Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Менеджмент arrow Инновационный менеджмент

Обоснование экономической эффективности инновационного проекта

Ценность проекта = выгоды - расходы * 9

* 9 {В современной экономической литературе "затраты" иногда заменяют терминами "затраты", "расходы". В финансовом менеджменте, управленческом и финансовом учете это допустимо, поскольку каждое из указанных понятий имеет отдельный содержание. Однако в проектном анализе для аналитика замена понятия "затраты" термином "расходы" не является принципиально важной. Поэтому в дальнейшем указанные сроки мы будем считать как синонимы. }

То есть нужно оценить все результаты проекта и установить, превышают выгоды затраты па его осуществления. Основные способы оценки и анализа: экспертный, аналогий, структурных эволюционных сравнений. Экспертный способ заключается в предварительном исследовании сложившейся ситуации проектируемого процесса (например, производственной технологии). Затем проводят диагностическое исследование с мстою изучения и сравним фактических характеристик с научно рекомендованными, выявляют недостатки, резервы совершенствования. На завершающем этапе сравнивают ключевые параметры действующей системы с прогнозируемыми.

Способ аналогий предполагает выбор проекта, который оправдал себя па практике в аналогичных условиях функционирования. Типовые проекты удешевляют внедрение, однако предварительно необходимо проанализировать и сопоставить "паши" условия с действующими.

Способ структурных эволюционных сравнений базируется па оценке нынешнего состояния системы и ожидаемых (прогнозируемых) изменений целей, задач, спроса, производственно-хозяйственных результатов и тому подобное. В процессе исследования осуществляют анализ, результаты которого должны ответить на вопрос, насколько определенный проект соответствует перспективам развития и, следовательно, выбирают наиболее подходящий.

Если целью анализа является установление размера превышения дополнительных выгод от реализации проекта над дополнительными затратами, необходимыми для его осуществления, то нужно определить методику расчета.

Модель оценки дополнительных доходов основывается на установлении количества и стоимости дополнительных выгод:

i (8.2)

где П доп. - Дополнительные доходы от реализации проекта; В доп. - Стоимость дополнительной выгоды, полученной благодаря осуществлению проекта; n - количество дополнительных выгод; и - дополнительная выгода.

Модель оценки дополнительных затрат основывается на определении количества и стоимости необходимых дополнительных ресурсов:

где С доп. - дополнительные затраты па реализацию проекта; Р доп. J - стоимость дополнительного ресурса, привлеченного к осуществлению проекта; т - количество дополнительно привлеченных ресурсов; в - дополнительный ресурс.

Определение затрат и выгод следует осуществлять в разрезе каждого года проекта.

Различают очевидны и неочевидные выгоды и затраты. Очевидными называют материальные выгоды (затраты, обусловленные уменьшением (увеличением) расходов или получением дополнительных доходов (расходов), величина которых, как правило, очевидно, что позволяет достаточно легко определить их финансовое значение. В основном очевидные затраты и выгоды используют для расчетов финансового анализа проекта, поскольку они базируются па оценке выгод и затрат с учетом рыночных цеп.

К неочевидных выгод (затрат) относятся побочные выгоды (затраты), возникающих при реализации проекта. Они связаны, как правило, с экономическими или социальными последствиями проекта и имеют косвенный характер. Неочевидные выгоды (затраты) обязательно отражаются в экономической оценке проекта, когда его перспективность оценивают с позиций общества в целом. Для оценки выгод и затрат с позиции экономического анализа желательно использовать альтернативную стоимость ресурсов и продукции.

Методика оценки неочевидных выгод и затрат предусматривает применение таких приемов:

- Определение цеп товаров и услуг родственных рынков, на которых эти неочевидные выгоды и затраты имеют количественное измерение. Например, для оценки неудобств, вызванных шумом и загрязнением автомагистрали, можно использовать цепы па рынке жилья;

- Косвенная оценка, или оценка цеп товаров гипотетического рынка, заключается в опросе людей, для которых предназначен проект относительно того, были бы они готовы заплатить (за получение выгоды или устранения затрат) или получить компенсацию (за отказ от выгод или затраты) , если бы существовал рынок для таких неочевидных выгод или затрат;

- Максимальная - минимальная величина - определение количественной величины неочевидных затрат, которую выгоды должны превысить. Например, можно оценить затраты на очистку загрязненных вод, а потом решить, будут превышать выгоды эту сумму затрат.

Неочевидные выгоды и затраты довольно часто сопровождают проекты по внешними эффектами. Такие побочные расходы оценивают по: величиной минимальной компенсации, какой бы они нуждались для того, чтобы восстановить прежний уровень благосостояния без этого внешнего эффекта; той максимальной суммой, которую они готовы заплатить, чтобы прекратить этот внешний эффект. Выбор такого подхода зависит от того, масс право предприятие загрязнять воду вообще или до определенного уровня, имеют жители абсолютное право пользоваться вполне ворсинок водой, а также существует нормативная база для компенсации населению убытков.

Одним из ключевых положений экономического анализа является понятие альтернативной стоимости.

Альтернативная стоимость возникает при наличии ограниченности ресурсов на объект или деятельность, которые являются ценными для кого-то. Альтернативная стоимость - это упущенная выгода от использования ограниченных ресурсов для достижения одной цели вместо другой, лучшей из тех, что остались, варианты их применения.

Эффективность всегда определяют сравнило с определенным вариантом использованных ресурсов.

Эффективность (лат. Effectivus - исполнение, действие) - это способность системы обеспечивать результат.

;

Эффект = результаты - расходы

Эффект - абсолютный показатель - результат деятельности, например, сумма прибыли, сумма валового дохода, объем производства в натуральном выражении, а также, соответственно, приросты.

Существует два основных подхода решения проблемы количественной оценки эффективности инвестиционного проекта (рис. 8.1): простые статические методы оценки, методы дисконтирования для учета будущих платежей и их вклада в общую прибыль.

Методы оценки инновационного проекта

Рис. 8.1. Методы оценки инновационного проекта

При рассмотрении финансового аспекта проектного анализа основного мстою является увеличение до максимума разницы между доходом и расходами, то есть прибыли. Каждая расход уменьшает эту разницу, поэтому цена, уплаченная за определенные расходы, может быть средством оценки альтернативной стоимости. Отметим, что оценка финансовых аспектов эффективности инновационных проектов осуществляется по тем же методикам, что и для инвестиционных проектов (рис. 8.2).

Увеличение физического объема производства - наиболее типичный вид материальных выгод, определения которых базируется па дополнительных денежных поступлениях благодаря проекту.

В отдельных случаях выгоды от проектов могут заключаться в повышении качества позволяет в значительной мере удовлетворить растущие потребности покупателей этого товара, и таким образом увеличить объемы реализации продукции. К выгодам, полученных в результате реализации проекта, можно отнести также изменения:

- Квалификации работников, что позволяет повысить качество продукции, избежать риска брака, достичь долгосрочного равновесия;

- Во времени реализации. Это происходит, например, благодаря строительству специализированных складов, позволяет продавать продукцию в период выгодных цен на нее (продажа зерна не во время жатвы, а в конце года, когда цена на него растет)

- Места реализации. Этот вид выгод всего связан с проектами в области сбыта, когда предполагается доставки товара непосредственно до потребителя;

- Вида продукта, например, его сортировка и переработка.

При осуществлении проектного анализа достаточно часто отдельные затраты имеют более важное значение, чем все остальные. Некоторые уже по своему происхождению требуют внимательного отношения аналитиков.Особенности, преимущества и недостатки базовых критериев оценки экономической эффективности инновационной деятельности

Рис. 8.2. Особенности, преимущества и недостатки базовых критериев оценки экономической эффективности инновационной деятельности

Рассмотрим некоторые расходы и их классификационные признаки, которые помогут при оценке проектов принять единственно правильное решение. Наиболее распространенными классификационными признаками расходов с:

- Возможность отображения в бухгалтерской отчетности (бухгалтерские и экономические)

- Степень динамичности расходов в зависимости от увеличения или уменьшения объемов производства (постоянные, переменные)

- Период осуществления затрат (долгосрочные, краткосрочные);

- Способ отнесения затрат на единицу продукции (средние, предельные)

- Происхождение затрат (эксплуатационные, финансовые);

- Степень покрытия реальной стоимости;

- Возможность распределения.

Современные методы учета позволяют отражать в бухгалтерских документах лишь стоимость использованных ресурсов, не с собственностью фирмы. Эти расходы относят к себестоимости изготовленной продукции, и, как правило, регламентируют соответствующей законодательной базой. Однако довольно часто компания, масс собственные ресурсы и применяет их, не масс возможности отразить эти ресурсы в своих бухгалтерских расходах. Практикой подтверждена необходимость расчета для предпринимателя не только бухгалтерских расходов (очевидных), которые образуются во время оплаты за ресурсы внешнему поставщику, но и неочевидных расходов, возникающих при использовании фирмой собственных ресурсов. Аналитик, принимает решение о целесообразности реализации проекта, масс руководствоваться величиной экономических затрат, которые охватывают как бухгалтерские, так и неочевидные расходы, отражающий стоимость ресурсов, используемых в процессе производства и принадлежат владельцу бизнеса.

Экономическая эффективность характеризует относительный прирост результативности предприятия по сравнению с установленной базой через сопоставление результата и затрат в стоимостном выражении.

Социальная эффективность проявляется развитием определенной системы социальными группами отношений в обществе в результате реализации проекта.

Экологическая эффективность заключается в предотвращении вреда окружающей среде, а также в сбережении затрат на воспроизводство отдельных видов ресурсов за счет рационального их использования, комплексной переработки, утилизации отходов. Довольно часто затраты на охрану природы увеличивают стоимость проекта.

Организационная эффективность связана с совершенствованием производственного процесса, повышением оперативности менеджмента, скоростью проектирования, внедрением управленческих решений и тому подобное. ее рост связан со специализацией, интеграцией, концентрацией хозяйственных процессов, распределением хозяйственных и юридических прав, обязанностей, ответственности между структурными элементами системы.

Научно-техническая эффективность заключается в росте научно-технического уровня производственных, торгово-технологических процессов и характеризуется уровнем программ-сивпости использованного оборудования и технологии.

Коммерческая эффективность учитывает финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников.

Бюджетная эффективность отражает финансовые последствия реализации проекта для рационального, местного бюджетов и, возможно, для общего государственного.

Общегосударственная эффективность - учитывает затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников проекта, для регионов, отраслей и т.

Среди показателей количественной оценки проекта частичными с:

1. В случаях, когда проект состоит в изменении технологии, оборудование:

1.1. П = П 1 П 2,

где П - прирост величины прибыли, П 1, П 2 - величина прибыли до и после внедрен (расчетная).

1.2. Срок окупаемости капиталовложений (видношения суммы инвестиций в среднеарифметического прибыли, в результате проекта).

1.3. Экономии на себестоимости.

2. Когда проект заключается во внедрении нового товара па рынок:

2.1. Т / о = Т 01 - Т 02,

где Т / о - прирост товарооборота, Т 01, Т 02 - товарооборот прошлого периода и после внедрения проекта (прогноз).

2.2. Доля рынка предприятия, конкретной группы товаров среди аналогов конкурентов. Методика ее расчета имеет два основных варианта:

- Доля в общем объеме продаж за год;

- Доля в общем объеме производства.

Для того, чтобы выбрать проекты по нескольким несвязанными показателями, используют методику многокритериального отбора. Она основывается на определении основного критерия, предоставлении другим критериям ограничения и анализе допустимых мелет абсолютной эффективности по каждому из ограничений.

Какой из показателей нужно выбирать как основной, а другие отнести к ограничениям? На первый взгляд, при оценке проектов и предприятий приоритет должен быть относительно экономических показателей, однако это решение не завпеды правильно.

На рис. 8.3 изображена сущность методики многокритериального отбора проектов. Линия ЛЛ1 - это нижняя допустимая граница экологического эффекта. Все проекты, расположенные ниже этой линии, неприемлемы: например, противоречат законодательству по охране окружающей среды. Лилия получив во - это низший предел экономического эффекта. Проекты, расположенные слева этой линии, не соответствуют представлению предприятия о процентной ставке па авансовый капитал.

Многокритериальный отбор

Рис. 8.3. Многокритериальный отбор

Таким образом, только расположены в IV четверти проекты, полностью соответствуют как по экономическим, так и по экологическим критериям. Эти проекты отбирают для дальнейшего подробного экономического анализа.

Будущие финансовые результаты инвестиционного проекта зависят от суммы инвестиций, ожидаемой суммы продажи, объема продукции и предоставляемых услуг, а также от будущей стоимости продукции, капитала, энергии, оборудования, материалов, готовой продукции. Вот почему существенным моментом оценки инвестиционных проектов с среднее и долгосрочное прогнозирование цен и спроса па продукцию (товары). Комплексная оценка инновационной деятельности предприятия основывается на определении научно-информационного и технического уровней предприятия. Для этого можно применить два критерия эффективности: научный уровень предприятия (наукоемкость производства) и конкурентоспособность его разработок в форме следующих показателей:

а) коэффициент наукоемкости производства (К):

где В н - объем затрат на инновационную деятельность (науку) В а - общая сумма издержек производства;

б) коэффициент использования собственных разработок (К вл.р.):

где N вл.впр. - количество внедренных собственных разработок; N вл.заг. - общее количество собственных разработок;

в) коэффициент использования приобретенных разработок (К пр.р.):

где N пр.нпр. - количество внедренных приобретенных разработок; N пр.заг. - Общее количество приобретенных разработок;

г) коэффициент соотношения собственных и приобретенных разработок (К):

По этому показателю можно сделать вывод о темпах проведения исследований на предприятии. При этом предусмотрена оценка уровня активности в инновационной деятельности по шкале, отражает три уровня: низкий <1; средний ≈ 1, высокий> 1.

Для проведения анализа технического уровня обеспеченности предприятия предлагаем использовать следующие показатели:

а) коэффициент обновления продукции (К он.пр.):

где Q нов - объем выпуска повой продукции; Q общ. - Общий объем выпуска товарной продукции;

б) коэффициент обновления технологии (К он.т.):

где N н.тп. - количество внедренных новых технологических процессов; N заг.тп. - общее количество технологических процессов;

в) доля конкурентоспособной продукции предприятия (Q к):

где Q ст - неликвидная продукция сверхурочно находится на складе.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее