Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский надзор

Установление требований к регулятивного капитала и экономических нормативов регулирования деятельности банков

С целью обеспечения стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед вкладчиками, а также предотвращения неправильного распределения ресурсов и потере капитала через риски, присущие банковской деятельности, органы надзора устанавливают требования по регулятивного капитала и экономических нормативов регулирования деятельности банков.

Регулятивный капитал является одним из важнейших показателей деятельности банков, основным назначением которого является покрытие негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков. Риски в банковской деятельности вытекают из специфики банковских операций, осуществляемых в условиях рыночных отношений, и означают вероятность получения доходов, меньших ожидаемых, снижение стоимости активов. Повышенные банковские риски приводят к значительным финансовым потерям и, как следствие, к банкротству банков.

Как отмечалось в первой главе, особое значение в создании благоприятных условий для поддержания устойчивости банковских систем и предупреждения финансовых кризисов должны Базельские соглашения о капитале, в которых определены составляющие регулятивного капитала (рис. 3.3).

Стандарты достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением о капитале

Рис. 3.3. Стандарты достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением о капитале

В соответствии с Базельским соглашением И капитал банка состоит из основного (капитала первого уровня) и дополнительного капитала (второго уровня). К основному капиталу относятся фактически оплаченный уставный капитал и раскрытые резервы. Отвлечением из основного капитала является Гудвил. Дополнительный капитал включает долгосрочный субординированный долг (не более 50% основного капитала), результат переоценки основных средств, общие резервы на покрытие кредитного риска (не более 1,25% взвешенных по риску ативив), нераскрытые резервы, нереализованный результат от переоценки долевых ценных бумаг ( с понижающим коэффициентом 0,45), гибридные капитальные инструменты. Отдельных отвлечений с дополнительного капитала не предусмотрено, однако для дальнейших расчетов дополнительный капитал следует принимать в сумме, не превышающей 100% основного капитала - "разрешен дополнительный капитал". К отвлечений из суммы основного и дополнительного капиталов принадлежат вложения в неконсолидированные банковские и финансовые дочерние учреждения, а также любые вложения в уставные фонды других банков и финансовых учреждений.

Поправкой к Соглашению о капитале 1996 отдельной составляющей выделено капитал третьего уровня, к которому были отнесены краткосрочный субординированный долг. Этой поправкой предусматривается, что капитал третьего уровня может приниматься в расчет суммарного регулятивного капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и в любом случае не может быть компенсатором других видов рисков - кредитного и операционного. В то же время, в случае отсутствия или недостатка капитала третьего уровня рыночные риски могут покрываться основным или дополнительным капиталом, но только теми частями, которые не участвуют в покрытии кредитного риска.

Базельское соглашение о капитале II фактически не изменила составляющих капитала банка. В соответствии с Базельским соглашением II капитал банка состоит из основного (капитала первого уровня), дополнительного (капитала второго уровня) и капитала третьего уровня (рис. 3.4).

В то же время, в Базельской соглашении II внесены два уточнения порядка расчета регулятивного капитала:

- Первый заключается в изменении порядка учета отвлечений из суммы основного и дополнительного капиталов. Согласно оригинальной версии Базельского соглашения сумма отвлечений вычитались от суммы основного капитала и разрешенной части дополнительного капитала. Согласно с "Базелем II" предотвращения нужно отнимать отдельно от основного и от разрешенного дополнительного капиталов пропорционально (в пропорции 50% х 50%). Таким образом, поскольку дополнительный капитал может включаться в регулятивного в сумме, не превышающей основной капитал, Базельский комитет создал дополнительный стимул для банков с целью акцентирования работы на основном капитале как на стабильном источнике средств;

- Второй уточнение касается исключения резервов под стандартную задолженность, созданных за счет прибыли, с дополнительного капитала. Однако это уточнение вступает в силу только в том случае, если для расчета кредитного риска использоваться подход внутренних рейтингов. В случае применения стандартизированного подхода алгоритм расчета регулятивного капитала остается неизменным.

Предложенный Базельским комитетом алгоритм расчета регулятивного капитала является рекомендательным. Каждая страна имеет право вносить в общую схему определенные коррективы, которые больше соответствуют практике банковского надзора и особенностям банковской системы.

В отличие от порядка расчета регулятивного капитала, который остался практически неизменным, алгоритм определения взвешенных по риску активов в Базельской соглашении П претерпел существенных изменений по сравнению с первым вариантом соглашения. Алгоритм, предложенный в 1988 и введен в Украине, предусматривает отдельную оценку кредитного риска (через систему весовых коэффициентов), регулятивного капитала, и, как результат, - оценку адекватности капитала по формуле (3.1)

Составляющие регулятивного капитала банка в соответствии с Базельским соглашением о капитале II

Рис. 3.4. Составляющие регулятивного капитала банка в соответствии с Базельским соглашением о капитале II

Таким образом, в современной практике оценка адекватности капитала осуществляется де-факто и начинается с определения величины взвешенных по риску активов.

Зато в Базельской соглашении II из-за необходимости учета кроме кредитного еще и других рисков - рыночного и операционного,

- Предложено обратный алгоритм оценки адекватности капитала. Сначала определяют величину "требования к капиталу", которую умножают на 12,5, чтобы получить "эквивалент взвешенных по риску активов". Постоянный множитель 12,5 - это обратное значение от 8%, то есть 100%: 8% = 12,5. Затем определяют значение регулятивного капитала и значение адекватности капитала по формуле (3.2)

Таким образом, оценка адекватности капитала в соответствии с Базельским соглашением II начинается не с определения взвешенных по риску активов, а по определению необходимой величины капитала для покрытия соответствующего риска.

Нормативной базой по регулятивного капитала и экономических нормативов регулирования деятельности банков в Украине "Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине". Согласно этой инструкции регулятивный капитал банка состоит из основного (1-го уровня) и дополнительного (2-го уровня) капитала. Основной капитал считается неизменным и таким, что не подлежит передаче, перераспределения и должен полностью покрывать текущие убытки. Дополнительный капитал имеет менее постоянный характер и его размер поддается изменениям.

Составляющие регулятивного капитала банка в соответствии с "Инструкцией о порядке регулирования деятельности банков в Украине" представлены на рис. 3.5.

Основной капитал (капитал 1-го уровня) состоит из следующих элементов:

- Фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал;

- Раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, обнародованные банком в финансовой отчетности): дивиденды, которые направлены на увеличение уставного капитала; эмиссионные разницы; резервные фонды, создаваемые в соответствии с законами Украины; общие резервы, создаваемые под неопределенный риск при проведении банковских операций.

Эти составляющие включаются в капитал 1-го уровня только при условии, что они соответствуют следующим критериям:

- Отчисления в резервы и фонды осуществлено из прибыли после налогообложения или с прибыли до налогообложения, скорректированного на все потенциальные налоговые обязательства;

- Назначение резервов и фондов и движение средств по этим резервами и фондами отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка;

- Фонды должны быть в распоряжении банка с целью неограниченного и немедленного их использования для покрытия убытков;

- Любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится лишь через счет прибылей и убытков.

Составляющие регулятивного капитала банка в соответствии с "Инструкцией о порядке регулирования деятельности банков в Украине"

Рис. 3.5. Составляющие регулятивного капитала банка в соответствии с "Инструкцией о порядке регулирования деятельности банков в Украине"

Общий размер основного капитала определяется с учетом размера ожидаемых (возможных) убытков по невыполненным обязательствам контрагентов и уменьшается на сумму:

- Недосформованих резервов под возможные убытки по: кредитным операциям; операциями с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченными более ЗО дней и сомнительными к получению начисленными доходами по активным операциям; средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках, которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированы в оффшорных зонах;

- Нематериальных активов за вычетом суммы износа;

- Капитальных вложений в нематериальные активы;

- Убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

- Убытков текущего года.

Дополнительный капитал (капитал 2-го уровня) состоит из следующих элементов:

- Резервы под стандартную задолженность других банков;

- Резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

- Подтвержденная аудитором (аудиторской фирмой) по результатам отчетного финансового года сумма увеличения (по результатам переоценки) стоимости основных средств, которые являются собственностью банка и принадлежат к недвижимому имуществу (нежилые здания, помещения), что обеспечивает технологическое осуществление банковских функций;

- Результат текущего года (прибыль), что уменьшен на сумму доходов, неполученных более 30 дней с даты их начисления (кроме доходов по государственным ценным бумагам и ценным бумагам, эмитированным Национальным банком);

- Субординированный долг, учитывается в капитал (субординированный капитал)

- Нераспределенная прибыль прошлых лет;

- Прибыль отчетного года, который ожидает утверждения. Субординированный капитал состоит из средств, привлеченных от юридических и физических лиц на условиях субординированного долга по соглашению на срок не менее 5 лет. Продолжительность заимствования субординированного капитала гарантирует возможность использования банком этих средств как собственных.

Привлечение средств на условиях субординированного долга с целью их учета в капитал банка в виде кредитов, депозитов может осуществляться как путем заключения прямых договоров между банком-должником и инвестором (о чем заключается договор о привлечении средств на условиях субординированного долга), так и путем выпуска банком должником облигаций (о чем заключается договор о привлечении средств путем выпуска облигаций). В договоре о привлечении средств на условиях субординированного долга или путем выпуска облигаций должно быть предусмотрено, что в случае ликвидации (банкротства) банка-должника удовлетворения требований инвестора будет осуществляться после удовлетворения требований всех кредиторов.

Если на условиях субординированного долга средства привлечены на пять лет, то сумма субординированного долга учитывается к капиталу банка с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20% в конце каждого года. Если на условиях субординированного долга средства привлечены на срок свыше пяти лет, то банк может осуществлять частичное погашение субординированного долга, но не ранее чем через пять лет отдать его привлечения (табл. 3.1).

Таблица 3.1. Порядок учета привлеченных средств на условиях субординированного долга в капитал банка

Срок до окончания действия договора

Сумма, которая учитывается в капитал,%

От 5 до 4 лет

100

От 4 до 3 лет

80

От 3 до 2 лет

60

От 2 до 1 года

40

Менее 1 года

20

Для определения размера регулятивного капитала банка общий размер капитала 1-го и 2-го уровней дополнительно уменьшается:

- На балансовую стоимость акций и других ценных бумаг с нефиксированной прибылью, выпущенные банками, в торговом портфеле банка и в портфеле банка на продажу;

- Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные и дочерние компании, а также балансовую стоимость вложений в капитал других учреждений в размере 10% и более их уставного капитала;

- Балансовая стоимость акций (паев) собственной эмиссии, принятые в обеспечение предоставленных банком кредитов (других вложений);

- Сумму превышения общей суммы операций, которые осуществлены в одном контрагента, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7);

- Сумму превышения общей суммы операций, которые осуществлены в одном инсайдера, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н9)

- Сумму операций, которые осуществлены с инсайдерами (связанными лицами) на более благоприятных обычных условиях;

- Сумму средств, вложенных в другие банки на условиях субординированного долга;

- Балансовая стоимость внелистинговых ценных бумаг в торговом портфеле банка (кроме ценных бумаг, эмитированных центральными органами исполнительной власти, Национальным банком и Государственным ипотечным учреждением);

- Балансовая стоимость ценных бумаг, не обращающихся на фондовых биржах, в торговом портфеле банка;

- Балансовая стоимость ценных бумаг недиверсифицированных инвестиционных фондов.

Банк не включает в балансовой стоимости ценных бумаг, на которую дополнительно уменьшается общий размер регулятивного капитала банка 1-го и 2-го уровней, сумму доходов, неполученных более 30 дней с даты их начисления.

При этом на капитал 2-го уровня накладываются следующие ограничения:

- При расчете общей суммы регулятивного капитала общий размер дополнительного капитала не может быть больше 100% основного капитала;

- Размер субординированного капитала не может превышать 50% размера основного капитала.

Экономические нормативы - расчетные величины, согласно которым осуществляется управление денежным оборотом и деятельностью. "Инструкцией о порядке регулирования деятельности банков в Украине" определены экономические нормативы, обязательные для выполнения всеми банками Украины (рис. 3.6).

Базой для расчета экономических нормативов Н2, Н3, Н7, Н8, ни 1, Н12 является регулятивный капитал банка.

Базой для расчета экономических нормативов Н9, Н10 есть уставный капитал банка.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее