Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

Операции банков с векселями

Украинские коммерческие банки осуществляют операции с векселями в соответствии с Законами Украины "О ценных бумагах и фондовой бирже", "О предприятиях в Украине", "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине", "О банках и банковской деятельности", "О Национальном банке Украина "," О платежных системах и переводе денег в Украине "," Об обращении векселей в Украине ". Механизм проведения банками вексельных операций базируется также на Положении о простом и переводном векселе (утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 № 104/1341), Правилах изготовления и использования вексельных бланков (утверждены Постановлением КМУ и НБУ от 10 сентября 1992 г. . № 528), Положение о порядке осуществления банками операций с векселями в национальной валюте на территории Украины (утверждено постановлением Правления НБУ от 16 декабря 2002 № 508)

В общем смысле вексель - это ценная бумага, в котором указано безусловное денежное обязательство одного лица по уплате другому лицу определенной суммы средств в определенный срок. Элементами, которые в совокупности составляют вексельное обязательство и превращают его из простого гражданского долгового обязательства в обязательства, регулируется нормами вексельного законодательства, выступают вексельные реквизиты, основными из которых являются:

- Валюта и сумма векселя;

- Дата платежа;

- Безусловное обязательство (приказ) уплатить вексельную сумму;

- Наименование и адрес векселедателя;

- Место платежа.

На практике используют простом и переводном векселе.

Простой вексель - это вексель, выданный в форме безусловного обязательства осуществить платеж.

Переводной вексель - это вексель, выданный в форме безусловного приказа осуществить платеж.

Операции с векселями, осуществляются в современных условиях коммерческими банками, можно классифицировать по следующим группам.

1. Кредитные операции - операции по предоставлению денежных средств) против учета векселей и предоставление кредитов под залог векселей.

2. Торговые операции - операции по покупке и продаже векселей.

3. Гарантийные операции - операции по предоставлению гарантий оплаты векселей третьих лиц при определенных обстоятельствах и в оговоренный срок: авалированию векселей, выдача гарантий на обеспечение оплаты векселей.

4. Расчетные операции - операции по оформлению задолженности векселями: принятие к оплате переводных векселей, выданных на банк кредиторами; выдача простых векселей кредиторам банка; выдача переводных векселей на должников банка; выдача банка простых векселей должниками банка; вексельные платежи.

5. Комиссионные и доверительные операции - операции по инкассации векселей; домициляция векселей; хранение векселей; покупка, продажа и обмен векселей по поручению клиентов.

При проведении операций с векселями банки берут на себя следующие риски:

- Кредитный;

- Ликвидности;

- Процентный;

- Операционный.

С целью минимизации рисков в процессе осуществления кредитных, торговых, гарантийных и расчетных операций банки тщательно изучить финансовое состояние, кредито- и платежеспособность плательщиков по векселям и обязанных по векселям лиц, с которыми они заключают соглашения о проведении операций.

6. Учет векселей - операция по кредитованию банком предприятия путем приобретения векселя до наступления срока платежа по ним с дисконтом (со скидкой) за денежные средства с целью получения прибыли от погашения векселя по номинальной стоимости. При этом сумма дисконта содержится вперед и рассчитывается в соответствии с номинальной суммы векселя, исходя из количества дней, остающихся до срока платежа по ним с принятием в расчет дня учета и дня платежа.

Учетная ставка, применяемая банком при учете векселей, тесно связана с процентной ставкой по обычным кредитным операциям и может быть рассчитана по формуле

Пример. Фирма "Доброе утро" продала товар с отсрочкой платежа на условиях оформления покупателем простого векселя номинальной стоимостью 750 тыс. Грн и сроком погашения 60 дней. Через 20 дней с момента оформления векселя фирма передала его в банк для учета. Процентная ставка по кредитным операциям банка составляет 20% годовых. Итак, ставка дисконта, будет применена банком при учете векселя, составит:

Предоставление банками денежных средств в виде кредитов под залог векселей осуществляется на общих принципах банковского кредитования. Особенностью этого вида кредитования является лишь порядок предоставления, хранения и реализации залога, какова векселя. Так, принятие векселей в залог банк осуществляет на основании заключенного с векселедержателем-заемщиком договора залога, в котором также устанавливается место хранения заложенных векселей. На хранение вексель может быть передан банка, государственном или частном нотариусу. Банку предоставляется право требовать, чтобы заставлены векселя хранились именно в банке. Как правило, в залог принимаются векселя, срок платежа по которым более длительным, чем срок предоставления кредита.

Торговые операции по покупке и продаже векселей осуществляются банками на основании заключенного с продавцом (покупателем) договора о покупке (продаже) векселей, в котором, в частности, должны быть определены:

- Цена покупки (продажи) векселей;

- Срок и порядок осуществления расчета;

- Условия перехода права собственности на векселя;

- Срок и порядок передачи векселей и т.

Цена векселя при покупке (продаже) устанавливается по договоренности сторон в процентах к номинальной стоимости векселя. Дата перехода прав собственности, срок и порядок расчета и передачи векселей устанавливаются договором по договоренности сторон с учетом требований гражданского законодательства.

Продавец может оказать на векселя один из таких передаточных надписей (индоссаментов):

- Именной - индоссамент, по которому векселедержатель передает права по векселю покупателю и в котором указывается лицо, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж;

- Бланковый - индоссамент без указания определенного лица, состоящий только из подписи векселедержателя, по которому векселедержатель передает все права покупателю векселя. Вексель с проставленным бланковым индоссаментом, который подлежит оплате по приказу, должен быть оплачен предъявителю. Векселедержатель может превратить бланковый индоссамент в полный, сделав над подписью бланкового индоссамента указание на определенное лицо. Во избежание недоразумений при предъявлении банку векселей и контроля банком ответственности по векселю договор о покупке (продаже) векселей должна содержать информацию о виде индоссамента на векселе (именной, бланковый) и лицо, его совершившее.

Гарантийные банковские операции с векселями заключаются в предоставлении банком обеспечения платежа по векселю любой из обязанных по ним лиц. Гарантирование оплаты векселей является формой кредитования банком предприятия и осуществляется на общих принципах банковского кредитования по поручению и за счет клиентов. Гарантия платежа по векселю предоставляется путем авалирования векселя и письменной гарантии в обеспечение оплаты векселя.

Авалированию - это взятие банком на себя обязательства оплатить вексель полностью или частично за одну из обязанных по ним лиц, если плательщик не оплатил вексель в срок. Как правило, могут быть авалированные векселя с точно определенным сроком платежа. Аваль оформляется как надпись на векселе: "Считать за аваль", "Как авалист за (название лица, за которое выдано аваль)", "Авалированный". В авали должна быть указана лицо, за которое он выдан. Если она не указана, считается, что аваль предоставлен за векселедателя. Аваль может быть предоставлен в любое время: при составлении, выдаче и на любом следующем этапе обращения векселя.

Гарантия на обеспечение оплаты векселей состоит банком обязательно в письменной форме. Все гарантии считаются безотзывными, если не указано иное. Вообще под гарантией платежа по векселю считается безотзывное обязательство произвести платеж по векселю в срок по предъявлении требования. Платеж должен быть выполнен против предъявления письменного требования платежа в соответствии с условиями гарантии.

Объем и порядок ответственности банка по гарантии определяется законодательством той местности, где предоставлено гарантию, и содержанием самой гарантии. Для того, чтобы обязательства по гарантии регулировалось нормами законодательства о вексельном обращении, достаточно, чтобы в ней были следующие реквизиты:

- Полное наименование банка-гаранта;

- Безусловное обязательство банка-гаранта о выплате гарантийной суммы;

- Сумма гарантии;

- Место выдачи.

Кроме того, гарантия платежа по векселю, если она обременена другими обстоятельствами и условиями о невыполнении обязательств по соглашению, может иметь следующие реквизиты:

полное наименование заемщика (лица, от имени которого выдается гарантия)

- Полное наименование бенефициара (лица, в пользу которого выдана гарантия);

- Ссылка на соглашение, на основании которого выдана гарантия;

- Срок платежа;

- При предъявлении требования платежа;

- Возможно урегулирование сокращения гарантийной суммы;

- Предостережение о расходах.

Вопрос о том, при каких обстоятельствах и на каких условиях банк должен выполнять гарантию, а также срок и условия ее погашения определяются содержанием гарантии и действующим законодательством.

Расчетные вексельные операции банков осуществляются в виде оформления задолженности векселями и проведения расчетов с использованием векселей. Оформление задолженности векселями между банком и другим лицом (должником или кредитором банка) состоит в замене одних обязательств другими - вексельным. К операциям по оформлению векселями кредиторской задолженности банка относятся:

- Акцепт (предоставление согласия на оплату) переводных векселей банком, выданных на банк кредитором банка;

- Выдача простых векселей банком кредитору банка.

К операциям по оформлению векселями дебиторской задолженности банка относятся:

- Выдача банком переводных векселей на должника банка и акцепт векселей должником;

- Выдача должником банка простых векселей в пользу банка.

К операциям по расчетам векселями по погашению кредиторской задолженности банка принадлежат вексельные платежи в пользу кредитора. их смысл заключается в том, что кредитор банка соглашается принять от банка-должника выполнение другого (вексельного) обязательства от плательщика по векселю. Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного банком-должником, кредитору банка.

К операциям по расчетам векселями по погашению дебиторской задолженности перед банком относятся вексельные платежи должником в пользу банка. их смысл заключается в том, что банк-кредитор соглашается принять от клиента-должника выполнение другого (вексельного) обязательства от плательщика по векселю. Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного клиентом-должником, банку-кредитору.

Комиссионные и доверительные вексельные операции осуществляются банками в форме: инкассация векселей; домициляции векселей; хранение векселей; покупки, продажи и обмена векселей по доверенности.

Инкассация векселей - это осуществление банком по поручению векселедержателя операций с векселями и сопроводительными коммерческими документами (при их наличии - расчетам, транспортными документами, товарораспорядительными документами и т.п.) на основании полученных от векселедержателя инструкций с целью:

- Получение платежа (акцепта) по векселям;

- Передача векселей и коммерческих документов против платежа (акцепта)

- Передача векселей и коммерческих документов на других условиях.

Используются такие виды инкассация векселей и сопроводительных коммерческих документов:

1) чистое инкассо - инкассирование векселей без сопроводительных коммерческих документов;

2) документарное инкассо - инкассирование векселей с сопроводительными коммерческими документами.

Сторонами в операции инкассации выступают:

1) принципал - лицо, поручает банку операцию инкассирования;

2) банк-ремитент - банк, которому принципал поручил операцию инкассирования;

3) инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, который участвует в операции инкассации;

4) предъявляющий банк - инкассирующий банк, осуществляющий предъявления векселей и коммерческих документов плательщику;

5) плательщик - лицо, которому предъявляются векселя и коммерческие документы согласно поручению на инкассирование.

Чистый и документарное инкассо векселей осуществляется банком на основании заключенного с векселедержателем договора инкассации.

Домициляция векселей - это назначение особого места платежа по векселю, отличного от местонахождения плательщика по векселю, а также назначение особого плательщика (домицилиата) по векселю. Оплата векселей, в которых банк выступает особым плательщиком (домицилиатом) - это осуществление банком по поручению доверителя-плательщика по векселю операций с векселями на основании полученных от доверителя инструкций, то есть:

- Прием векселей к платежу от законного векселедержателя;

- Осуществление платежа по векселям;

- Передача векселей плательщику после полной оплаты векселя. Признаком домицилированного векселя является наличие на лицевой стороне векселя указания векселедателя: "Домицилированный в (наименование особого места платежа и название банка)", "Плательщик (название банка и наименование особого места платежа)", "Подлежит уплате в (название банка и наименование особого места платежа) ". Платеж банк-домицилиат выполняет от имени и по поручению плательщика по векселю - векселедателя. Векселедатель перечисляет в банк на соответствующий счет средства в объеме, достаточном для оплаты векселя. За счет этих средств или за счет предоставленного векселедателю кредита, сумма которого предварительно зачислена на соответствующий счет для оплаты векселей, банк-домицилиат и осуществляет платеж по векселю законному векселедержателю.

Хранение векселей - это осуществление банком по поручению, от имени и за счет доверителя (векселедержателя) операций с векселями на основании полученных от доверителя инструкций, то есть:

- Хранения;

- Передача оригинала векселя законному векселедержателю копии векселя;

- Передача экземпляра переводного векселя, который предназначался для акцепта, законному векселедержателю другого экземпляра векселя;

- Передача оригиналов экземпляров и копий векселей другому лицу на условиях, указанных доверителем.

Хранение векселей осуществляется по двум видам:

1) "закрытое хранение" - хранение векселей путем предоставления доверителю депозитного ячейки в хранилище (сейфе) банка без каких-либо инструкций относительно действий банка с векселями;

2) "открытое хранение" - хранение векселей путем представления в банк сопроводительного поручения на хранение с точными инструкциями относительно действий банка с векселями.

Хранение векселей банк осуществляет на основании заключенного с доверителем договора хранения.

Покупка, продажа и обмен векселей по поручению клиентов осуществляется банком на основании договоров комиссии и поручения. Во исполнение этих договоров банк заключает с клиентами отдельные договоры купли, продажи и мены векселей.

При покупке векселей по поручению клиента банк может предоставлять последнему кредит или обеспечивать выполнение его обязательств гарантией или поручительством на общих принципах банковского кредитования, принимая при этом на себя соответствующие кредитные риски.

Порядок учета операций с векселями определяет Инструкция по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в банках Украины от 3 октября 2005

Учет операций с векселями осуществляется по счетам 1-го, 2-го и 3-го классов плана счетов.

По балансовым счетам банком учитываются:

- Векселя, которые находятся в собственности банка; простые векселя, выданные банком;

- Предоставленные банком акцепты переводных векселей. По внебалансовым счетам учитываются:

- Акцепты выданных банком переводных векселей, предоставленные другими лицами;

- Индоссаменты, совершенные банком, которые не содержат безоборотного предупреждение;

- Авали и гарантии, предоставленные банком на обеспечение оплаты векселей;

- Обязательства по кредитованию по операциям с векселями, если дата валютирования не совпадает с датой заключения сделки;

- Обязательства по проданным векселями к отсылке, если дата валютирования не совпадает с датой заключения сделки;

- Векселя, которые находятся в собственности банка и хранятся в хранилище;

- Векселя, которые предоставлены или полученные в залог;

- Векселя, приобретенные или проданные по операциям peпo;

- Векселя, находящиеся в банке на основании договоров комиссии, поручения, хранения;

- Векселя и сопроводительные коммерческие документы, полученные или отправленные на инкассо;

- Векселя, принятые банком на экспертизу;

- Другие векселя, находящихся во владении банка и хранятся в хранилище.

Вексель учитывается на балансе по балансовой стоимости с учетом каждую составляющую долговой ценной бумаги: номинал, Неамортизированный дисконт или неамортизированная премия - и учитывается соответственно на счетах № 3300 (3310) - на сумму номинала, на счетах № 3306 (3316) - на сумму дисконта на счетах № 3307 (3317) - на сумму премии. Учет доходов и расходов по операциям с векселями осуществляется в соответствии с принципом начисления. Начисление процентов и амортизация дисконта или премии по векселю собственной эмиссии осуществляется не реже одного раза в месяц в течение периода от даты продажи векселя до его погашения.

Сумма амортизации рассчитывается по методу эффективной ставки процента. Сумма амортизации дисконта увеличивает процентные расходы, а сумма амортизации премии уменьшает процентные расходы, которые учитываются по счетам № 7 050 (7 051).

Акцентированные банком переводные векселя учитываются по счетам № 3301 (3311).

Ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины, и ценные бумаги, эмитированные Национальным банком Украины учитываются на забалансовом счете № 9 830.

При оплате инкассированного векселя и оплате векселя банком как домицилиатом на балансе возникает кредиторская задолженность, которая учитывается по счету № 2 901.

Векселя, приобретенные банком на основании договора учета до наступления срока платежа по ним, отражаются по счетам по учету кредитов, по счету № 2 020 учитывается номинальная сумма векселя, Неамортизированный дисконт по учтенным векселям по счету № 2026 на сумму дисконта.

Если банк покупает вексель с целью дальнейшей продажи или досрочного предъявления к погашению, то такая операция отражается по счетам по учету ценных бумаг в портфеле банка на продажу.

Процентные доходы от операции учета векселя за период с даты учета до даты его погашения учитываются по счету № 6022.

По счетам № 6 050, 6 051, 6052, 6053 банк учитывает процентные доходы, начисленные по процентным или дисконтным векселям за время их нахождения в портфеле ценных бумаг банка.

Комиссионные доходы от операций с векселями учитываются по счетам № 6101, 6103, +6108, 6111, 6113, +6118.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее