Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению НДС в бюджет, порядок заполнения налоговой декларации

Дт 19 Кт 60 - Отражены суммы НДС по приобретенным ценностям, используемым для производства продукции (работ, услуг);

Дт 68 Кт 19 - Предъявлен к вычету НДС;

Дт90Кт 68 - Начислен НДС от реализации товаров при продаже;

Дт 76 Кт 68 - Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков;

Дт 68 Кт 51 - НДС перечислен в бюджет;

Дт 08 Кт 68 - Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению НДС.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками, включая лиц, на возложены обязанности налогоплательщика, а также налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога на добавленную стоимость.

Декларация включает в себя титульный лист, разделы:

1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика",

2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента",

3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации",

4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена",

5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена",

6 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена",

7 "Операции, не подлежащие налогообложению; операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации",

8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период",

9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период",

10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, отражаемых за истекший налоговый период",

11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, отражаемых за истекший налоговый период",

12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации".

Налоговая декларация по НДС представлена в ПРИЛОЖЕНИИ А.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Скачать   След >