Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский надзор

Организационное и функциональное обеспечение риск-менеджмента в банках.

Деятельность по управлению рисками осуществляется через организационную структуру, которая подлежит периодическому уточнению и совершенствованию с учетом изменений ситуации и среды.

Организационную структуру определяют культура организации, размер и сложность соответствующих бизнес-операций, виды риска, принимаемых и сущность возможных негативных последствий. Таким образом, в разных банках практическая реализация методов управления рисками может отличаться.

Процесс риск-менеджмента в банке должна охватывать все структурные уровни - от управленческого (наблюдательного совета и правления) до уровня, на котором непосредственно принимаются и генерируются риски.

К процессу риск-менеджмента должны привлекаться такие функциональные и структурные подразделения банка: наблюдательный совет, правление банка, подразделение по риск-менеджмента, бэк-офисы, фронт-офисы (рис. 4.20).

Организационное и функциональное обеспечение риск-ме¬неджменту в банках

Рис. 4.20. Организационное и функциональное обеспечение риск-менеджмента в банках

Функции указанных подразделений должны быть четко определены и задокументированы, а банк должен сделать все необходимое для избежания конфликта интересов между ними.

Исходя из особенностей построения организационной структуры, банкам рекомендуется:

- Создавать на уровне высших коллегиальных органов банка отдельные профильные комитеты;

- Привлекать независимых экспертов и других специалистов для построения систем внутреннего контроля и оценки их адекватности;

- В зависимости от выбранной организационной структуры банка, а также объема и уровня сложности операций выделять подразделения и проводить распределение функций между ними на уровне территориальных или иных подразделений (филиалов, отделений, департаментов, управлений и т.д.).

В то же время каждому банку рекомендуется разработать систему внутрибанковских нормативных документов по риск-менеджмента, необходимо обеспечить своевременную актуализацию внутрибанковской нормативной базы в случае изменения требований законодательного, регулятивного или нормативного характера, организационной структуры банка и изменения уровня толерантности банка к риску.

Банк должен обеспечить доведение внутрибанковской нормативной базы до сведения всех ответственных исполнителей, в том числе из-за периодического обучения и повышения квалификации. С целью повышения эффективности процесса создания внутрибанковской нормативной базы банка рекомендуется привлекать членов наблюдательного совета к ключевых этапов создания регламентных документов банка, должны утверждаться на уровне наблюдательного совета.

Рекомендовано, чтобы в внутрибанковских нормативных документах банков отображались: миссия, цели, задачи и стратегия работы банка по управлению рисками; концепции управления рисками в банке; политики по управлению отдельными категориями рисков и бизнес-планы их внедрения; регламентные документы коллегиальных органов, функциональных и территориальных подразделений, должностные инструкции, лимиты и полномочия. Рекомендуется, чтобы миссия банка разрабатывалась наблюдательным советом и утверждалась общим собранием акционеров.

Цели, задачи и стратегию работы банка по управлению рисками целесообразно утверждать решением наблюдательного совета банка.

Рекомендуется, чтобы концепция управления рисками банка также утверждалась решением наблюдательного совета и вмещала следующие аспекты: цель и основные задачи концепции; границы применения концепции; сущность процесса управления рисками; карта и определения основных категорий рисков; определение основных принципов управления рисками; определение уровня толерантности банка к рискам; перечень обязательных политик банка по управлению основными категориями рисков; организационная структура, делегирование полномочий и принятия решений в процессе управления рисками; установление единых принципов идентификации и оценки рисков банка; установление эффективной системы поддержания принятия управленческих решений с учетом уровня рисков, с которыми работает банк; предсказания требования по соблюдению установленных политик, процедур и регламентов при проведении банковских операций; обеспечение жизнеспособности банка в кризисных ситуациях (в случае системного кризиса и состояния, близкого к системному кризису).

В бизнес-планах, политиках, положениях и процедурах рекомендуется указывать реальные пути достижения поставленных целей и выполнения предусмотренных процессов. Основным требованием к этим документам является их согласованность между собой и стратегическими документами банка. Также рекомендуется, чтобы политики управления основными категориями рисков утверждались наблюдательным советом или правлением банка и имели такую структуру изложения: общие положения и определения ключевых терминов; цели документа; границы применения политики; карта рисков (в этом разделе целесообразно привести перечень и определения рисков, на которые распространяется политика) положения политики (в этом разделе целесообразно определить принципы управления рисками, распределение полномочий и взаимодействие между участниками процесса управления рисками, структуре лимитов, модели оценки и прогнозирования рисков и т.п.); отчетность (раздел должен содержать ключевые элементы процесса подготовки и представления отчетности, формы отчетности следует привести в приложениях) системы информационной поддержки (раздел должен определять системы информационных технологий для риск-менеджмента и основные требования по разработке новых систем); сопровождение политики (в этом разделе можно указать перечень подразделений, которые должны сопровождать политику и системы информационной поддержки); заключительные положения (в этом разделе можно привести сроки пересмотра политики и определенный регламент внесения изменений); приложения (в приложениях должны быть представлены сведения о методик, регламентов, инструкций, техника оценки рисков, теоретического обоснования моделей, процедуры проверки адекватности моделей, примеры отчетов и т.д.).

Регламентные документы коллегиальных органов, функциональных и территориальных подразделений, должностные инструкции, лимиты и полномочия разрабатываются и доводятся до сведения для выполнения в соответствии с практикой корпоративного управления в банке и обеспечивают осуществление банковских операций.

Наблюдательный совет банка избирается из участников банка или их представителей, имеют безупречную деловую репутацию. Рекомендуется, чтобы минимальное количество членов совета составляла 5 человек. Количество членов наблюдательного совета должно соответствовать размерам и потребностям банка. Члены наблюдательного совета банка должны:

- Понимать значительные риски, которые банк подвергается, и которые могут в дальнейшем возникнуть в деятельности банка;

- Понимать потребности банка в капитале

- Анализировать ход выполнения планов по операционной и финансовой деятельности банка и требовать от исполнительных органов объяснения различий между запланированными и фактическими уровнями показателей деятельности банка;

- Использовать собственное суждение при осуществлении общего надзора за операциями банка, действовать независимо от правления в интересах владельцев банка и стабильной и долговременной работы банка;

- Оценивать на регулярной основе эффективность и осторожность действий правления по управлению операциями банка и рисками, которым подвергается банк.

Рекомендуется также, чтобы по крайней мере один член наблюдательного совета имел опыт работы в банковской сфере на руководящих должностях или в другой сфере, связанной с банковской.

В зависимости от уровня сложности и объемов операций банка, а также рисков, которым подвергается банк, и которые в дальнейшем могут возникнуть в деятельности банка, наблюдательный совет может принять решение о формировании из членов наблюдательного совета Комитета по риск-менеджменту.

Наблюдательный совет банка в соответствии со своими функциями и общепризнанных принципов корпоративного управления должна определять основные принципы организационной структуры банка. С этой целью наблюдательный совет:

- Определять основные принципы организационной структуры банка, в том числе количество, обязанности и полномочия комитетов наблюдательного совета и правления, а также порядок их подчинения и подотчетность;

- Обеспечивать в организационной структуре банка отделения системы управления рисками от системы внутреннего надзора (внутреннего контроля и внутреннего аудита);

- Обеспечивать наличие необходимых мер административного и иного контроля, которые гарантировали бы выполнение подразделениями риск-менеджмента и внутреннего надзора (внутреннего контроля и внутреннего аудита) своих задач беспристрастно и независимо друг от друга.

С целью соблюдения принципов корпоративного управления и обеспечения стабильной работы банка наблюдательный совет банка должен дополнительно осуществлять следующие мероприятия:

- Согласовывать основные принципы организационной структуры банка;

- Согласовывать назначение и увольнение руководителей отдельных важнейших исполнительных, функциональных или территориальных подразделений банка;

- Планировать преемственность руководителей (обеспечивать наличие кадрового резерва в отношении руководителей) банка;

- На регулярной основе проводить оптимизацию организационной структуры банка по системам риск-менеджмента и внутреннего контроля на основании рекомендаций внутреннего и внешнего аудита, службы банковского надзора Национального банка.

Наблюдательный совет банка как орган банка, который представляет интересы его владельцев, несет ответственность за определение стратегии работы банка в целом. Для выполнения этой задачи наблюдательный совет:

- Определять миссию, цели и задачи банка;

- Определять и утверждать стратегию деятельности банка и его бизнес-планы, осуществлять периодическую (как минимум ежегодную) оценку адекватности стратегии деятельности банка направлениям и темпам его развития и вносить необходимые изменения и коррективы;

- Четко определять стратегию банка в части риск-менеджмента;

- Участвовать в разработке и утверждении политики управления капиталом с учетом значительных операций банка, в том числе положения о количестве и качестве капитала, необходимого для обеспечения текущих и запланированных операций банка, а также периодически (раз в год) пересматривать ее;

- Участвовать в разработке и утверждении необходимых стратегий и положений по контролю деятельности банка и периодически (как минимум ежегодно) рассматривать результаты их внедрения и принимать меры по созданию и поддержанию эффективной системы внутреннего надзора (внутреннего аудита и внутреннего контроля) и системы управления рисками в соответствии с организационной структуры и целей деятельности банка.

С целью оптимизации процессов банка и обеспечения их стабильности наблюдательном совете целесообразно дополнительно принимать такие меры по обеспечению определения стратегии работы банка:

- Обеспечить, чтобы все политики, положения и другие регламентные документы банка, которые определяют его "аппетит к риску", были взвешенными, осторожными и отвечали текущей ситуации в банке и в экономике;

- Обеспечить частый просмотр регламентных документов и актуализацию в случае необходимости для их адекватности текущей и ожидаемой деятельности банка, его экономическом окружению, ресурсам и достигнутым результатам;

- Предусмотреть в регламентных документах банка относительно рисков четкая взаимосвязь между уровнем риска, который готов идти банк, и минимальным уровнем нужной доходности, а также между уровнем риска банка и уровнем его капитала (процедуры аллокации капитала);

- Осуществлять регулярные мероприятия по получению подтверждения наличия в банке непрерывного, адекватного и эффективного процесса управления рисками и капиталом.

Наблюдательный совет банка должен заботиться об отсутствии в банке конфликта интересов, который может повредить его надежной работе и дальнейшему существованию. Для этого наблюдательный совет, как минимум должна:

- Обеспечить избежание любого конфликта (а также его видимости) между частными интересами руководителей и работников банка и коммерческими интересами банка или конфликта между другими должностями, которые могут занимать члены наблюдательного совета и правления и коммерческими интересами банка;

- Установить нормы деятельности и этического поведения для членов наблюдательного совета, правления и персонала банка, а также получать на регулярной основе достаточные подтверждения соблюдения этих норм.

Поскольку наступления конфликта интересов является серьезным нарушением системы внутреннего контроля, может поставить под угрозу не только эффективность работы банка, но и его существование вообще, рекомендуется:

- Ввести требования к работникам банка, в том числе руководителей, относительно самостоятельного сообщение о наличии конфликта интересов;

- Включать вопросы выявления конфликта интересов в программу проверок службой внутреннего аудита;

- Направлять отчеты о результатах выявления конфликта интересов в наблюдательный совет с целью принятия мер по их устранению.

В случае создания комитета по риск-менеджменту наблюдательного совета целесообразно возлагать на этот комитет следующие задачи и функции. В состав комитета должны входить по крайней мере три члена наблюдательного совета. Его обязанности должны определяться наблюдательным советом. Члены комитета по риск-менеджменту должны:

- Иметь достаточное понимание процессов риск-менеджмента, в том числе методов и приемов выявления и количественной оценки рисков;

- Понимать все риски, которые банк подвергается или которые могут появиться в деятельности банка в дальнейшем;

- Предвидеть и планировать потребности банка в капитале, исходя из его текущего и ожидаемого профиля рисков.

Также комитет по риск-менеджмента имеет:

- Проводить регулярные совещания с целью общего направления процесса управления рисками, в том числе с заслушиванием рекомендаций внутренних и внешних аудиторов, а также надзорных органов в части совершенствования этого процесса;

- По крайней мере ежеквартально отчитываться перед наблюдательным советом и иметь полномочия в случае необходимости созвать внеочередное заседание наблюдательного совета;

- Готовить проект решения наблюдательного совета по организационной структуры банка в части: определять подразделения, задействованные в процессе риск-менеджмента; обеспечивать независимость функций риск-менеджмента от функций внутреннего надзора (внутреннего контроля и внутреннего аудита); контролировать подготовку внутрибанковской нормативной базы по риск-менеджмента; готовить проект решения наблюдательного совета по определению стратегии банка в части риск-менеджмента; осуществлять контроль за предотвращением конфликта интересов в банке; требовать от правления банка принятия мер по реализации полученных рекомендаций относительно улучшения риск-менеджмента и систем внутреннего контроля, а также контролировать ход их выполнения. В функции комитета рекомендуется включить следующие:

- Обеспечение получения информации относительно: решений правления, профильных комитетов банка; рисковой позиции банка во всех определенных сферах риска; результатов моделирования, стресс-тестирование, бэк-тестирования, а также соответствующих выводов; соотношение риска - вознаграждения для всех продуктов, услуг;

- Рассмотрение всех отчетов, подготовленных подразделением по риск-менеджменту, подразделением внутреннего аудита, внешними аудиторами и органами банковского надзора;

- Ежеквартальное представление отчетов полным составом наблюдательного совета о деятельности за предыдущие три месяца; состояние рисковой позиции банка за продуктами, услугами; факты несоблюдения положений и установленных лимитов, а также предоставление рекомендаций и принятия мер по совершенствованию процесса управления рисками банка;

- Заслушивание отчетов правления банка по вопросам, касающихся риск-менеджмента.

Правление банка как исполнительный орган банка, подотчетен наблюдательному совету банка, имеет взаимодействовать с наблюдательным советом по вопросам риск-менеджмента, исходя из общепринятых принципов корпоративного управления и иерархии процессов управления рисками. Такое взаимодействие должно состоять как минимум из двух частей - отчет и рекомендации.

В части отчетности перед наблюдательным советом (или комитетом) правление банка должно:

- Определять существенность имеющихся рисков и рисков, которые могут возникнуть в перспективе;

- Подавать своевременные, содержательные, точные и полные отчеты по реализации стратегии деятельности банка и его бизнес-планов, относительно фактических операционных и финансовых результатов банка по сравнению с прогнозными;

- Подавать своевременные, содержательные, точные и полные отчеты по управлению значительными рисками и относительно процедур и средств контроля за управлением этими рисками;

- Информировать о любых выявленных фактах конфликта интересов.

В части предоставления рекомендаций наблюдательному совету (или комитета) правлению рекомендуется: разрабатывать и представлять на рассмотрение и утверждение проекты задач, стратегии деятельности и бизнес-планов банка, а также изменения в них. При разработке этих документов целесообразно учитывать экономическое окружение банка, его финансовое положение и риски, на которые он подвергается или подвергаться во время проведения текущих и запланированных операций.

Дополнительно правлению банка рекомендуется:

- По крайней мере один раз в год пересматривать задачи, стратегию деятельности и бизнес-планов банка с целью определения их соответствия текущим реалиям, а также давать рекомендации наблюдательному совету по внесению необходимых изменений в эти документы;

- Отчитываться перед наблюдательным советом (или комитетом) по всем рискам, которым подвергается банк или которые могут появиться в его деятельности в дальнейшем, в том числе в разрезе новых продуктов и услуг, новых сегментов рынка или направлений деятельности;

- В случае необходимости предоставлять наблюдательному совету консультации и разъяснения по процессов и методов управления рисками;

- Осуществлять процесс отчетности в форме официальных встреч или совещаний с привлечением всех членов наблюдательного совета.

Правление банка является исполнительным органом банка, который несет ответственность за непосредственную организацию и реализацию процесса риск-менеджмента в банке, то есть за обеспечение обнаружения (идентификации), оценки, контроля и мониторинга рисков, учитывая взаимное влияние рисков. Для реализации этой задачи правления банка имеет:

- Понимать все без исключения риски, с которыми банк работает или планирует работать, а также взаимное влияние различных рисков;

- Обеспечить разработку и отражение в внутрибанковских нормативных документах свое видение классификации рисков и их определений (карту риска) и периодически (не реже одного раза в год) осуществлять просмотр этих документов с целью их актуализации;

- Обеспечить разработку и утвердить внутрибанковские нормативные документы по управлению отдельными рисками (как минимум всеми значительными для этого банка), в том числе по их принятия, ограничения, избегание, страхования и хеджирования, а также обеспечить постоянную адекватность и эффективность этих документов внесением в них соответствующих изменений в ответ на изменения внешних или внутренних факторов;

- Обеспечить разработку и утвердить внутрибанковские положения и процедуры по количественной и качественной оценки рисков; обеспечить осуществление периодического пересмотра (не реже одного раза в год) этих процедур и положений с целью их актуализации и учета последних методических и программных разработок в практике риск-менеджмента;

- Устанавлюваты и применять надлежащие и эффективные процедуры и средства контроля за процессом управления рисками, обеспечивать осуществление мониторинга соблюдения этих процедур и средств контроля, а также их постоянную адекватность и эффективность путем пересмотра и внесения необходимых изменений;

- Обеспечить разработку и доведение до сведения соответствующих работников банка планов на случай кризисных обстоятельств с целью информирования их о возможных дополнительных обязанности и порядок действий в кризисных ситуациях.

Исходя из лучшей мировой и отечественной практики организации процесса риск-менеджмента, дополнительно рекомендуется:

- Привлекать к процессу разработки внутрибанковской нормативной базы по управлению рисками и разработка методик количественной и качественной оценки соответствующих высококвалифицированных работников подразделения по риск-менеджменту, а также внешних экспертов;

- Привлекать к процессу разработки процедур и мер контроля и мониторинга процесса управления рисками консультантов, высококвалифицированных работников подразделения внутреннего аудита банка, а также внешних экспертов;

- Сформировать план на случай кризисных обстоятельств в форме сборника рекомендаций и обеспечить наличие этого сборника в соответствующих работников банка, в том числе своевременную замену старых его вариантов на новые;

- Обеспечить постоянное повышение квалификации руководящего состава и работников банка по риск-менеджмента.

Одним из главных задач правления банка является формирование тактики работы по риск-менеджмента в свете утвержденных миссии, целей и задач банка, а также его стратегии обращения с различными рисками. Во время выполнения этой задачи правлению рекомендуется:

- Контролировать работу подразделения по риск-менеджменту, а также быть осведомленным в делах коллегиальных органов банка, в той или иной степени вовлечены в процесс принятия или управления рисками (например, кредитного комитета, комитета по управлению активами и пассивами и т.п.);

- В пределах требований законодательства, нормативно-правовых актов и внутрибанковских нормативных документов самого банка осуществлять планирование деятельности банка и контролировать достижение запланированных показателей его деятельности;

- Анализировать на совокупной основе риски, с которыми банк работает или планирует работать, в разрезе отдельных контрагентов, групп контрагентов, отраслей (видов деятельности) и географических регионов и тому подобное.

В процессе риск-менеджмента правления банка может делегировать часть своих функций, полномочий создаваемым им профильным комитетам (комитета по управлению активами и пассивами, кредитному комитету, тарифном комитета и т.д.).

Поскольку эффективность работы банка по выполнению стратегических задач в большей степени зависит от того, насколько удачной будет выбрана тактика реализации этих задач, а также как полно эта тактика учитывает все факторы влияния и насколько хорошо она будет доведена до сведения исполнителей, банкам рекомендуется:

- Обеспечить вхождение членов правления банка во все профильные комитеты, привлеченные к принятию риска или контроля за ним. Участие членов правления в работе этих органов должна быть активной и направленной на обеспечение выполнения установленных целей и стратегических задач банка. Члены правления должны регулярно отчитываться перед полным составом правления, а при необходимости - перед наблюдательным советом о работе коллегиальных исполнительных органов банка;

- При обнаружении (идентификации) рисков, с которыми работает или планирует работать банк, учитывать риски, которые проявляются как в банке, так и в его дочерних структурах или других учреждениях, входящих в состав консолидированной банковской группы и могут оказывать негативное влияние на банк . Нужно также осуществлять комплексную количественную оценку таких рисков, в том числе с применением сценариев и предположений.

Подразделение банка по риск-менеджменту - это структурное подразделение банка, в котором сосредоточены функции управления рисками конкретного банка.

Основным требованием к этому подразделению является его полная независимость (структурная и финансовая) от подразделений банка, непосредственно принимают риски (фронт-офисов) и подразделений, которые регистрируют факт принятия риска и контролируют его величину (бэк-офисов).

Кроме того, руководителю подразделения по риск-менеджменту желательно иметь достаточно высокий статус в банке для обеспечения его независимости от руководителей других операционных или функциональных подразделений.

Рекомендуется, чтобы руководитель подразделения по риск-менеджменту был членом правления банка, а также его профильных комитетов и имел право вето на решения этих комитетов, если они могут повлечь осуществления рисковых операций, представлять угрозу интересам вкладчиков, других кредиторов банка и его владельцев или нанесут вреда надлежащему ведению банковской деятельности.

Подразделение по риск-менеджменту желательно подчинять непосредственно председателю правления (руководителю высшего исполнительного органа банка).

Крайне важны обеспечение избежания любого конфликта интересов между подразделением по риск-менеджменту и другими подразделениями банка (фронт- и бэк-офисами), а также комплектация этого подразделения высококвалифицированными кадрами. С этой целью банкам настоятельно рекомендуется:

- В процессе финансового планирования выделять в бюджете (смете) банка расходы на содержание и обеспечение подразделения по риск-менеджменту отдельно от расходов на содержание и обеспечение других подразделений банка;

- Установить такой механизм оплаты труда работников подразделения по риск-менеджменту, который не имел бы никакой зависимости от уровня риска, который берет на себя банк, или в любой другой способ не стимулировал бы нарушение его независимости;

- Обеспечивать постоянное повышение квалификации работников подразделения.

Подразделение по риск-менеджменту является отдельным структурным подразделением банка и может иметь любое название: департамент, управление, отдел и т.п.. Исходя из принципа превалирования сущности над формой, он оценивается не по названию, а по функциям. В функции подразделения по риск-менеджменту относятся:

- Обеспечение проведения количественной и качественной оценки или формализованного анализа на основе определенных показателей тех рисков, которым подвергается банк или которые могут в дальнейшем появиться в его деятельности;

- Разработка и представление на утверждение правления банка методик оценки рисков. Эти методики должны обеспечивать возможность сопоставления различных рисков, а также величины одного риска во времени;

- Разработка инфраструктуры для получения данных от других систем, создание системы для автоматизированного ведения и обработки базы данных о рисках, а также для обеспечения непрерывного мониторинга и оценки различных рисков;

- Разработка и актуализация средств анализа рисков и методик для новых и действующих моделей, в том числе их бэк-тестирования;

- Накопление наблюдений (исторических данных) для сравнительного анализа; осуществления мониторинга данных по позициям, и цен, рисковых позиций;

- Идентификация и мониторинг нарушения лимитов;

- Анализ возможных сценариев

- Подготовка общего описания рисковых позиций и отчетности относительно них правлению (или при необходимости наблюдательном совете банка или его комитета)

- Обеспечение координации с другими подразделениями и сферами деятельности банка;

- На основе проведенного анализа величины рисков банка и всех факторов, которые могут приводить к ее снижению (страхование, хеджирование и т.д.), а также уровня развития систем управления конкретными рисками, предоставление рекомендаций на рассмотрение правления по дальнейшей тактике работы с этими рисками, в том числе посредством установления лимитов и других ограничений, к запрету проведения операции;

- Предоставление рекомендаций наблюдательному совету и правлению по нужных требований к капиталу с целью покрытия неожиданных убытков и убытков, связанных с рисками, выявленными (идентифицированными) и измеренным количественно с использованием методики худшего сценария;

- Оказание помощи наблюдательном совете и правлению в разработке и внедрении политик, положений и процедур по управлению рисками.

Во время выполнения возложенных на подразделение по риск-менеджменту функций, рекомендуется:

- Предоставлять руководящим органам банка рекомендации по использованию капитала банка, распределения (аллокации) капитала между структурными подразделениями и распределения капитала по видам рисков (например, кредитным, рыночным, операционным и т.п.);

- Использовать адекватные методы и приемы количественной и качественной оценки рисков;

- Осуществлять функции ведения нормативной базы документов относительно положений по риск-менеджменту и обеспечивать доступ к ним для соответствующего персонала.

Служба внутреннего аудита - это орган оперативного контроля наблюдательного совета, который осуществляет надзор за соблюдением системы внутреннего контроля в банке, а также предоставляет выводы относительно его достаточности и эффективности.

Согласно требованиям законодательства Украины и лучшей мировой практики корпоративного управления, служба внутреннего аудита подчиняется наблюдательному совету банка (или аудиторском комитета наблюдательного совета) и не допускает какого-либо вмешательства в свою работу со стороны исполнительного органа банка и профильных комитетов, созданных правлением банка.

Служба внутреннего аудита не принимает непосредственного участия в процессе риск-менеджмента, ее роль заключается в оценке адекватности систем управления рисками потребностям банка; главным является обеспечение ее независимости от любых других исполнительных органов, вовлеченных в процесс риск-менеджмента.

Служба внутреннего аудита должна поддерживать тесные отношения с внешними аудиторами банка и службой банковского надзора с целью обеспечения своевременного выявления и устранения возможных проблем или недостатков в процессе риск-менеджмента банка. Служба внутреннего аудита банка должна:

- Осуществлять аудит процессов и процедур банка по риск-менеджменту аналогично аудита любой другой функции банка. В этом случае аудиторской деятельности следует осуществлять в соответствии со стандартами внутреннего аудита;

- Оценивать достаточность и эффективность систем внутреннего контроля банка в части риск-менеджмента и вносить рекомендации наблюдательному совету и правлению по его усовершенствованию;

- Оценивать результативность и эффективность операций, достоверность, полноту и своевременность финансовой и управленческой информации, а также соответствие деятельности банка действующему законодательству и нормативно-правовым актам Украины.

Исходя из специфики деятельности банка по управлению рисками и необходимости наличия глубоких профессиональных знаний в области риск-менеджмента для ее оценки банкам рекомендуется в случае необходимости рассматривать возможность осуществления внутреннего аудита риск-менеджмента с привлечением третьих лиц (то есть на условиях аутсорсинга).

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее