Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

Организация налично-денежного обращения в банковских учреждениях

Специфика осуществления украинскими коммерческими банками операций по расчетному обслуживанию клиентов заключается в том, что, несмотря на интенсивное развитие современных платежных технологий и форм безналичных расчетов, львиная доля в денежном обеспечении хозяйственного оборота субъектов предпринимательской деятельности продолжает приходиться на наличные средства.

В этой связи банки, стремящихся предоставлять комплексные банковские услуги, должны обеспечить качественное выполнение всех необходимых операций по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц.

Кассовое обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных средств от клиентов и зачисления их на соответствующие банковские счета и выдачи из клиентских счетов через кассу банка наличных средств по распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Для осуществления операций по кассовому обслуживанию клиентов банки обязаны выполнить соответствующие специальные требования. Так, построение и оборудование кассового узла банка должны соответствовать нормам Положения о требованиях относительно технического состояния и организации охраны помещений банков Украины, утвержденного постановлением Правления НБУ от 17 сентября 2003 № 403.

Обязательным является наличие в штате банка кассовых работников, профессиональная подготовка которых отвечает требованиям, изложенным в Инструкции о кассовых операциях в банках Украины, утвержденной постановлением Правления НБУ от 14 августа 2003 № 337.

Учреждения коммерческих банков:

- Удовлетворяют потребности предприятий, предпринимателей и физических лиц - своих клиентов в наличных;

- Систематически анализируют состояние поступлений и выдачи наличных;

- Способствуют привлечению свободных средств населения в виде вкладов и расширению безналичных перечислений доходов граждан по их желанию на текущие (вкладные) счета в учреждениях банков;

- Способствуют дальнейшему развитию безналичных расчетов за товары и услуги;

- Устанавливают предприятиям лимиты остатка наличных денег в их кассах, порядок и сроки сдачи наличной выручки;

- Осуществляют контроль за соблюдением предприятиями и предпринимателями порядка ведения операций с наличностью, в том числе получением ими значительных сумм наличности со своих счетов.

Операции по обслуживанию налично-денежного оборота клиентов осуществляются через операционные кассы банков.

В состав операционных касс включаются пришельцы и расходные кассы. Пришельцы кассы организуют прием наличных средств от клиентов по таким документам:

по заявлению на перевод наличности - от юридических лиц для зачисления на собственные текущие счета, от физических лиц - на текущие, вкладные (депозитные) счета, а также от юридических и физических лиц - на счета других юридических или физических лиц, открытые в этом же банка или в другом банке, и на перевод без открытия счета;

по счетам на оплату платежей - от физических лиц в пользу юридических лиц;

по приходному кассовому ордеру - от работников банка по внутрибанковскими операциям;

по документам, установленным соответствующей платежной системой, от физических и юридических лиц - для отправки перевода и выплаты его получателю наличными в национальной валюте.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходному документе, с суммой, фактически выявленной при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный документ, ставит на квитанции печать и выдает документ лицу, внесшему деньги. Пришельцы кассы, в свою очередь, могут разделяться на дневные и вечерние. Дневные кассы работают на прием наличных средств в течение операционного дня банка. Эти средства в тот же день должны быть зачислены банком на счета клиентов. Для обслуживания клиентов, которые осуществляют наличные расчеты в более поздние вечерние часы, банки открывают вечерние кассы, которые принимают наличные средства от клиентов после окончания операционного дня. Средства, поступающие в вечерних касс, должны быть зачислены на счета клиентов на следующий день.

Расходные кассы организуют выдачу наличных по денежным чекам - юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также предпринимателям;

по заявлению на выдачу наличных - физическим лицам по текущим, вкладных (депозитных) счетов и физическим и юридическим лицам - перевод без открытия счета (с предоставлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо)

по документу на получение перевода наличными в национальной валюте, установленным соответствующей платежной системой, - физическим и юридическим лицам (с предоставлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо)

по расходному кассовому ордеру - работникам банка за внутрибанковскими операциям;

по документам, установленным соответствующей платежной системой. Для осуществления расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге

учета принятых и выданных денег (ценностей). Полные и неполные пачки принимаются по отметкам на накладках с проверкой по корешкам, а пачки, состоящие из неполных корешков, - поаркушним перечислением.

После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы денег заведующий кассой обязан проверить наличие денег, оставшихся в оборотной (операционной) кассе, и убедиться, что остаток их с учетом выданных сумм соответствует данным Книги учета наличности оборотной (операционной) кассы и других ценностей банка .

Кассир расходной кассы каждый раз записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей) полученные под отчет от Заведующего кассой суммы, количество и сумму уплаченных документов и остаток подотчетных сумм, которые он сдает назад под расписку заведующему кассой.

Денежные чеки и другие документы на получение наличных представители предприятий, объединений, организаций и учреждений предъявляют операционным работникам, после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему деньги, для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера.

Передача расходных документов, чека или кассового ордера в кассу через лицо, получает деньги, запрещается.

Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер) кассир обязан:

- Проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей с имеющимися образцами;

- Сравнить сумму, проставленные на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- Проверить, есть ли расписка в получении денег на документе;

- Проверить наличие данных о предъявлении паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денег;

- Вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить о сумме денег, получаемой;

- Сверить номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном документе и наклеить контрольную марку или талон в соответствии с чека или ордера;

- Подготовить сумму денег, сравнить сумму выдачи с суммой, указанной на чеке, и отбить на вычислительной машине, выдать их получателю и подписать расходный документ.

Учреждения банков при выдаче наличности должны учитывать то, что целевое назначение наличности, которую получают предприятия (предприниматели) как с основного, так и из дополнительных счетов, должно указываться в чеке. Обслуживающие учреждения банков при возникновении сомнений относительно целевого использования предприятиями (предпринимателями) полученной в учреждениях банков наличности и проведения ими операций, не являются экономически выгодными или противоречат действующему законодательству, могут требовать от предприятий (предпринимателей) копии расчетных отчетных документов (кассовые и товарные чеки, расчетные квитанции, проездные документы, квитанции к приходным кассовым ордерам), а также актов о закупке, счетов-фактур и т.п. для подтверждения осуществленных целевых расходов полученной в учреждениях банков наличности (за исключением выплат, связанных с оплатой труда "и чистого дохода предпринимателей) , в том числе и в значительных суммах (превышающие эквивалент 10000 евро по официальному курсу гривни к иностранной валюте, установленному Национальным банком).

Согласно действующему порядку ведения кассовых операций в Украине все предприятия независимо от форм собственности обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. Предприятиям, осуществляющим операции с наличными в национальной валюте устанавливаются сроки сдачи наличной выручки в следующем порядке:

а) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где есть банки, - ежедневно (в день поступления наличной выручки (наличности) в их кассы);

б) для предприятий, у которых время окончания рабочего дня (смены), установленное правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности в соответствии с законодательством Украины, не дает возможность обеспечить сдачу наличной выручки (наличности) в день ее поступления, - следующего за днем поступления наличной выручки (наличности) в кассу дня;

в) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где нет банков - не реже одного раза в пять рабочих дней.

Установленные таким образом сроки сдачи наличных денег предприятиями согласуются с банком и определяются в договорах банковского счета между предприятиями и банками.

Вместе с тем для обеспечения текущих потребностей в наличных средствах предприятия могут держать определенную сумму наличных денег в собственной кассе в пределах установленного лимита остатка наличности в кассе.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается предприятием самостоятельно и утверждается банком на основании расчета установления лимита остатка наличности в кассе. Установленный лимит кассы утверждается внутренними приказами предприятия. Предприятия, которые начинают свою деятельность, лимит кассы устанавливают в соответствии с прогнозными расчетами.

Лимит кассы предприятиями устанавливается на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя предприятия или уполномоченного им лица с учетом режима и специфики его работы, удаленности от банка, объема кассовых оборотов (поступлений и расходов) по всем счетам, установленных сроков сдачи наличности, продолжительности операционного времени банка, наличия договоренности предприятия с банком на инкассацию и т.д.:

для предприятий, имеющих срок сдачи наличной выручки (наличности) в банк ежедневно (в день ее поступления в кассу) или на следующий день после дня ее поступления в кассу, - в объемах, необходимых для обеспечения их работы в начале рабочего дня, но не больше объема среднедневного поступления наличности в кассу (за три любых месяца подряд из последних двенадцати)

для предприятий, расположенных в населенных пунктах где нет банков - в размерах, зависящих от установленных сроков сдачи наличной выручки (наличности) и ее суммы, но не более пятикратного объема среднедневных поступлений наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати)

для предприятий, лимиты кассы которым устанавливаются согласно фактическим расходам наличности (кроме выплат, связанных с оплатой труда, стипендий, пенсий, дивидендов), - не более объема среднедневной выдачи наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати).

Лимит остатка наличных денег в кассе и сроки сдачи наличности не устанавливаются банкам, предпринимателям, религиозным организациям.

В течение года в случае обращения предприятия (при наличии обоснованных причин, например, изменение размеров кассовых оборотов, режима функционирования, условий сдачи выручки и т.д.) лимиты кассы и сроки сдачи выручки могут быть пересмотрены.

Всю наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в порядке и в сроки, установленные банковским учреждением, для зачисления на их счета.

При установлении лимитов остатка наличных в кассе банка обязательно учитывают, что предприятия имеют право хранить в течение 3 рабочих дней сверх установленного лимита в кассах наличность, полученная в банке для выплаты заработной платы, поощрений, пособий всех видов, компенсаций, пенсий, стипендий, командировок, дивидендов; коллективные сельхозпредприятия, предприятия железнодорожного транспорта и морские порты - для проведения таких выплат работникам отдаленных подразделений, а исполнительные органы сельских советов - в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличных в банке.

Предприятия, независимо от форм собственности, могут проводить расчеты с другими предприятиями и физическими лицами как в безналичной, так и в наличной форме. Национальный банк Украины, в зависимости от состояния денежного рынка, может накладывать соответствующие ограничения на размер и виды хозяйственных операций, осуществляемых с использованием наличных. Указанные ограничения не распространяются:

а) на расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами;

б) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

в) расчеты предприятий (предпринимателей) за потребленную ими электроэнергию;

г) использование средств, выданных на командировку;

д) расчеты предприятий (предпринимателей) между собой при закупке сельскохозяйственной продукции. Перечень товаров, относящихся к этой продукции (далее - сельскохозяйственная продукция), определенный Законом Украины "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины".

Все наличные расчеты предприятий между собой, а также с гражданами производятся как за счет средств, полученных в кассе банка, так и непосредственно за счет наличной выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) и других кассовых поступлений. Таким образом, наличная выручка предприятий от реализации товаров (работ, услуг) и другие кассовые поступления могут не сдаваться в кассы банков, а использоваться ими в необходимых размерах для финансирования хозяйственных расходов, в том числе и на выплаты, связанные с оплатой труда и выплатой дивидендов. При этом предприятия, осуществляющие такие расчеты, должны обеспечивать систематическую и полную уплату налогов и внесения обязательных платежей в государственные целевые фонды в порядке и сроки, определенные действующим законодательством.

Если же такие предприятия имеют налоговую задолженность, все расчеты с другими предприятиями они должны осуществлять только в безналичном порядке.

Национальным банком Украины возложены обязанности на коммерческие банки по контролю за осуществлением наличных операций их клиентами. Так, учреждения банков должны не реже одного раза в 2 года проверять соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях-клиентах, независимо от форм собственности, и получать от них данные об их кассовые обороты по источникам поступлений и целевому назначению расходования денег.

Основными направлениями банковского контроля кассовых операций клиентов являются:

- Соблюдение установленного лимита остатка наличности в кассе: сверхлимитные остатки наличности в кассе предприятия определяются прямым расчетом за каждый рабочий день путем сравнения остатка наличности в кассе на конец дня с установленным банком лимитом, независимо от того, осуществились в этот день кассовые обороты или нет. В сумму фактического остатка наличности в кассе на конец дня включается также наличность, которая была выдана предприятием под отчет своим работникам, но не потрачена и не возвращена в кассу предприятия на следующий рабочий день после выдачи ее под отчет (из командировок - в течение 3 рабочих дней после окончания командировки);

соответствие записей кассовой книги предприятия о суммах, полученных из банка и сданы в банк, данным самого банка. В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих различий;

- Соблюдение установленных сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк неизрасходованных сумм заработной платы и других сумм. В случае выявления нарушений выясняется, в течение какого времени и какая сумма не сдавалась в банк и по какой причине;

правильность расходования наличности, полученной в банке, на цели, указанные в чеке;

- Правомерность расходования наличных денег из выручки;

- Правильность ведения кассовой книги и своевременность учета в ней поступлений и выдач наличных денег.

Результаты проверки работник банка оформляет в виде акта, в котором отражается состояние поступления наличности в кассу предприятия и ее расходования проверяемый период.

Если в ходе проверки выявлены нарушения действующего порядка ведения кассовых операций или злоупотребления коммерческий банк обязан передать соответствующие акты проверок налоговой администрации или правоохранительным органам для применения к нарушителям соответствующих санкций, предусмотренных действующим законодательством.

Банковские операции по расчетно-кассовому обслуживанию юридических и физических лиц выступают первоосновой функционирования любого коммерческого банка и являются определяющими с точки зрения перспектив развития деятельности банка. Именно из этих операций начинается взаимодействие и сотрудничество банка со своими клиентами. Следовательно, от того, насколько качественно и эффективно банк сможет обслуживать платежный оборот клиентуры, будет зависеть принятие ею соответствующих решений относительно дальнейшей работы в сфере андер-райтингових, кредитных, инвестиционных, валютных и других операций, которые банк может предложить своим клиентам.

Особую значимость расчетно-кассовые операции приобретают в современных условиях, когда традиционно доходные для банков операции с облигациями внутреннего государственного займа (ОВГЗ), кредитные операции, операции с иностранной валютой потеряли значительный уровень собственной прибыльности. Поэтому на сегодня является экономически целесообразным отношение к расчетно-кассовому обслуживанию как к приоритетному направлению банковской деятельности с точки зрения увеличения ее доходности, что требует постоянного совершенствования и повышения эффективности механизма осуществления расчетно-кассовых операций для обеспечения необходимого уровня рентабельности и финансовой устойчивости коммерческих банков.

Наличные средства включают банкноты, монеты, дорожные чеки, отражаются в активе баланса и учитываются по счетам 1-го класса плана счетов:

10 "Наличные средства";

100 "Банкноты и монеты";

101 "Дорожные чеки".

Счета каждой группы построены в соответствии с принципами непрерывности бухгалтерского учета, а именно: есть отдельные счета, предназначенные для учета наличных денежных средств в структурных подразделениях банковского учреждения и в дороге.

Контрольные вопросы

1. Какие банковские счета открываются предприятиями в Украине?

2. Какие основные требования и особенности открытия этих счетов? С * Какие банковские счета открываются физическими лицами?

4. Что такое счет типа "Н" и условия его функционирования?

5. Что такое счет типа "П" и условия его функционирования?

6. Что такое платежное требование-поручение?

7. Какой механизм осуществления аккредитивной формы расчетов?

8. Как осуществляются расчеты чеками?

9. В каких случаях применяются такие формы расчетов, как платежное требование и инкассовое распоряжение?

10. Каков порядок погашения налоговой задолженности со счетов предприятий?

11. Что такое межбанковские расчеты?

12. Что выступает необходимой предпосылкой осуществления межбанковских расчетов в Украине?

13. Какой механизм проведения межбанковских расчетных операций?

14. Как работают операционные кассы банков?

15. Что такое лимит остатка наличных денег в кассе и каков порядок его установки?

16. Какие существуют ограничения по осуществлению предприятиями операций с наличными?

17. В чем заключаются особенности деятельности банков по контролю за выполнением кассовых операций их клиентами?

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее