентский счет банка в Национальном банке Украины".

Особенности выполнения межбанковского перевода через корреспондентские счета, открываемые банками в других банках, рассматриваются в разд. 8.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее