Финансовый анализ деятельности ЗАО «Техноткани» за 2004 год.

Таблица 1

Общая оценка динамики активов ЗАО «Техноткани», тыс. руб.

Показатели

База

Отчет

Темп прироста (%)

Средняя за период величина активов

27149

33301

22,6

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

144652

152161

5,2

Прибыль (убыток) от продаж

2571

(278)

-10,8

В 2004 году темп прироста активов составил 22,6%, выручки от продаж - 5,2%, в то время как темп прироста прибыли от продаж снизился на 10,8%. ЗАО «Техноткани» эффективно использовало свои активы в анализируемом периоде и добилось достаточного прироста активов и выручки. Однако темп прироста прибыли от продаж оказался отрицательным, что говорит о неэффективном производстве.

Анализ структуры активов и пассивов.

Анализ структуры активов и пассивов и ее изменений в целом и по каждому укрупненному виду активов и пассивов проводится в таблицах №.2,3,4,5

Таблица 2

Анализ структуры активов.

Наименования

вида активов

Абсолютные значения (Аi)

Удельные веса в % (Увi)

Изменения

База

отчет

база

Отчет

ИАi

ИУВi

ИСi

1. Внеоборотные активы

7611

9364

28,0

28,1

1753

0.1

28,5

2. Оборотные активы

19538

23937

72,0

71,9

4399

-0.1

71,5

Итого

27149

33301

100.00

100.00

6152

0.00

100.00

За 2004 год общая величина активов ЗАО «Техноткани» увеличилась на 6152 тыс. руб. и на конец отчетного периода составила 33301 тыс.руб. Основное влияние на это изменение оказало значительное увеличение величины оборотных активов на 4399 тыс.руб., что составило 71.5% от изменения общей величины активов. Внеоборотные активы ЗАО «Техноткани» на 1753 тыс.руб.

В структуре активов ЗАО «Техноткани» основную долю занимают оборотные активы, в отчетном году она составляет 71,9%. В 2004 году произошло изменение в структуре активов и удельный вес оборотных активов сократился на 0,1%, тогда как внеоборотные активы увеличились на 0,1%.

Таблица 3

Вид имущества

АКТИВ

Абсолютные значения, тыс. руб.

Удельные веса, в %

Изменения

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

Абс. изм

Отн. изм.

Доля абс. изм.

1. Внеоборотные активы

Основные средства

6409

9121

23,6

27,3

2712

3,7

44,1

Незавершенное строительство

1044

-

3,8

-

-1044

-3,8

-17

Долгосрочные финансовые вложения

158

158

0,6

0,5

-

-0,1

-

Отложенные налоговые активы

-

85

-

0,2

85

0,2

1,4

Итого по разделу 1:

7611

9364

28

28

1753

0

28,5

2. Оборотные активы

Запасы

12933

13002

47,6

39

69

-8,6

1,1

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

3733

5071

13,7

15,2

1338

1,5

21,8

затраты в НЗП

3042

3205

11,2

9,6

163

-1,6

2,6

готовая продукция и товары для перепродажи

6074

4665

22,4

14

-1409

-8,4

-23

расходы будущих периодов

84

47

0,3

0,1

-37

-0,2

-0,6

прочие запасы и затраты

-

13

-

0,1

13

0,1

0,2

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

748

972

2,7

2,9

224

0,2

3,6

Дебиторская задолженность

(до 12 месяцев)

5805

9815

21,4

29,5

4010

8,1

65,2

в том числе:

покупатели и заказчики

5805

9468

21,4

28,4

3663

7

59,5

Краткосрочные финансовые вложения

50

-

0,2

-

-50

-0,2

-0,8

Денежные средства

2

148

0,1

0,4

146

0,3

2,4

Итого по разделу 2:

19538

23937

72

72

4399

0

71,5

БАЛАНС

27149

33301

100

100

6152

0

100

Изменение величины внеоборотных активов ЗАО «Техноткани» произошло в основном за счет увеличения основных средств, оно составило 2712 тыс.руб. (44,1%). В структуре внеоборотных активов на долю основных средств приходится 23,6% на 2003г., что на 3,7% больше, чем в 2004г. (27,3%). На долю основных статей в конце года приходятся только 0,7% от всех активов.

Изменение в структуре оборотных активов произошло по следующим статьям:

увеличилась величина запасов на 69 тыс. руб. (1.1% от изменения общей величины оборотных активов);

возросла сумма по статье «НДС по приобретенным ценностям» на 224 тыс. руб. (3,6% от изменения общей величины оборотных активов).

- величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 4010 тыс. руб. (65,2% от изменения общей величины оборотных активов);

- величина денежных средств возросла на 146 тыс. руб. (2,4% от изменения общей величины оборотных активов);

В структуре оборотных активов за отчетный период произошли существенные изменения. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в 2004 году увеличилась с 21,4% до 28,4% (на 7,0%). Доля запасов сократилась с 47,6% до 39,0%, т. е. на 8,6%. Удельный вес денежных средств увеличился с 0,1% до 0,4% (на 0,3%), т.е. значительно повысилась доля наиболее ликвидных активов.

Структура пассива баланса подразделяет источники средств на собственные и заемные. Внутренние накопления образуются за счет распределения валовой, а затем и чистой прибыли.

Пассивы предприятия (т. е. источники финансирования его активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности.

Таблица 4

Анализ структуры пассивов.

Наименования

вида пассивов

Абсолютные значения (Аi)

Удельные веса в % (Увi)

Изменения

база

отчет

база

отчет

ИАi

ИУВi

ИСi

Капитал и резервы

4819

4845

17,7

14,6

26

-3,1

0,4

Долгосрочные обязательства

157

85

0,7

0,2

-72

-0,5

-1,2

Краткосрочные обязательства

22173

28371

81,6

85,2

6198

3,6

100,8

Итого

27149

33301

100.00

100.00

6152

0.00

100.00

За 2004 год в структуре пассивов ЗА «Техноткани» произошел ряд изменений.

Самую большую долю в структуре пассивов занимают краткосрочные обязательства (85,2%). Они в 2004 году возросли на 6198 тыс. руб., их доля в общей величине пассивов увеличилась на 3,6%. Сумма долгосрочных обязательств сократилась на 72 тыс. руб., что привело к сокращению их доли в общей величине пассивов на 0,5%. Сумма заемных средств по итогам года возросла на 6126 тыс. руб. Величина собственного капитала возросла при этом на 26 тыс. руб.

Таблица 5

Источники средств

ПАССИВ

Абсолютные значения, тыс. руб.

Удельные веса, в%

Изменения

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Абс. изм.

Отн. изм.

Доля абс. изм.

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

4

4

0,01

0,01

0

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

Добавочный капитал

4840

4841

17,83

14,54

1

-3,29

0,01

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

(25)

-

-0,09

-

25

0,09

0,41

Итого по разделу 3:

4819

4845

17,75

14,55

26

-3,2

0,42

4. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

157

85

0,6

0,25

-72

-0,35

-1,17

Итого по разделу 4:

157

85

0,6

0,25

-72

-0,35

-1,17

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

13529

17489

50

52,5

3960

2,5

64,4

Кредиторская задолженность

8644

10881

31,85

32,7

2237

0,85

36,4

в том числе:

поставщики и подрядчики

5997

8494

22,1

25,5

2497

3,4

40,6

задолженность перед персоналом организации

1604

1387

5,9

4,1

-217

-3,52

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

235

-

0,8

-

-235

-0,8

-3,82

задолженность по налогам и сборам

808

806

3

2,4

-2

-0,6

-0,03

прочие кредиторы

-

194

-

0,6

194

0,6

3,1

Итого по разделу 5:

22173

28371

81,65

85,2

6198

3,55

100,74

БАЛАНС

27149

33301

100

100

6152

0

100

Основная доля в 3 разделе приходится на добавочный капитал. В 2004 году его величина увеличилась на 1 тыс. руб., а его доля уменьшилась на 3,29% и составила на конец периода 14,54% от общей величины пассивов.

К долгосрочным обязательствам относятся отложенные налоговые обязательства. Их величина составляет на конец периода 85 тыс. руб., за отчетный период удельный вес налоговых обязательств, в структуре долгосрочных обязательств уменьшился в связи с их погашением.

Величина краткосрочных обязательств увеличилась в 2004 году на 6198 тыс. руб. (100,74% в общем изменении активов) и составила 28371 тыс. руб. Это вызвано увеличением показателей кредиторская задолженность, займы и кредиты.

Удельный вес краткосрочных кредитов и займов за 2004 год возрос на 2,5% и на отчетную дату составил 52,5%. Доля кредиторской задолженности также увеличилась в 2004 году на 0,85% и составила 32,7%.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Скачать   След >