Оценка деловой активности деятельности ООО «Техмашсервис»

Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности производится на основании оценки деловой активности предприятия. От деловой активности предприятия во многом зависят эффективность использования финансовых ресурсов и стабильность его финансового состояния

Деловая активность - это реальное проявление действий, заключающихся в мобильности, предприимчивости, инициативе.

Деловую активность предприятия можно представить как систему количественных и качественных критериев.

Качественных критерии - это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей.

Количественные критерии определяются рядом показателей, среди которых наиболее распространенными являются:

ь показатели оборачиваемости средств;

ь показатели рентабельности деятельности предприятия.

Рассчитаем показатели оборачиваемости. К ним относятся:

ь Коэффициент общей оборачиваемости активов за расчетный период;

ь Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

ь Средние сроки (в днях) оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

Рассчитаем первый коэффициент для ООО «Техмашсервис» по формуле 2.9.

Кол = Выручка / Средняя за период стоимость активов, формула 2.9.

Кол2002 = 1595577 руб./ 228991 руб. = 6,97 оборотов за год

Кол2003 = 3019407 руб. / 540988,5 руб. = 5,58 оборотов за год

Как видно из расчетов, количество оборотов капитала организации снижается. Это заставляет задуматься над возникновением подобной негативной тенденции.

Рассчитаем второй коэффициент по формуле 2.10.

Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала, формула 2.10.

Кос2002 = 1595577 руб./ 210688 руб. = 7,57 оборотов за год

Кос2003 = 3019407 руб. / 380241 руб. = 7,94 оборотов за год

Налицо благоприятная тенденция, характеризующаяся ростом числа оборотов.

Рассчитаем третий коэффициент по формуле 2.11

Код = (Средняя годовая сумма дебиторской задолженности / Выручка) * Д (дни в периоде) формула 2.11.

Код2002 = (38995 руб. / 1595577 руб.) * 365 дней = 8,92 дней

Код2003 = (53011,5 руб. / 3019407 руб.) * 365 дней = 6,40 дней

Для характеристики деловой активности предприятия могут быть использованы и другие показатели (см. Таблицу 2.14).

Проанализируем полученные результаты. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них. В нашем случае происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.

К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности его развития относятся показатели ресурсоотдачи и коэффициент устойчивости экономического роста.

Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала). Характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия.

В нашем случае,

Ресурсоотдача за 2002 год составит 1595577 / 13342 = 119,59 оборотов за год

Ресурсоотдача за 2003 год составит 3019407 / 26683 = 113,14 оборотов за год

Происходит снижение показателя ресурсоотдачи, это неблагоприятная тенденция.

Коэффициент устойчивости экономического роста рассчитывается как отношение разности между чистой прибылью и дивидендами, выплаченными акционерам к собственному капиталу.

Коэффициент устойчивости 2002 год = (112780 руб.- 0 руб.) / 210688 руб. = 0,54

Коэффициент устойчивости 2003 год = (252055 руб.- 0 руб.) / 380241 руб. = 0,66

Таблица 2.14

Расчет показателей деловой активности ООО «Техмашсервис» [21, с.111]

№ п/п

Формула расчета

Расчет за 2002 год

Расчет за 2003 год

Отклонения

1

2

3

4

5

Показатели оборачиваемости активов

1

КОа = ВР / А, где КОа - коэффициент оборачиваемости всех активов; ВР -выручка без НДС; А -ср. стоимость активов за текущий период

1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год

3019407 / 540988,5 = 5,58 оборотов за год

-1,39 оборота

2

ПОа = Ас / ВРд, где ПОа - показатель оборачиваемости всех активов в днях, Ас -среднемесячная стоимость всех активов; ВРд -среднедневная выручка от реализации

19083/4371 = 4,4

45082/8272 = 5,5

+1,1

3

КО воа = ВР/ВОАс, где КОвоа -коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, ВОАс - ср. стоимость внеоборотных активов за период

1595577 / 8342 = 191,2 оборотов за год

3019407 / 16683 = 181,0 оборотов за год

-10,2

4

КОоа = ВР/ОАс, где КОоа - коэффициент оборачиваемости оборотных активов, ОАс - ср. стоимость оборотных активов за период

1595577 / 228991 = 6,97 оборотов за год

3019407 / 540989 = 5,58 оборотов за год

-1,39

5

Коз = СРТ/Зс, где Коз -коэффициент оборачиваемости запасов продукции, СРТ - себестоимость продукции, Зс - средняя стоимость запасов

1430490 / 81000 = 17,66

2647146 / 161768 = 16,37

-1,29

Показатели оборачиваемости собственного капитала

6

Кос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала

1595577 ./ 210688 = 7,57 оборотов за год

3019407 / 380241 = 7,94 оборотов за год

+ 0,37

Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

7

КОдз = ВР/ДЗс, где КОдз -коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, ДЗс - средняя сумма дебиторской задолженности

1595577 / 38995 = 40,91 оборотов за год

3019407 / 53012 = 56,95 оборотов за год

+ 16,04

8

КОкз = ВР/ДЗс, где КОдз -коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КЗс - средний остаток кредиторской задолженности

1595577 / 116707 = 13,67 оборотов за год

3019407 / 262207 = 11,52 оборотов за год

- 2,15

Данный коэффициент показывает, какими темпами может развиваться предприятие в дальнейшем, не меняя уже сложившееся соотношение между различными источниками финансирования, фондоотдачей, рентабельностью производства и дивидендной политикой. Рост этого показателя положительно характеризует перспективные возможности развития ООО «Техмашсервис».

Рассчитаем показатели рентабельности.

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любой коммерческой организации. Прибыль характеризует достигнутый предприятием результат (эффект) в сумме. Однако сумма прибыли как абсолютная величина еще не характеризует финансовую эффективность хозяйствования. Для оценки уровня эффективности финансово-хозяйственной деятельности применяется показатель рентабельности, характеризующий прибыльность по уровню.

Для определения рентабельности производства используется балансовая прибыль. Различают рентабельность предприятия и рентабельность продукции, рентабельность активов.

Рентабельность предприятия характеризует эффективность его деятельности.

Рентабельность продукции рассчитывается как отношение суммы прибыли от реализации продукции к затратам на производство и реализацию продукции

Рентабельность активов определяется как отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия.

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.15.

Таблица 2.15.

Анализ прибыли ООО «Техмашсервис», руб.

Наименование показателя

Код строки

За 2002 год

За 2003 год

% отклонения

1

2

3

4

5

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и прочих обязательных платежей)

010

1589433

3007112

189

1

2

3

4

5

Себестоимость проданных товаров, услуг

020

1430490

2647146

185

Валовая прибыль

030

158943

359966

227

Коммерческие расходы

040

0

0

-

Управленческие расходы

050

0

0

-

Прибыль от продаж (стр. 010-020-030-040)

060

158943

359966

227

2. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

070

-

-

-

Проценты к уплате

080

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

090

-

-

-

Прочие операционные доходы

100

-

-

-

Прочие операционные расходы

110

-

-

-

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

-

-

-

Внереализационные расходы

130

10548

28315

268

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

148395

331651

224

Налог на прибыль

170

35615

79596

224

1

2

3

4

5

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

180

-

-

-

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

-

-

-

Чрезвычайные расходы

-

-

-

Чистая прибыль

190

112780

252055

224

Данные таблицы 2.15 свидетельствуют о росте показателей прибыльности предприятия. Для более полной характеристики проведем анализ рентабельности. (см. Таблицу 2.16).

Таблица 2.16.

Анализ рентабельности ООО «Техмашсервис», руб.

Наименование показателя

За 2002 год

За 2003 год

Отклонения

в сумме

в %

1

2

3

4

5

Выручка от продажи товаров, услуг , руб.

1595577

3019407

+1423830

189

НДС, акцизы и прочие платежи, руб.

6144

12295

+6151

200

Выручка за минусом налога

1589433

3007112

+1417679

189

Затраты на производство и реализацию продукции, услуг, руб.

1430490

2647146

+1211256

185

Прибыль от реализации продукции (услуг), руб.

158943

359966

+201023

227

Рентабельность продукции в % к затратам

11,11

13,6

-

-2,49

Доходы от внереализационных операций, руб.

-

-

-

-

1

2

3

4

5

Чрезвычайные и прочие доходы (сальдо), руб.

-

-

-

-

Балансовая прибыль предприятия, руб.

148395

331651

+183256

224-

Активы предприятия (среднегодовая стоимость), руб.

228991

540988,5

311997,5

236

Рентабельность предприятия, в % к активам

64,8

61,3

-

-3,5

Налоги, выплачиваемые из прибыли, руб.

35615

79596

+43981

224

Чистая прибыль, руб.

112780

252055

+139275

224

Рассчитаем основные показатели оценки рентабельности деятельности предприятия, воспользовавшись данными таблиц 2.14 и 2.15.

Чистая прибыль 2002 г. = 112780 руб.

Чистая прибыль 2003 г. = 252055 руб.

Наблюдается прирост в размере 124 %. Расценивается весьма позитивно.

Рентабельность продукции 2002 год равна 11,11 %

Рентабельность продукции 2003 год равна 13,6 %

Наблюдается увеличение показателя, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации / затраты на производство и сбыт продукции

Рентабельность основной деятельности 2002 = 11,11 %

Рентабельность основной деятельности 2003 = 13,6 %

Рентабельность совокупного капитала = чистая прибыль/ итог среднего баланса-нетто

Рентабельность совокупного капитала 2002 = 29,5 %

Рентабельность совокупного капитала 2003 = 34,4 % [13, с. 24]

В целом, показатели рентабельности достаточно позитивны.

Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «Техмашсервис» свидетельствует о том, что:

ь наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2001 по 2003 год;

ь имеется положительная динамика валюты баланса за последние 3 года, при этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором;

ь общая сумма оборотных активов в 2003 году увеличилась на 95,95 %, в основном за счет прироста денежных средств на 110,77 %. При этом рост краткосрочных обязательств составил 105,63 %, что выше, чем показатель роста оборотных активов;

ь вертикальная структура пассива баланса 2003 года выглядит не столь позитивно как в 2002 году. Происходит снижение доли капитала и резервов, что не является тенденцией положительной, также растет кредиторская задолженность;

ь в целом, имущественное состояние ООО «Техмашсервис» может быть охарактеризовано как относительно стабильное;

ь баланс 2003 года является абсолютно ликвидным;

ь коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя;

ь в нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивости.

ь происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом и требует для сохранения устойчивого финансового положения предприятия дополнительных оборотных средств.

ь предприятие на конец 2003 года имеет достаточно позитивные показатели рентабельности.

На основании полученных данных, можно судить о положительной финансово-экономической деятельности ООО «Техмашсервис» за рассматриваемый период времени.

Также результаты, изложенного во второй главе работы финансового анализа позволяют предложить некоторые рекомендации по оптимизации и совершенствованию финансово-экономического положения предприятия.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Скачать   След >