Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

Основные этапы процесса банковского кредитование

Эффективность кредитной деятельности коммерческого банка напрямую зависит от того, насколько качественно осуществлена структуризация процесса банковского кредитования, насколько четко определены задачи основных этапов этого процесса и функции работников, отвечающих за проведение кредитных операций. Важнейшими этапами кредитного процесса выступают:

а) получение и рассмотрение кредитной заявки;

б) непосредственная собеседование с потенциальным заемщиком;

в) оценка кредитоспособности;

г) подготовка к сдаче кредитного договора;

д) кредитное соглашение;

ж) мониторинг и контроль качества выданных кредитов. Кредитные отношения между банком и клиентом начинаются с получения и рассмотрения кредитной заявки, в которой прежде всего содержатся сведения по займу, в которой нуждается клиент: цель, размер, вид и срок займа, вид обеспечения и тому подобное. Необходимой составляющей заявки является пакет сопроводительных документов, тщательный анализ которых осуществляется на следующих этапах процесса кредитования. В пакет входят, как правило, такие документы:

1) копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;

2) копии учредительных документов;

с) финансовая отчетность, включая баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств за последние 3 года. Баланс показывает структуру активов, обязательств и собственного капитала в динамике. Отчет о финансовых результатах сообщает о доходах и расходах в структурном и поэлементно-м разрезе, а также содержит показатели доходности ценных бумаг собственного долга предприятия. Отчет о движении денежных средств показывает объемы поступлений и расходов денежных ресурсов по отдельным видам хозяйственной деятельности;

4) материалы аудиторских проверок за предыдущие 3 года;

5) бизнес-план. Этот документ должен содержать сведения о

цели проекта, методы ведения операций и должен включать, в частности:

- Детальное описание товаров или услуг, которые планируется внедрить с помощью кредита;

- Отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, предлагающих аналогичные товары и услуги, государственное регулирование в соответствующей отрасли, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- План маркетинга (потребности потребителей, реклама, средства продвижения товаров и услуг на рынок и т.д.);

- План производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, наличие оборудования, структура производственного процесса, объемы продукции);

- План менеджмента (структура организации, органы, штат консультантов и т.п.);

- Финансовый план (прогноз инвестиционного и операционного бюджетов, прогноз движения денежных потоков, перспективный баланс на следующие периоды)

6) сведения о ранее полученные кредиты и наличие (отсутствие) задолженности по ним;

7) документ об отсутствии задолженности перед бюджетом и государственными целевыми фондами;

8) документация на предмет залога, гарантии или поручительства;

9) надлежащим образом оформленные договоры на поставку и реализацию соответствующих товаров (услуг).

Кредитная заявка вместе с пакетом сопроводительных документов поступает к работнику соответствующего кредитного подразделения, осуществляющего ее тщательное рассмотрение. После этого кредитный работник проводит предварительное интервью с потенциальным заемщиком. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса по займу: она позволяет не только выяснить отдельные детали кредитной заявки, но и составить своеобразный психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства фирмы, степень реалистичности оценок ним состояния и перспектив развития предприятия.

В ходе собеседования кредитный работник концентрирует свое внимание на базовых, ключевых для банка вопросах, которые могут быть распределены по следующим группам.

1. Общие сведения о заемщике:

- Форма собственности и организационное построение предприятия;

- Срок активной деятельности предприятия;

- Основная продукция;

- Кто является собственником;

- Уровень опыта и квалификации менеджеров;

- Уровень доходности хозяйственной деятельности;

- Кто является основным поставщиком и потребителем продукции предприятия.

2. Вопрос по кредиту:

- Какую сумму фирма планирует получить взаймы; на что и как будет потрачена эта сумма;

- Верно составлен прогноз финансовых потребностей;

- Учтено срок службы активов, финансируемых за счет займа.

3. Вопросы, связанные с погашением кредита:

- Которые входные денежные потоки получает фирма в ходе операционного цикла;

- Источники поступления наличных фирма планирует использовать для погашения кредита;

- Есть лица, готовые предоставить гарантию или поручительство, и каков их финансовое состояние.

4. Вопросы обеспечения кредита:

- Какое обеспечение может быть передано в залог;

- Кто является владельцем обеспечения;

- Где оно сохраняется;

- Находится обеспечение под полным контролем заемщика;

- Как была произведена оценка имущества, предлагаемого в качестве обеспечения;

- Расходы на хранение обеспечения.

5. Вопрос о связях клиента с другими банками:

- С какими банками сотрудничает клиент;

- Получал ли он кредиты от других банков;

- Есть непогашенные займы и каков их характер.

После собеседования кредитный работник должен принять очень важное решение: продолжать работу с кредитной заявкой этого клиента или уже на этом этапе отказать в выдаче кредита. Если предложения клиента не соответствуют в каких-то аспектах принципам политики и стратегии банка в области кредитных операций, то кредитная заявка должна быть отклонена. При этом необходимо объяснить заявителю, по каким причинам кредит не может быть предоставлен. Если же по результатам собеседования кредитный работник принимает решение о продлении работы с клиентом, он заполняет соответствующий кредитный формуляр и передает его вместе с кредитной заявкой и пакетом сопроводительных документов в подразделение кредитного анализа для оценки кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность - это наличие у заемщика / контрагента банка предпосылок для получения кредита и его способность вернуть кредит и проценты по нему в полном объеме и в оговоренные договором сроки. В мировой практике используется много методик оценки кредитоспособности, в основу которых положен анализ финансового состояния заемщика и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга банку. Так, в практике американских банков применяется правило «5С» как аббревиатура от первых букв базовых критериев кредитования:

- Character (характер);

- Capacity (способности)

- Capital (капитал)

- Collateral (обеспечения);

- Conditions (условия).

"Характер" заемщика - это прежде всего его деловая репутация, степень ответственности, способность погашать долги. Здесь же определяется отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом, имел ли он задержки в погашении займов, каков его статус в мире бизнеса. Наиболее полно характер заемщика раскрывается в ходе предварительного интервью.

"Способности" заемщика определяются с помощью глубокого анализа его финансового состояния, доходов и расходов и перспектив их динамики в будущем. При этом особое внимание уделяется тому, что заемщик практически имеет только три источника для погашения кредита:

- Текущие денежные поступления (cash inflow) ",

- Продажа активов;

- Новые займы на денежном рынке.

Важное значение имеет для банка такой критерий, как "капитал" фирмы: тщательно анализируется его размер, структура, соотношение с другими статьями активов и пассивов.

"Обеспечение" кредита - исследование конкретных форм и видов обеспечения, определение его достаточности, качества, а также установления рыночной стоимости и степени ликвидности кредитной залога.

"Условия" - это общие экономические условия, определяющие рыночную ситуацию и производят влияние на положение как банка, так и заемщика; состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции, налоговая политика, механизм ценообразования и тому подобное.

Коммерческие банки европейских стран используют различные системы оценки кредитоспособности заемщиков, самыми известными из которых являются системы PARTS, CAMPARI, названия которых также выступают как аббревиатуры от первых букв слов, определяющих ключевые условия кредитования.

Например, "PARTS":

- Purpose (цели кредитования);

- Amount (размер кредита);

- Repayment (механизм погашения кредита);

- Terms (срок, на который предоставляется кредит);

- Security (обеспечение кредита). Украинские коммерческие банки разрабатывают собственные внутренние

положения и методики анализа кредитоспособности заемщиков, в основу которых, как правило, положены методические рекомендации Национального банка Украины относительно оценки коммерческими банками кредитоспособности и финансовой стабильности заемщика.

В целом механизм оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков - юридических лиц в современных условиях состоит из двух основных этапов:

1) анализ финансового состояния;

2) анализ качественных показателей деятельности предприятия.

Первый этап - расчет и оценка показателей финансовой деятельности потенциального заемщика на основе анализа его финансовой отчетности в разрезе таких компонентов, как прибыльность; платежеспособность; деловая активность (эффективность) финансовая устойчивость.

Для оценки финансового состояния заемщика - юридического лица банк должен учитывать такие основные экономические показатели его деятельности:

- Платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);

- Финансовая устойчивость (коэффициенты маневренности собственных средств, соотношение привлеченных и собственных средств);

- Объем реализации;

- Обороты по счетам (соотношение поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках, наличие картотеки неплатежей - в динамике);

- Состав и динамика дебиторской-кредиторской задолженности (за последний отчетный и текущий годы);

- Себестоимость продукции (в динамике);

- Прибылях и убытках (в динамике);

- Рентабельность (в динамике);

- Кредитная история (погашение кредитной задолженности в прошлом, наличие действующих кредитов).

Платежеспособность заемщика определяется по следующим показателям:

- Коэффициент мгновенной ликвидности (КЛ.), Что характеризует то, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоколиквидными активами:

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛ1 - не менее 0,2;

- Коэффициент текущей ликвидности {КЛ2), характеризующий возможность погашения краткосрочных обязательств установленные сроки:

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛ2 - не менее 0,5;

- Коэффициент общей ликвидности (КП), что характеризует то, насколько объем краткосрочных обязательств и расчетов можно погасить за счет всех ликвидных активов:

Оптимальное теоретическое значение показателя КП - не менее 2,0.

Финансовая устойчивость заемщика определяется по следующим показателям:

- Коэффициент маневренности собственных средств (КМ), характеризующий степень мобильности использования собственных средств:

Оптимальное теоретическое значение показателя КМ - не менее 0,5;

- Коэффициент независимости (КН), характеризующий степень финансового риска:

Оптимальное теоретическое значение показателя КН - не более 1,0.

Рентабельность заемщика определяется по следующим показателям:

- Рентабельность активов:

Анализ денежных потоков заемщика должен осуществляться с учетом такого показателя:

- Соотношение чистых поступлений на все счета заемщика (в том числе открытые в других банках) к сумме основного долга по кредитной операции и процентам по ним с учетом срока действия кредитного соглашения (для краткосрочных кредитов):

где Нсм - среднемесячные поступления на счета заемщика в течение трех последних месяцев (за исключением кредитных средств);

Ск - сумма кредита и проценты по нему;

n - количество месяцев действия кредитного соглашения;

См - ежемесячные условно-постоянные обязательства заемщика (административно-хозяйственные расходы и т.п.);

3. - налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть оплачены со счета заемщика, кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения (по данным последнего баланса).

Для субъектов хозяйственной деятельности, деятельность которых связана с сезонным характером производства, среднемесячная сумма поступлений определяется за 12 месяцев.

Оптимальное теоретическое значение показателя К - не менее 1,5.

Также могут быть учтены субъективные факторы, характеризуются следующими показателями:

- Рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли промышленности;

- Наличие государственных заказов и государственная поддержка заемщика;

- Эффективность управления заемщика;

- Профессионализм руководства и его деловая репутация;

- Другая информация.

Оценка финансового состояния заемщика-банка осуществляется не реже одного раза в месяц на основании:

- Информации заемщика-банка о соблюдении экономических нормативов и норматива обязательного резервирования средств;

- Анализа качества активов и пассивов;

- Анализа прибылей и убытков;

- Информации о выполнении банком обязательств в прошлом;

- Информации о предоставленных и полученных межбанковские кредиты;

- Ежегодного аудиторского заключения.

В оценке финансового состояния заемщика - физического лица должны учитываться:

- Общее материальное состояние клиента (доходы и расходы, имущество, право собственности на которое удостоверяется в соответствии с действующим законодательством Украины; соответствующие подтверждающие документы);

- Социальная стабильность клиента, т.е. наличие постоянной работы, семейное положение;

- Возраст клиента;

- Интенсивность пользования банковскими кредитами (гарантиями и т.п.) в прошлом и своевременность погашения их и процентов (комиссий и т.д.) за ними, а также пользование другими банковскими услугами и тому подобное;

- Деловая репутация;

- Другая информация.

Необходимым и важным дополнением процедуры определения финансового состояния потенциального заемщика выступает второй этап оценки кредитоспособности - анализ качественных показателей деятельности предприятия, основными элементами которого являются:

1) анализ истории заемщика;

2) рыночная позиция заемщика и степень его зависимости от циклических и структурных изменений в экономике и соответствующей отрасли;

3) эффективность менеджмента заемщика;

4) наличие обеспечения (залог, гарантия, поручительство). Анализ истории заемщика позволяет сделать вывод о следующей тенденции развития на основании изучения характера предыдущих взаимоотношений клиента с банком и истории погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом. Очень важным моментом является период существования предприятия: практика показывает, что наиболее критичными являются первые 3 - 5 лет активной деятельности.

Оценка рыночной позиции заемщика включает ознакомление со следующими элементами:

• местонахождение предприятия - позволяет выяснить его эффективность с точки зрения соответствия вида деятельности и характера хозяйственных операций (удаленность от поставщиков, наличие квалифицированных трудовых ресурсов, доступность для покупателей и т.п.);

• вид деятельности предприятия - позволяет учесть факторы, уникальные для данного сегмента рынка. При этом принимаются во внимание капиталоемкость отрасли, эффективный размер предприятия в отрасли и т.д.;

• метод операций - определяется принадлежность предприятия к одной из трех основных групп:

- Производство;

- Оптовая торговля;

- розничная торговля;

• юридическая форма предприятия - показывает, частью имущества предприятие будет отвечать перед кредиторами в случае его ликвидации и какой будет процедура ликвидации;

• наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика;

• макроэкономическая ситуация в экономике и состояние развития отрасли заемщика - учитывается приоритетность отрасли для банка, стадия зрелости отрасли, чувствительность отрасли к изменениям макроэкономических условий, уровень банкротства в отрасли, средний жизненный цикл предприятий в отрасли.

Для определения эффективности менеджмента заемщика учитывается:

• наличие у менеджеров негативного опыта руководства другими предприятиями;

• уровень компетентности менеджеров в ключевых сферах управления: производстве, финансах, сбыте;

• частота смены руководства, ее причины и последствия;

• наличие тщательно подготовленного перспективного бизнес-плана;

• наличие положительных аудиторских заключений.

Очень важную роль в оценке качественной стороны деятельности заемщика кроме вышеприведенных играют такие компоненты, как наличие (отсутствие) приемлемых видов обеспечения, наличие (отсутствие) картотеки, продолжительность периода прибыльной (убыточной) деятельности.

Рейтинговая оценка качественных показателей деятельности потенциального заемщика определяется путем суммирования соответствующих баллов, устанавливаемых по каждому из компонентов, и делением на количество компонентов. Конечная общая рейтинговая оценка потенциального заемщика определяется как среднее значение от рейтинговой оценки 2-го этапа и совокупной предварительной рейтинговой оценки 1-го этапа (см. Приложение Ж). Исходя из значения конечной рейтинговой оценки, заемщику присваивается соответствующая категория надежности, например:

Классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния осуществляется с учетом уровня обеспечения по кредитным операциям.

Класс "А" - финансовая деятельность хорошая, что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитного соглашения; экономические показатели в ме

ужас установленных значений (в соответствии с методикой оценки финансового состояния заемщика, утвержденной внутренними документами банка); высшее руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию; кредитная история заемщика - безупречная; кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах-членах СНГ, придерживаются экономических нормативов. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на высоком уровне. К этому классу могут принадлежать другие заемщики-банки (нерезиденты), имеющих кредитный рейтинг не ниже, чем показатель А, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch Ивса, Standard & Poor's, Moody's и т.д.).

Класс "Б" - финансовая деятельность заемщика этой категории близка по характеристикам к классу "А", но вероятность поддержания ее на этом уровне в течение длительного времени является низкой. Заемщики / контрагенты банка, принадлежащие к этому классу, требуют большего внимания через потенциальные недостатки, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга и стабильность получения положительного финансового результата их деятельности; кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах - членах СНГ, придерживаются экономических нормативов. Анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности заемщика. Недостатки в деятельности заемщиков, относящихся к классу "Б", должны быть только потенциальными. При наличии реальных недостатков класс заемщика нужно снизить. К этому классу могут принадлежать другие заемщики-банки (нерезиденты), имеющих кредитный рейтинг не ниже "инвестиционный класс", подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch Ивса, Standard & Poor's, Moody's и т.д.).

Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и требует более детального контроля, кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки стран-членов СНГ придерживаются экономических нормативов. Поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены. Одновременно наблюдается возможность исправления ситуации и улучшения финансового состояния заемщика. Обеспечение кредитной операции должно быть ликвидным и не вызывать сомнений в оценке его стоимости, правильности оформления соглашений об обеспечении и тому подобное. К этому классу могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), имеющих кредитный рейтинг не ниже показатель В, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch Ивса, Standard & Poor's, Moody's и т.д.).

Класс "Г" - финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значением) и наблюдается ее нестабильность в течение года; есть высокий риск значительных убытков; вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов / комиссий по ней является низкой; проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредиту, нужной документации по обеспечению, которая свидетельствует о наличии (сохранность) и его ликвидность и тому подобное. Если при осуществлении следующей классификации не представлено достоверных подтверждений улучшения в течение одного месяца финансового состояния заемщика банка или уровня обеспечения по кредитной операции, то его нужно классифицировать на класс ниже (класс "Д"). К этому классу относится заемщик / контрагент банка, против которого возбуждено дело о банкротстве.

Класс "Д" - финансовая деятельность неудовлетворительная и является убыточной; показатели не отвечают установленным значением, кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом (или безусловной гарантией), вероятности выполнения обязательств заемщиком / контрагентом банка практически нет. К этому классу относится заемщик / контрагент банка, который признан банкротом в установленном действующим законодательством порядке.

По результатам оценки финансового состояния заемщик зачисляется в соответствующий класс.

Если банк осуществляет долгосрочное кредитование под инвестиционный проект, расчет эффективности которого (в том числе дохода, планируется получить от его реализации) обеспечивает погашение кредита и процентов / комиссий по ним в соответствии с условиями кредитного соглашения, а также при условии, что бизнес-план реализации инвестиционного проекта выполняется, то класс заемщика может быть повышен на один уровень.

Для оценки финансового состояния заемщика - физического лица банки устанавливают показатели и их оптимальные значения в зависимости от вида кредита (на приобретение или строительство жилья, приобретение транспортных средств, товаров длительного пользования, на другие нужды), его объема и срока, вида обеспечения (залога) по кредитом.

Оценка финансового состояния заемщика должна учитывать количественные и качественные показатели (факторы), которые могут в той или иной степени повлиять на выполнение заемщиком обязательств по кредиту, с определением уровня их вероятного влияния на соблюдение условий кредитного соглашения путем установления оптимальных значений и соответствующих баллов каждого из показателей (факторов), оценка осуществляется с учетом вида и срока предоставляемого кредита.

Определяя кредитоспособность заемщика - физического лица при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита и оценки его финансового состояния во время обслуживания долга по кредиту, следует учитывать не только количественные показатели (экономическая кредитоспособность), так и качественные характеристики (личная кредитоспособность) заемщика, подтверждаемые соответствующими документами и расчетами.

К качественным характеристикам заемщика, в частности, относятся:

- Общее материальное состояние клиента (наличие имущества и копий соответствующих подтверждающих документов на право собственности, заверенных в установленном порядке);

- Социальная стабильность клиента (т.е. наличие постоянной работы, деловая репутация, семейное положение и т.п.);

- Возраст клиента;

- Кредитная история (интенсивность пользования банковскими кредитами / гарантиями в прошлом и своевременность их погашения и уплаты процентов / комиссий по ним).

К основным количественным показателям оценки финансового состояния заемщика - физического лица в частности относятся:

- Совокупный чистый доход (ежемесячные ожидаемые совокупные доходы, уменьшенные на совокупные расходы и обязательства) и прогноз на будущее;

- Накопление на счетах в банке (информация предоставляется по желанию заемщика);

- Коэффициенты, характеризующие текущую платежеспособность заемщика и его финансовые возможности выполнить обязательства по кредитному договору (в частности, соотношение совокупных доходов и расходов / обязательств заемщика, совокупного чистого дохода за месяц и ежемесячного взноса по кредиту и процентам / комиссиям по ним) ;

- Обеспечение кредита (залог движимого и недвижимого имущества, наличие его страхования, передачи права собственности на объект кредитования (жилье, автотранспорт и т.д.)) и его ликвидность.

При определении кредитоспособности и оценки финансового состояния заемщиков - физических лиц, которые получают кредит как предприниматели, должны учитываться также соответствующие показатели, устанавливаемые для юридических лиц, в том числе такие качественные и количественные показатели:

- Менеджмент (уровень менеджмента, деловая репутация и связи в деловом окружении, готовность и способность клиента нести личную ответственность за выполнение кредитных обязательств и т.п.);

- Факторы рынка (вид отрасли, оценка привлекательности товаров / услуг, изготавливаемых / предоставляются клиентом; рынок таких товаров / услуг, уровень конкуренции в сфере деятельности клиента, продолжительность деятельности на конкретном рынке и т.п.);

- Прогноз движения денежных потоков (соотношение собственного капитала и объема кредита, соотношение денежных оборотов за месяц и суммы кредита и т.п.).

Классификация заемщиков - физических лиц по результатам определения их кредитоспособности (финансового состояния) осуществляется с учетом уровня обеспечения по кредитным операциям.

Класс «А» - совокупный чистый доход заемщика значительно превышает взносы на погашение кредита и проценты / комиссии по ним, высока вероятность сохранения такого соотношения в течение действия кредитного договора; объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, выдаваемым на срок более одного года, достаточные или заемщик высокую личную кредитоспособность (что подтверждается документально) и заслуживает несомненную доверие; нет никаких свидетельств о возможности задержки с возвратом кредита и процентов / комиссий по ним в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Класс "Б" - основные характеристики аналогичны или близки к показателям класса "А", однако вероятность их поддержания на том же уровне низкая или присутствует тенденция (или информация) о возможности их снижения. Объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, выдаваемым на срок более одного года, достаточные для погашения в полном объеме кредита и процентов / комиссий за ним.

Класс «В» - совокупные объемы доходов и расходов заемщика указывают на достижение потолка в обеспечении погашения долга, изменение места работы (с ухудшением условий), рост объема обязательств заемщика, что свидетельствует о повышении вероятности несвоевременного и / или в неполной сумме погашения кредита и процентов / комиссий за ним. Объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, выдаваемым на срок более одного года, достаточные для погашения в полном объеме кредита и процентов / комиссий за ним.

Класс "Г" - финансовое состояние заемщика нестабильно. Наблюдается тенденция и периодически возникают проблемы со своевременной уплатой долга по кредитам и процентам / комиссиям по ним из-за нестабильности доходов заемщика или рост расходов и / или обязательств. Совокупный чистый доход заемщика в отдельные периоды не обеспечивает уплату долга по кредиту и процентов / комиссий за ним. Есть проблемы по обеспечению по кредиту (низкий уровень его ликвидности или его объем недостаточен и т.п.).

Класс "Д" - финансовое состояние заемщика неудовлетворительное. Доходы не обеспечивают уплату долга по кредиту и процентов / комиссий за ним. Кредит не обеспечен ликвидным залогом. Практически нет возможности оплатить долг по кредиту и проценты / комиссии по ним, в том числе за счет обеспечения кредита.

Если нет достоверной финансовой отчетности, подтверждает оценку финансового состояния заемщика - юридического лица, или соответствующих документов и информации по оценке финансового состояния физического лица, а также должным образом оформленных документов, на основании которых осуществлялась кредитная операция, то такие заемщики должны классифицироваться не выше класса "Г".

Опираясь на данные конечной общей рейтинговой оценки и присвоенную категорию, ответственный кредитный работник должен определить, соответствует ли уровень кредитоспособности заемщика требованиям кредитной политики банка. В случае положительного заключения осуществляется переход к следующему этапу банковского кредитования - подготовки к сдаче кредитного договора. На этом этапе осуществляется структурирование ссуды, в процессе которого банк окончательно определяет основные характеристики кредита:

- Вид кредита;

- Сумму;

- Срок;

- Способ погашения;

- Обеспечение;

- Цену кредита.

Структурирование оказывает большое влияние на эффективность кредитного соглашения. Если, например, банк установил слишком короткий срок погашения кредита, то заемщик может остаться без необходимых для нормального функционирования ресурсов. Неправильное определение суммы кредита также может негативно повлиять на успешность кредитования. Так, если сумма будет заниженной, то заемщику вскоре станут нужны дополнительные средства, что поставит под угрозу возврат первоначальной ссуды. В обратной ситуации клиент будет распоряжаться лишними ресурсами и сможет их тратить на непредвиденные кредитному договору цели.

Очень важное значение имеет определение стоимости кредита, в основу которого положен установления соответствующей процентной ставки. Здесь должны учитываться стоимость привлеченных банком ресурсов, категория надежности заемщика, степень кредитного риска, расходы по оформлению займа и контроля за ее погашением, маржа прибыли от кредитной операции.

Для определения оптимальной для банка процентной ставки по кредиту рассчитывается минимальная норма доходности

Исходя из этого, оптимальная процентная ставка по кредиту рассчитывается так:

где Д - минимально допустимый доход; К - основная сумма кредита; n - срок кредитования в днях.

Пример. Процентные расходы по привлеченным ресурсам - 15% годовых.

Норма прибыли от кредитной деятельности банка - 2% годовых. Операционные расходы банка по обслуживанию кредита (зарплата, стоимость материалов и оборудования и т.д.) - 30 тыс. Грн. Норма обязательных резервов - 10%. Сумма кредита - 4000 тыс. Грн. Срок кредита - 3 месяца (90 дней).

Для определения оптимальной процентной ставки рассчитаем минимально допустимый доход (Д) по формуле (6.13):

После завершения этапа окончательного структурирования займа соответствующий кредитный подразделение приступает к подготовке и составления кредитного договора. Проект кредитного договора в пакете со всей кредитной документацией подается в Кредитный комитет банка для принятия решения о предоставлении кредита. В случае положительного решения уполномоченные руководители банка и предприятия-заемщика подписывают кредитный договор. Подписанный договор является официальным основанием для непосредственного перечисления банком денежных ресурсов в пользу заемщика.

Сразу после предоставления денежных средств в кредит банк приступает к самому важному и определяющего этапа кредитования - кредитного мониторинга и контроля качества кредитного портфеля.

Главной задачей кредитного мониторинга является отслеживание изменения кредитоспособности заемщика и определение конкретных действий, которые необходимо предпринять в случае возникновения проблем. В основу процесса кредитного мониторинга возложено процедуру анализа текущего финансового состояния заемщика (согласно первым этапом механизма оценки кредитоспособности) и оценки качественных показателей его деятельности (см. Приложение 3). Наряду с этим тщательно изучается и анализируется информация об осуществлении заемщиком текущих платежей по погашению процентов и основной суммы кредита.

Оценка состояния обслуживания долга банки обязаны осуществлять ежемесячно:

а) по состоянию погашения заемщиком / контрагентом - юридическим лицом кредитной задолженности по основному долгу (в том числе по операциям peпo) и процентов / комиссий за ним на основании кредитной истории заемщиков и их взаимоотношений с банком обслуживание долга являются:

"добрым"

- Если задолженность по кредиту и проценты / комиссии по нему выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней

- Или кредит пролонгирован без понижения класса заемщика, проценты / комиссии по нему выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней

- Или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика до 90 дней, проценты / комиссии по нему выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи календарных дней

"Слабым"

- Если задолженность по кредиту просрочена на срок от 8 до 90 дней, проценты / комиссии по нему выплачиваются с максимальной задержкой от 8 до ЗО дней

- Или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика на срок от 91 до 180 дней, но проценты / комиссии выплачиваются в срок или с максимальной задержкой до 30 дней;

"Неудовлетворительным"

- Если задолженность по кредиту просрочена более 90 дней

- Или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика более больше, чем на 180 дней

6) по состоянию погашения заемщиком - физическим лицом кредитной задолженности и процентов / комиссии по ним обслуживания долга являются:

"Хорошим"

- Если задолженность по кредиту и процентам / комиссией по нему выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней (или с максимальной задержкой до ЗО дней в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.);

- Или кредит пролонгирован на срок до 90 дней и проценты / комиссии по нему выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней (или с максимальной задержкой до 30 дней в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.);

"Слабым"

- Если задолженность по кредиту просрочена (была просрочена) на срок от 8 до 90 дней и проценты / комиссии по нему выплачиваются (были уплачены) с задержкой от 8 до 30 дней (или с максимальной задержкой от 31 дня до 120 дней в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.);

- Или кредит пролонгирован на срок от 91 дня до 180 дней, но проценты / комиссии выплачиваются в срок или с максимальной задержкой до 7 календарных дней (или с максимальной задержкой до 30 дней в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.);

"Неудовлетворительным"

- Если задолженность по кредиту просрочена на срок более 90 дней (или с максимальной задержкой до 120 дней в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.);

- Или кредит пролонгирован на срок более 180 дней.

Если одно из требований каждого подпункта, характеризующий группу кредитной операции по состоянию обслуживания долга заемщиками / контрагентами (юридическими и физическими лицами), не выполняется, то такая операция зачисляется в группу на один уровень ниже.

Коммерческие банки как минимум один раз в квартал осуществлять оценку финансового состояния имеющихся заемщиков и ежемесячно - оценку состояния обслуживания долга. В соответствии с присвоенной заемщику категории надежности и определенного уровня погашения им кредитной задолженности и процентов осуществляется классификация кредитного портфеля и определяется категория кредитной операции (табл. 6.1).

Таблица 6.1. Классификация кредитных операций банков по степени риска

Финансовое состояние заемщика (класс)

Вид задолженности в зависимости от обслуживания долга заемщиком

"хорошо"

"слабое"

"неудовлетворительное"

А

стандартная

под контролем

субстандартная

Б

то же

субстандартная

то же

В

субстандартная

то же

сомнительна

Г

сомнительна

сомнительна

безнадежная

Д

то же

безнадежная

то же

При классификации операций по учтенным векселям, кроме оценки финансового состояния заемщика / контрагента банка (плательщика по векселю), также учитывается срок погашения задолженности.

Если задолженность по просроченным векселям просроченная не более чем на 30 дней, то такая кредитная операция не может быть классифицирована выше "сомнительная".

Задолженность по просроченным векселям со сроком просрочки больше 30 дней должен относиться к категории "безнадежная".

При определении объема резерва по учтенным векселям сумма, подлежащая резервированию, определяется, исходя из учтенных стоимости векселя (суммы фактически предоставленных кредитных ресурсов по учтенным векселям) независимо от его вида (дисконтный или процентный).

С целью минимизации убытков от невозврата предоставленных кредитов коммерческие банки обязаны осуществлять ежемесячное формирование резерва для возмещения возможных потерь по предоставленным займам. Резерв формируется банками в соответствии с размером чистого кредитного риска и установленного коэффициента резервирования. При этом чистый кредитный риск определяется путем уменьшения суммы общей задолженности по кредитным операциям классифицированными по степени риска, стоимость приемлемого обеспечения (гарантий и залога имущества и имущественных прав).

Сумма обеспечения берется в расчет резервов под кредитные риски с учетом коэффициентов в зависимости от категории кредитной операции.

Безусловные гарантии, которые берутся в расчет резерва под кредитные риски по соответствующим коэффициентам приведены в табл. 6.2.

Таблица 6.2. Коэффициенты для резерва под кредитные риски

Категория кредитной операции

Процент стоимости обеспечения (гарантии),% что учитывается при расчете чистого кредитного риска по отдельным кредитной операции

Кабинета Министров Украины

правительств стран категории "А"

международных многосторонних банков

банков с рейтингом не ниже "инвестиционный класс", обеспечены гарантии банков Украины

Стандартная

100

100

100

100

Под контролем

100

100

100

100

Субстандартная

50

100

100

100

Сомнительная

20

20

20

20

Безнадежная

0

0

0

0

Предметы залога, которые берутся в расчет резерва под кредитные риски по соответствующим коэффициентам приведены в табл. 6.3.

Стоимость предмета залога определяется банком при кредитовании по рыночной стоимости. Общим требованием к размеру обеспечения по кредитной операции является превышение его рыночной стоимости по сравнению с суммой основного долга и процентов по нему с учетом объема возможных расходов на реализацию залога в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

На основании классификации валового кредитного риска и учитывая принятое обеспечения, банк определяет чистый кредитный

Таблица 6.3. Коэффициенты для расчета резерва под кредитные риски

Категория кредитной операции

Процент стоимости обеспечения (гарантии),% что учитывается при расчете чистого кредитного риска по отдельным кредитной операции

имущественных прав на денежные депозиты, имя депозитных сертификатов, выпущенных

банком-кредитором

банковских металлов

государственных

ЦЕННЫХ

бумаг

негосударственных ценных бумаг

недвижимого имущества

движимого имущества других

имущественных прав

и драгоценных металлов

Стандартная

100

80

100

50

50

50

Под контролем

100

80

80

40

50

40

Субстандартная

100

60

50

20

40

20

Сомнительная

100

20

20

10

20

10

Безнадежная

0

0

0

0

0

риск по каждой кредитной операцией и взвешивает его на установленный коэффициент резервирования (табл. 6.4.)

Таблица 6.4. Нормы резервирования в зависимости от степени риска

Категория кредитной операции

Коэффициент резервирования

(по степени риска),%

Стандартная

1

Под контролем

5

Субстандартная

20

Сомнительная

50

Безнадежная

100

Резерв под кредитные риски распределяется на резервы под стандартную и нестандартную задолженность по кредитным операциям. Резервы под нестандартную задолженность формируются по кредитным операциям, классифицированным как "под контролем", "субстандартные", "сомнительные", "безнадежные". Резерв под кредитные риски формируется в той валюте, в которой учитывается задолженность, и используется только для покрытия убытков по непогашенной заемщиками задолженности по кредитным операциям по основному долгу, взыскание которой невозможно.

Итак, основной целью контроля качества кредитного портфеля, в основу которого и положено процедуру классификации предоставленных кредитов, являются:

- Снижение кредитного риска по каждой конкретной ссуде; - Уменьшение потерь по займам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В ходе кредитного мониторинга работники соответствующего банковского подразделения должны своевременно распознавать и оперативно отслеживать тенденции негативных изменений в деятельности заемщика. Наиболее распространенными факторами, свидетельствуют об ухудшении кредитоспособности заемщика, выступают:

- Нарушение графика погашения задолженности по кредиту и процентов;

- Негативные тенденции изменения значений финансовых показателей;

- Рост объемов внереализационных доходов и расходов;

- Увеличение доли наличного оборота;

- Появление картотеки;

- Несвоевременное предоставление текущей информации;

- Отсутствие аудиторских заключений о достоверности финансовой отчетности заемщика.

Но для выполнения главной задачи, которая стоит перед процедурой кредитного мониторинга, недостаточно только отслеживать негативные факторы деятельности заемщика. Коммерческий банк тщательно разрабатывать и активно принимать адекватные меры с целью преодоления негативных тенденций.

Такими мерами для банков являются:

- Реструктуризация кредита (изменения условий погашения займа);

- Снижение уровня задолженности за счет более эффективного управления оборотным капиталом;

- Привлечение консультантов по соответствующим вопросам;

- Продажа активов;

- Поиск дополнительных источников привлечения средств;

- Получение дополнительного обеспечения;

- Назначение представителей банка на руководящие должности предприятия заемщики.

Эти и другие подобные действия позволяют банкам более взвешенно подходить к определению оптимального размера резерва для возмещения возможных потерь по предоставленным займам и своевременного предотвращения потенциальных убытков от невозврата кредитов.

В целом качественное, профессиональное и последовательное выполнение всех необходимых процедур основных этапов банковского кредитования является необходимым и важнейшим условием эффективной реализации кредитной политики банка и обеспечение необходимого уровня доходности, платежеспособности и ликвидности банковской деятельности.

Кредиты, предоставленные клиентам банка и на межбанковском рынке отражаются в активе баланса на счетах 1-го и 2-го классов, полученные кредиты на межбанковском рынке в пассиве баланса на счетах 1-го класса.

В 1-м классе учитываются межбанковские кредитные операции на счетах групп:

131 "Краткосрочные кредиты, полученные от Национального банка Украины";

132 "Долгосрочные кредиты, полученные от Национального банка Украины";

152 "Кредиты, предоставленные другим банкам";

162 "Кредиты, полученные от других банков".

Во 2-м классе учитываются кредиты по контрагентам:

- Субъектов хозяйствования;

- Органов государственной власти;

- Физических лиц; на счетах групп:

201 "Кредиты, предоставленные по операциям peпo субъектам хозяйствования";

202 "Кредиты, предоставленные за учтенными векселями субъектам хозяйствования";

203 "Требования, приобретенные по операциям факторинга с субъектами хозяйствования";

206 "Кредиты в текущую деятельность, что предоставленные субъектам хозяйствования";

207 "Кредиты в инвестиционную деятельность, предоставленные субъектам хозяйствования";

210 "Кредиты, предоставленные органам государственной власти";

211 "Кредиты, предоставленные органам местного самоуправления";

220 "Кредиты на текущие потребности, которые предоставлены физическим лицам";

221 "Кредиты в инвестиционную деятельность, предоставленные физическим лицам".

Задолженность по кредитам контрагентов учитывается в отдельных группах счетов по видам кредитов. Группы включают счета, предназначенные для учета задолженности:

- Стандартной;

- Просроченной;

- Сомнительного.

Проценты по кредитам начисляются методом начисления с отнесением сумм на счет начисленных доходов в корреспонденции со счетами раздела 60 "Процентные доходы".

Учет резервов под задолженность других банков ведется на счетах группы 159 "Резервы под задолженность других банков". Учет резервов под задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, ведется на счетах группы 240 "Резервы под задолженность по кредитам, предоставленным клиентам".

Расходы на создание резерва учитываются на счетах группы 770 "Отчисления в резервы". Уменьшение сформированного резерва отражается по кредиту счетов группы 770 "Отчисления в резервы".

Учет резервов под сомнительные начисленные доходы по межбанковским операциям ведется на счетах группы 179 "Резервы под задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям", по операциям с клиентами на счетах группы 249 "Резервы под задолженность по начисленным доходам по операциям с клиентами».

Расходы на создание резерва под сомнительную задолженность по начисленным доходам учитываются на счетах группы 772 "Отчисления в резервы под задолженность по начисленным доходам".

Списана безнадежная задолженность за счет резервов учитывается на внебалансовых счетах группы 961 "Списанная в убыток задолженность по активам".

Списаны сомнительные начисленные доходы за счет резервов учитываются на внебалансовых счетах группы 960 "Не оплаченные в срок доходы".

Контрольные вопросы

1. В чем заключается сущность кредита как экономической категории?

2. Что такое Перераспределительная функция кредита?

3. Что такое функция замещения?

4. Какие границы имеет кредит как экономическая категория?

5. По каким признакам осуществляется классификация банковских кредитов?

6. Каковы основные принципы банковского кредитования?

7. Что такое потребительский кредит?

8. В чем назначение и каков порядок расчета обязательных нормативов НБУ по регулированию кредитной деятельности банков?

9. На какие цели запрещается предоставление банковских кредитов?

10. В чем сущность и назначение кредитной политики банка?

11. Что такое стандарты кредитования?

12. Какой смысл кредитных инструкций?

13. Какова структура процесса банковского кредитования?

14. Что такое кредитоспособность заемщика и основные этапы ее оценки?

15. Какие основные источники погашения кредита?

16. Как рассчитать оптимальную процентную ставку по кредиту?

17. В чем сущность и назначение кредитного мониторинга?

18. Как классифицируются кредиты по степени риска?

19. Как формируется общий резерв для возмещения потерь по кредитам?

20. Как рассчитывается специальный резерв для возмещения потерь по кредитам?

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее