Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский надзор

Принципы корпоративного управления и риск-менеджмента в банках

Необходимость создания эффективных систем управления и контроля за рисками является одной из важнейших причин, которая должна побудить банки учитывать принципы корпоративного управления и управления рисками банковской деятельности.

В 1999г. Консультативная группа Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) охарактеризовала корпоративное управление в банковской сфере как отношения между органами управления компанией, ее акционерами и другими заинтересованными лицами. ОЭСР определила также основные принципы корпоративного управления, а именно: справедливости, ответственности, прозрачности и подотчетности.

Принцип справедливости заключается в соблюдении прав акционеров и равном отношении ко всем владельцам акций, включая мелких и иностранных акционеров.

Принцип социальной ответственности касается участия в управлении финансовым учреждением заинтересованных лиц с целью увеличения общественного богатства, создание рабочих мест и обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора.

Принцип прозрачности основывается на требовании предоставлять достоверную информацию обо всех существенных аспектах деятельности банка, включая сведения о финансовом состоянии, состав владельцев и структуру управления.

Принцип подотчетности подчеркивает обязанности совета директоров обеспечивать стратегическое управление бизнесом, контролировать работу менеджеров и отчитываться перед акционерами.

Также в 1999 году. Базельский комитет по банковскому надзору подготовил документ "Совершенствование корпоративного управления", в котором отмечалось, что необходимым условием корпоративного управления должна стать прозрачность информации, которая дает участникам рынка возможность оценить эффективность системы управления и контроля за рисками в банке.

В Базельской соглашении о капитал II, принятой в 2004 г.., Предъявлено еще более строгие требования по раскрытию информации на основе принципа максимальной прозрачности. Согласно третьей компонентой Базельского соглашения II все требования к раскрытию информации делятся на две категории: требования к раскрытию количественной информации и требования к раскрытию качественной информации. По мнению авторов "Базеля И", в отчетности недостаточно простой констатации цифрового материала относительно рисков, поскольку пользователь в этом случае не сможет сделать обоснованного заключения о способности руководства банка управлять таким объемом риска. Поэтому третье компонента состоит в основном из требований к раскрытию информации качественного характера - положений, политики, процедур, регламентов и других внутренних нормативно-методологической базы банка по выявлению, оценке, контроля и мониторинга риска, а также о целях и задач, которые ставит перед собой банк в процессе риск-менеджмента.

Требования к раскрытию качественной информации делятся на общие и специфические. Общими требованиями предполагается, что банк по каждому отдельному сегменту риска независимо от выбранного им метода (подхода) оценки необходимой суммы капитала обязательно должен раскрыть в отчетности задачи и политику в отношении риск-менеджмента, в том числе: стратегии и процессы; структуру и организацию соответствующего подразделения риск-менеджмента; сферу действия и характер систем отчетности о риске и его количественной оценки; политику в отношении хеджирования или смягчения риска и стратегии и процессы для мониторинга эффективности такого хеджирования или смягчения. Специфические требования к раскрытию качественной информации применяются только к тем банкам, которые выбрали углубленные методы оценки рисков.

В 2003 г.. Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку Украины утвердила "Принципы корпоративного управления". Эти принципы являются универсальными для всех видов деятельности, и их соблюдение является важным для тех учреждений, работающих с привлеченными средствами, организуя свою работу на принципах доверия, лояльности и бережного отношения к клиентам.

Национальный банк Украины с целью оказания помощи банкам в реализации намерений их акционеров и руководства по достижению высокого уровня результатов деятельности и в определении подходов к построению эффективной системы корпоративного управления разработал "Методические рекомендации по совершенствованию корпоративного управления в банках Украины". Эти методические рекомендации освещают такие вопросы корпоративного управления в банках:

- Роль акционеров в защите вкладчиков и других заинтересованных лиц;

- Профессиональное поведение и честность работников банка;

- Распределение полномочий, компетенции и ответственности между акционерами, наблюдательным советом и правлением;

- Стратегия развития банка и контроль за ее реализацией (включая развитие системы эффективного планирования, риск-менеджмента и систем внутреннего контроля);

- Раскрытие информации и прозрачность.

Согласно методическим рекомендациям банки вводить всеобъемлющий процесс управления рисками для идентификации, оценки величины и контроля за всеми значительными рисками. Управление рисками должно быть направлено на достижение следующих целей:

- Риски должны быть понятны и осознанные банком, его руководством;

- Риски должны быть в пределах допустимых уровней, установленных наблюдательным советом;

- Решение о принятии риска должны соответствовать стратегическим целям банка;

- Решение о принятии риска должны быть конкретными и четкими;

- Ожидаемые выгоды должны надлежащим образом компенсировать принятия риска;

- Перераспределение капитала должно быть пропорциональным уровню риска, принимаемого банком;

- Мотивация по достижению высоких показателей доходности должна согласовываться с допустимыми уровнями риска в банке.

Эффективное управление рисками требует четко установленной формализованной процедуры. Основными компонентами эффективного управления рисками являются:

- Создание на самом высоком уровне в банке специального подразделения, который должен отвечать за управление рисками, что позволит поставить управления рисками на один уровень с другими основными подразделениями банка;

- Выработка четкой стратегии по управлению рисками в банке, связанной с соответствующими операционными процессами в банке;

- Установление соответствующих параметров управления рисками на операционном уровне для всех функциональных подразделений банка;

- Бизнес и инвестиционные решения должны основываться на совершенном количественном и качественном анализе;

- Систематическое сбора полной, своевременной и последовательной информации, а также обеспечения адекватного хранения и доступа к ней;

- Разработка количественных моделей, обеспечивающих стимулирование и анализ влияния изменений в экономическом, деловом и рыночной среде на профиль риска банка и связанного с этим влияния на его ликвидность, доходность и стоимость.

С целью определения того, каким образом банки Украины должны подойти к организации и функционированию систем управления рисками (риск-менеджмента) для обеспечения их комплексности и надежности, Национальный банк Украины разработал "Методические рекомендации по организации и функционированию систем риск-менеджмента в банках Украины". Четкое соблюдение этих методических рекомендаций имеет целью обеспечения осуществления банками операций в пределах допустимых параметров рисков и таким образом, который обеспечит защиту интересов вкладчиков, кредиторов и владельцев банков.

Приведенная в методических рекомендациях классификация рисков отражает подход Национального банка Украины к идентификации рисков банков. Вместе с тем каждый отдельный банк может разработать собственную классификацию рисков, которые он подвергается в своей работе. Во время ее разработки банк учесть классификацию рисков, определенную Национальным банком, и при необходимости расширить перечень рисков с целью усовершенствования практики управления ими.

Управление рисками - это процесс, посредством которого банк проявляет (идентифицирует) риски, проводит оценку их величины, осуществляет их мониторинг и контролирует свои рисковые позиции, а также учитывает взаимосвязи между различными категориями рисков.

Процесс управления рисками должен охватывать все виды деятельности банка, которые влияют на параметры его рисков, и должно быть непрерывным процессом анализа ситуации и окружения, в которых возникают риски, и принятия управленческих решений по влиянию на самые риски и на уровень уязвимости (экспозиции) банка до таких рисков.

Процесс управления рисками не имеет целью устранение риска, а направлен на обеспечение получения банком соответствующего вознаграждения за принятие риска. Исключением являются некоторые риски, по которым нет взаимосвязи между уровнем и величине вознаграждения банка.

Многие риски, которым подвергается банк, по сути свойственны банковской деятельности и является существенной долей посреднической функции перераспределения денежных ресурсов, которую выполняют банки (например, кредитный риск). Для таких рисков банк стремится оптимизма вать соотношение между риском и доходами, максимизируя доходность для заданного уровня риска или минимизируя риск, который необходимо принять для обеспечения желаемого уровня доходности. Таким образом оказываются подходы к управлению рисками, поддающихся количественной оценке.

Некоторые риски часто является той ценой, которую необходимо заплатить за право заниматься определенным бизнесом (например, юридический риск). Как правило, такие риски банк стремится или вынужден снизить до определенного предельного уровня, стараясь при этом осуществить малейшие расходы. В этом случае проявляются подходы к минимизации рисков, не поддающихся количественной оценке.

Банки должны пытаться создать комплексную систему риск-менеджмента, которая бы обеспечивала надежный процесс выявления, оценки, контроля и мониторинга всех видов риска на всех уровнях организации, в том числе с учетом взаимного влияния различных категорий рисков, а также способствовала решению вопроса конфликта задач между необходимостью получения дохода и минимизацией рисков (рис. 4.19).

Элементы системы управления рисками

Рис. 4.19. Элементы системы управления рисками

Выявление риска. Надлежащее выявление риска - это прежде всего признание и понимание имеющихся рисков или рисков, которые могут возникнуть в связи с новыми деловыми инициативами. Выявление риска должно быть постоянным процессом, должна осуществляться как на уровне отдельной операции, так и на уровне портфелей.

Оценка риска. Точное и своевременное измерения рисков является чрезвычайно важным компонентом эффективного управления рисками. Банк, который не имеет системы измерения рисков, имеет ограниченную способность контролировать риски или осуществлять их мониторинг. Кроме того, развитость инструментов управления рисками, используемых банк, должна быть адекватной сложности и уровню рисков, которые он взял на себя. Банк периодически проверять надежность инструментов измерения, которые он использует. Надлежащие системы измерения рисков подразумевают оценку как отдельных операций, так и портфелей.

Контроль риска. Банк должен установить ограничения и довести их до исполнителей с помощью положений, стандартов и процедур, которые определяют обязанности и полномочия работников. Эти контрольные ограничения должны быть действенными инструментами управления, которые можно уточнять в случае изменения условий или уровня толерантности к риску. Банк должен определить последовательность процесса предоставления разрешений на исключение или изменения ограничений риска, если они являются обоснованными.

Мониторинг риска. Банки должны осуществлять мониторинг рисков для обеспечения своевременного отслеживания уровней рисков и исключений из тех или иных правил. Отчеты о мониторинге должны быть регулярными, своевременными, точными и информативными и предоставляться соответствующим должностным лицам для принятия необходимых мер.

Риски деятельности банка возникают на основе как внутренних (эндогенных), так и внешних (экзогенных) факторов. Значительная часть внешних факторов находится вне контроля со стороны банка, и банк не может иметь полной уверенности о результатах будущих событий, которые могут повлиять на банк, и времени их возникновения.

Основными факторами, влияющими на уровень внешних рисков, являются политические и связанные с ними экономические. Все остальные факторы (демографические, социальные, географические) рассматриваются сквозь призму политических и экономических факторов. Среди большого количества внешних рисков можно выделить пять основных групп:

- Риск форс-мажорных обстоятельств - связан с возникновением непредвиденных обстоятельств, которые негативно влияют на деятельность банка и его партнеров (стихийные бедствия и др.);

- Страновой риск - связан с возможностью наступления неблагоприятных для деятельности банка условий в политической, правовой, экономической сферах страны, в которых осуществляет свою деятельность банк;

- Внешнеполитический риск - обусловлен изменениями международных отношений, а также политической ситуации в одной из стран, которые влияют на деятельность банка или его партнеров (войны, международные скандалы, импичмент главе государства, закрытие границ)

- Правовой риск - связан с изменениями законодательства разных стран;

- Макроэкономический риск - возникает вследствие неблагоприятных изменений конъюнктуры на отдельных рынках или всей экономической ситуации в целом (экономический кризис). Отдельно следует выделить составляющую макроэкономического риска - инфляционный риск, связанный с возможной потерей первоначальной стоимости активов.

Реализация внешнего фактора риска, которому подвергается банк, может поставить под угрозу непрерывность его деятельности. Поэтому в процессе анализа рисков банк в обязательном порядке должен учитывать возможность возникновения экстремальных обстоятельств (стресс-сценарий). Следовательно, банк должен разработать соответствующие меры в форме плана действий на случай кризисных обстоятельств, подлежащего регулярному обновлению и тестированию и является неотъемлемой составляющей механизмов контроля за рисками банка.

Банк должен обеспечить наличие процедур и мероприятий по предупреждению стрессовых ситуаций, обусловленных внутренними причинами. Банк должен осуществлять мониторинг рисков для обеспечения обоснованного и надежного взаимосвязи между общими параметрами его рисков и капиталом, финансовыми ресурсами и финансовыми результатами (поступлениями) через соответствующие механизмы контроля. Методики количественной оценки рисков должны основываться на критерии экономической стоимости капитала и необходимости поддержания капитала на уровне, необходимом для компенсации рисков.

Банк также обеспечить систематическое проведение анализа рисков, направленного на их выявление и оценку их величины. Анализ рисков - непрерывный процесс, который должен учитывать: изменения внутренних и внешних условий деятельности; новые продукты, услуги, процессы; планы на будущее.

Целью анализа должны быть понимание сути рисков, которым подвергается банк, и выяснения, согласуются ли они с его задачами, стратегией и политикой. Поэтому такой анализ должен осуществляться постоянно как на уровне учреждения в целом, так и на уровне отдельных подразделений и включать выявления, измерения и оценку всех видов рисков, в том числе связь и взаимное влияние между различными категориями рисков.

Анализ рисков должен охватывать все продукты, услуги и процессы банка и предусматривать как количественную, так и качественную оценку соответствующих рисков. Руководство банка должен знать результаты анализа рисков и учитывать их в работе. В результате анализа рисков банк может прийти к выводу, что риски банка не отвечают или перестали отвечать выбранным параметрам, или выбранные параметры рисков не соответствуют или перестали соответствовать задачам и стратегии банка. Может также оказаться, что организационная структура и механизмы контроля банка не согласуются с изменениями в параметрах рисков. Поэтому управление рисками должно сопровождаться пересмотром задач, выбранной стратегии, разработанной организационной структуры и механизмов контроля. Анализ может выявить риски, не были замечены ранее и которые нельзя минимизировать с помощью соответствующих процедур и мер контроля. В таком случае банк должен принять решение о приемлемости таких рисков и целесообразности дальнейшего осуществления того вида деятельности, на котором эти риски основываются.

Таким образом, анализ, необходимый для выявления и обобщения рисков, должна проводиться на уровне, позволяет охватить банк в целом как на индивидуальной, так и консолидированной основе.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее