Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский надзор

Измерение и оценка финансовых рисков за "Системой оценки рисков"

Национальный банк определил систему для оценки каждой категории риска. Система оценки рисков позволяет в последовательный способ измерять риски и определять, которых надзорных процедур необходимо принять. Для шести категорий риска - кредитного, риска ликвидности, риска изменения процентной ставки, рыночного, валютного и операционно-технологического - работников надзора оценивают количество риска, качество управления риском, совокупный риск и направление риска (рис. 4.17).

Кредитный риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала, который возникает из-за неспособности стороны выполнить условия любого финансового соглашения с банком или другим способом выполнить взятые на себя обязательства. Кредитный риск есть во всех видах деятельности, где результат зависит от деятельности контрагента, эмитента или заемщика. Он возникает каждый раз, когда банк предоставляет средства, берет обязательство об их предоставления, инвестирует средства или иным образом рискует ими в соответствии с условиями реальных или условных сделок независимо от того, где отражается операция - на балансе или за балансом.

При оценке кредитного риска целесообразно различать индивидуальный и портфельный кредитные риски. Источником индивидуального кредитного риска является отдельный, конкретный контрагент банка - заемщик, должник, эмитент ценных бумаг. Оценка индивидуального кредитного риска предполагает оценку кредитоспособности такого отдельного контрагента, то есть его индивидуальной способности своевременно и в полном объеме рассчитаться по взятым обязательствам. Портфельный кредитный риск проявляется в уменьшении стоимости активов банка (другой, чем в результате изменения рыночной процентной ставки). Источником портфельного кредитного риска является совокупная задолженность банка по операциям, которым присущ кредитный риск - кредитный портфель, портфель ценных бумаг, портфель дебиторской задолженности и т. Оценка портфельного кредитного риска предусматривает оценку концентрации и диверсификации активов банка.

Измерение и оценка финансовых рисков за "Системой оценки рисков"

Рис. 4.17. Измерение и оценка финансовых рисков за "Системой оценки рисков"

Международном кредитованию, кроме кредитного риска, присущий риск, который возникает из-за особенностей экономики, социального строя и политического устройства страны заемщика. Страновой риск особенно заметен в случае кредитования иностранных правительств или их учреждений, поскольку такое кредитование обычно является необеспеченным. Однако он всегда учитываться в кредитной и инвестиционной деятельности, не имеет значения, в каком секторе - государственном или частном. Есть также компонент риска, известный как трансферный риск, который появляется в том случае, когда задолженность заемщика не номинирована в национальной валюте. Несмотря на финансовое состояние заемщика, валюта задолженности может оказаться недоступной для него.

Для оценки кредитного риска работников надзора должны учитывать соответствующие факторы:

- Существование адекватной, эффективной, доведенной до исполнителей внутренней нормативной базы (положений, процедур и т.п.) по управлению кредитным риском, утвержденной соответствующими органами банка, исходя из принципов корпоративного управления, а также соответствующей практики выполнения ее требований;

- Состав портфелей активов (кредитный, инвестиционный и т.д.) и существование концентраций. К существенным факторам относятся продукты; виды экономической деятельности; классификация (рейтинги) риска; происхождения задолженности; клиенты; размер кредитов; географические регионы; несвязанные и родственные контрагенты; источники погашения; залог; уровень обеспечения кредитного риска залогом; объем условных обязательств банка (гарантий, непокрытых и резервных аккредитивов, кредитных линий, обязательных но не обязательных к предоставлению и т.п.); тенденции роста объемов активных операций, просрочек, негативно классифицированных кредитов и убытков от активных операций; достаточность резервов банка под возможные потери по активным операциям; наличие своевременной, достоверной и полной управленческой информации; эффективность кредитного администрирования, включая кредитный анализ, мониторинг, работу с проблемными активами, оценку залога и документальное оформление залога; адекватность методов, используемых для определения кредитных проблем; уровень комплектации и квалификация кадров, учитывая объем и сложность активных операций банка; применяются надлежащие учетные подходы к балансовых и внебалансовых активов и резервов; наличие надлежащих механизмов контроля (аудит, внутренние проверки кредитной деятельности, соответствующие процедуры и т.д.) для классификации портфелей, обеспечения точности данных и мониторинга соблюдения положений или законов.

Риск ликвидности характеризуется как имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала, который возникает из-за неспособности банка выполнить свои обязательства в надлежащие сроки, не понеся при этом неприемлемых потерь. Риск ликвидности возникает из-за неспособности управлять незапланированными отливами средств, изменениями источников финансирования и выполнять внебалансовые обязательства.

Выделяют также риск ликвидности рынка, определяется как имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала и возникает из-за неспособности банка быстро закрыть разрывы своих позиций по текущим рыночным ставкам, не испытав при этом неприемлемых потерь, а также из-за неспособности определять или учитывать изменения рыночных условий, влияющих на способность привлекать средства в нужных объемах и по приемлемым ставкам и / или реализовывать активы быстро и с минимальными потерями стоимости.

Для оценки риска ликвидности работников надзора должны учитывать следующие факторы:

- Наличие адекватной, эффективной, доведенной до исполнителей внутренней нормативной базы (положений, процедур и т.п.) по управлению риском ликвидности, утвержденной соответствующими органами банка, исходя из принципов корпоративного управления, а также соответствующей практики выполнения ее требований;

- Объем активов баланса и их распределение по степени ликвидности по структуре обязательств. В частности следует обратить внимание на следующие факторы: высоколиквидные активы; ценные бумаги и другие активы, которые могут быть приняты к операциям рефинансирования (с учетом активности их рынка); возможности продажи, в том числе на условиях обратного выкупа (peno), или секьюритизации, или возможность использования вторичного источника ликвидности активов;

- Объем, структура и уровень диверсификации пассивов. В частности следует обратить внимание на следующие факторы: доля обязательств в пассивах банка; доля срочных обязательств и обязательств до востребования, средств физических и юридических лиц, межбанковских средств, .Наличие нестабильных источников средств, чувствительных к изменениям уровня риска банка; концентрации по поставщикам средств, по инструментам (например, депозитные сертификаты, депозитные счета, дебетовые карты и т.д.), по срокам погашения;

- Средневзвешенная стоимость привлеченных средств для определенного банка в сравнении с банками его сравнительной группы;

- Чистые разрывы финансирования с уделением особого внимания краткосрочным разрывам, включая: прогнозируемые потребности в финансировании; способность покрывать потенциальные разрывы финансирования по приемлемым процентным ставкам путем привлечения дополнительных ресурсов; ликвидность финансовых рынков, на которых можно привлечь средства;

- Состав балансовых и внебалансовых портфелей, включая: отток и приток денежных средств; ликвидность залога и существования соглашений, которые могут быть досрочно расторгнуты (например, депозитные договоры и т.п.); ликвидность вторичных рынков, на которых можно получить рефинансирование;

- Ухудшение репутации банка на рынке, что проявляется через снижение кредитных рейтингов и повышение процентных ставок при привлечении средств этим банком;

- Выводы официальных или неофициальных рейтинговых служб и аналитиков об учреждении, включая текущие рейтинги и тенденции рейтингов, (публикации в средствах массовой информации);

- Наличие адекватного плана на случай кризисных обстоятельств;

- Существование своевременной, точной и информативной управленческой информации;

- Уровень и квалификация руководства и персонала;

- Наличие соответствующих механизмов контроля для мониторинга точности информации, соответствующих учетных подходов и соблюдения положений или законов.

Риск изменения процентной ставки - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений или капитала, который возникает в результате неблагоприятных изменений процентных ставок. Этот риск влияет как на прибыльность банка, так и экономическую стоимость его активов, обязательств и внебалансовых инструментов. Основными типами риска изменения процентной ставки, на которые обычно подвергается банк, являются:

- Риск изменения стоимости ресурсов, который возникает из-за разницы в сроках погашения (для инструментов с фиксированной процентной ставкой) и переоценки величины ставки (для инструментов с переменной процентной ставкой) банковских активов, обязательств и внебалансовых позиций;

- Риск изменения кривой доходности, который возникает из-за изменений в наклоне и форме кривой доходности;

- Базисный риск, который возникает из-за отсутствия достаточно тесной связи между корректировкой ставок, полученных и уплаченных за различными инструментами, все остальные характеристики которых по переоценке одинаковы;

- Риск права выбора (опциона), который возникает из наличия права отказа от исполнения сделки (т.е. реализации права выбора), которое прямо или косвенно присутствует во многих банковских активах, обязательствах и внебалансовых портфелях.

Для оценки риска изменения процентной ставки работников надзора должны учитывать:

- Существование адекватной, эффективной, доведенной до исполнителей внутренней нормативной базы (положений, процедур и т.п.) по управлению риском изменения процентной ставки, утвержденной соответствующими органами банка в соответствии с принципами корпоративного управления, а также соответствующей практики выполнения ее требований;

- Значение и стабильность динамики чистой процентной маржи и ее адекватность сравнительной группе банков;

- Компонентный и совокупный уровне риска изменения процентной ставки, включая риск изменения стоимости ресурсов, базисный риск, риск кривой доходности и риск, связанный с правом выбора (опциона), в отношении доходов и капитала;

- Насколько адекватно банк оценивает риск процентной ставки как в кратко-, так и долгосрочной перспективе;

- Уязвимость поступлений и капитала в условиях существенных изменений процентных ставок, таких как постепенные сдвиги ставок и изменения формы кривой доходности. Приемлемость сценариев должно оцениваться в контексте текущих параметров процентных ставок. Для обеспечения основательного анализа нужны сценарии изменений процентных ставок достаточно широкого диапазона;

- Характер риска различных продуктов, то есть их объем и уровень чувствительности к изменениям процентной ставки;

- Относительный объем и перспективы длительного использования дешевых и стабильных источников финансирования;

- Наличие своевременной, достоверной и информативной управленческой информации для мониторинга риска изменения процентной ставки;

- Наличие в банке практики периодической проверки обоснованности и силы предположений и моделей оценки риска;

- Разработана ли процесс независимого измерения и анализа, связанного с риском изменения процентных ставок во всех значениях видах деятельности с использованием различных сценариев

- Имеет банк достаточно опыта и адекватно реагирует на изменения рыночных условий;

- Имеет банк достаточный доступ к рынкам для гибкого корректировки уровня риска;

- Уровень и квалификация руководства и персонала;

- Существование надлежащих механизмов контроля для мониторинга достоверности информации, надлежащих учетных подходов и соблюдения внутренних положений, нормативно-правовых актов, законов.

Рыночный риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала, который возникает из-за неблагоприятных колебаний стоимости ценных бумаг и товаров и курсы иностранных валют за теми инструментами, которые есть в торговом портфеле. Этот риск вытекает из маркетмейкерства, дилинга, принятие позиций по долговым и долевых ценных бумаг, валют, товаров и производных инструментов (деривативов).

Для оценки рыночного риска работников надзора должны учитывать:

- Существование адекватной, эффективной, доведенной до исполнителей внутренней нормативной базы (положений, процедур и т.п.) по управлению рыночным риском, утвержденной соответствующими органами банка исходя из принципов корпоративного управления, а также соответствующей практики выполнения ее требований;

- Источники рыночного риска, включая динамику цен на инструменты процентных ставок, товары и долевые ценные бумаги, а также динамику валютных курсов;

- Размер, срок действия и сложность позиций;

- Компоненты рыночного риска и ценовую чувствительность различных продуктов, в том числе по внебалансовым соглашениями (например, свопам, форвардными и опционными контрактами);

- Стабильность реальных денежных поступлений от торговых операций;

- Динамику значений поступлений под риском и капитала под риском;

- Уязвимость банка за вероятностными сценариям изменения процентных ставок и рыночных потрясений (стресс-тестирование);

- Возможность хеджирования или закрытие позиций риска, что есть на каждый момент времени, в том числе профессиональную способность руководства осуществлять операции хеджирования и доступ банка к соответствующих рынков;

- Размер открытых позиций по сравнению с реальными ожидаемыми денежными поступлениями (т.е. риск по сравнению с вознаграждением)

- Наличие своевременной, точной и информативной управленческой информации;

- Уровень и квалификацию руководства и персонала;

- Существование надлежащих механизмов контроля для мониторинга точности информации, надлежащих учетных подходов и соблюдения положений, ограничений, нормативно-правовых актов или законов.

Валютный риск - это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала, который возникает из-за неблагоприятных колебаний курсов иностранных валют и цен на банковские металлы. Валютный риск можно разделить:

- На риск трансакции;

- Риск перечисления из одной валюты в другую (трансляционный риск);

- Экономический валютный риск.

Риск трансакции заключается в том, что неблагоприятные колебания курсов иностранных валют влияют на реальную стоимость открытых валютных позиций. Однако поскольку он, как правило, следует из операций маркетмейкерства, дилинга и принятия позиций в иностранных валютах, этот риск рассматривается в рекомендациях по рыночному риску.

Риск пересчета из одной валюты в другую (трансляционный) заключается в том, что величина эквивалента валютной позиции в отчетности меняется в результате изменений обменных курсов, используемых для перечисления остатков в иностранных валютах в базовую (национальную) валюту.

Экономический валютный риск заключается в изменениях конкурентоспособности финансового учреждения или его структур на внешнем рынке через существенные изменения обменных курсов.

Для оценки валютного риска работников надзора должны учитывать: - существование адекватной, эффективной, доведенной до исполнителей внутренней нормативной базы (положений, процедур и т.п.) по управлению валютным риском, утвержденной соответствующими органами банка исходя из принципов корпоративного управления, а также соответствующей практики выполнения ее требований;

- Объем балансовых и внебалансовых статей, которые подлежат переоценке в связи с изменениями текущего валютного курса и срочного валютного курса;

- Структуру балансовых и внебалансовых статей по таким факторам валюта, продукты;

- Срок существования или ожидаемый срок дальнейшего удержания позиций;

- Размер и срок несогласованных денежных потоков;

- Размер позиций в валютах, объемы торговли которыми ограничены;

- Потенциальную величину потери капитала в связи с перечислением валютных позиций в их гривневый эквивалент в случае изменения валютных курсов, учитывая последние тенденции и прогнозы;

- Наличие своевременной, точной и информативной управленческой информации;

- Уровень и квалификацию руководства и персонала;

- Наличие соответствующих механизмов контроля для мониторинга точности информации, надлежащих учетных подходов и соблюдения внутренних положений, нормативно-правовых актов или законов.

Операционно-технологический риск - это потенциальный риск для долгосрочного существования банковского учреждения, возникающая из-за недостатков корпоративного управления, системы внутреннего контроля или информационных технологий и процессов обработки информации с точки зрения управляемости, универсальности, надежности, контролируемости и непрерывности работы.

Такие недостатки могут привести к финансовым убыткам из-за ошибки, несвоевременное выполнение работ или мошенничество или стать причиной того, что интересы банка пострадают в какой-то другой способ, например, дилеры, кредитные работники и другие работники банка превысят свои полномочия или осуществлять операции с нарушением этических норм или слишком высоким риском. Операционно-технологический риск возникает также из-за неадекватности информационных технологий и процессов обработки информации с точки зрения управляемости, универсальности, надежности, контролируемости и непрерывности работы, в том числе из-за неадекватности стратегии, политики и использования информационных технологий. К другим аспектам операционно-технологического риска относятся вероятность непредвиденных событий, например, пожара или стихийного бедствия.

Для оценки операционно-технологического риска работников надзора должны учитывать:

- Существование адекватной, эффективной, доведенной до исполнителей внутренней нормативной базы (положений, процедур и т.п.) по управлению операционно-технологическим риском, утвержденной соответствующими органами банка исходя из принципов корпоративного управления, а также соответствующей практики выполнения ее требований;

- Количество и сложность обработки операций по сравнению с уровнем развития и мощностью операционных и контрольных систем, учитывая предыдущие результаты работы этих систем, их текущее состояние и перспективы дальнейшего совершенствования;

- Вероятность технологических и операционных сбоев, превышение полномочий персоналом, недостатки в предыдущем анализе операций при принятии решений, а также отсутствие (в том числе временную) мониторинга или регистрации операций с клиентами или контрагентами;

- Наличие и соблюдение банком технологических карт осуществления операций;

- Наличие, количество, причины и характер нарушений процедур административного и учетной контроля;

- Потенциальную возможность финансовых убытков вследствие ошибки исполнителей или мошенничества, низкой операционной конкурентоспособности банка, неадекватности информационных систем, неполной информации по контрагенту или операции, операционных и технологических сбоев;

- Историю и характер жалоб и обращений клиентов в банк в связи с недостатками работы операционных систем и реакцию на них банка;

- Объемы и адекватность средств контроля за банковским программным обеспечением и его сопровождением и другими услугами, которые осуществляются с привлечением третьих лиц (аутсорсинга)

- Адекватность стратегии по информационным технологиям, эта стратегия должна соответствовать текущим и предполагаемым требованиям относительно деятельности банка и учитывать структуру технических средств, телекоммуникационных и программного обеспечения, данных и сетей, а также целостность информационной базы данных;

- Наличие процесса для: определение информационных потребностей для эффективного управления банком; определение архитектуры информационных систем для обработки операций и предоставления продуктов и услуг; обеспечения достоверности и сохранности информации (например, создание, обработка, хранение и предоставление данных). Это включает планирование мер обеспечения непрерывной деятельности; обеспечение своевременной подготовки и использования управленческой информации;

- Уровень квалификации и навыков менеджеров и работников;

- Существование надлежащих механизмов контроля для мониторинга точности информации, надлежащих учетных подходов и соблюдения положений или законов.

Следует отметить, что факторы, которые должны учитывать работников надзора для оценки финансовых рисков, рекомендованные критериям, а их перечень в случае необходимости может быть расширен.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее