Содержание пассивных операций банков, отражения обязательств и капитала банка в балансе

Основные операции банков - это аккумулирование временно свободных средств юридических и физических лиц, составляет суть пассивных операций. Различают следующие составляющие пассивных операций:

• операции, формируют собственные средства;

• операции, формируют привлеченные средства;

• операции, формирующие заемные средства.


Привлеченные средства составляют наибольший удельный вес в структуре пассивов банков.

Привлеченные средства преимущественно формируются за счет депозитов и эмиссии ценных бумаг собственного долга, однако некоторую долю составляют и внебалансовые формы привлечения.

К внебалансовых источников привлечения ресурсов относят секьюр-ции активов.

Заемные средства - это кредиты, полученные в других банках, кредиты Национального банка Украины и средства, полученные от эмиссии и продажи облигаций банков.

Облигации - это ценные бумаги, которые характеризуют не права собственности, а кредитные взаимоотношения, поэтому средства, полученные банками от эмиссии облигаций, не является их собственным капиталом (как при эмиссии акций). Эти средства банки получают от владельцев облигаций в долгосрочную ссуду. Через определенный срок банк должен вернуть номинальную стоимость их владельцам и оплатить им фиксированный доход.

Привлеченные и заемные средства банка - это его обязательства перед контрагентами (клиентами).

Источники формирования банковских ресурсов размещаются в таблице баланса банка в нижней части - "пассивы".

Эта часть включает в себя не только обязательства банка, но и его регулятивный капитал (табл. 1.1).

Таблица 1.1

Балансовый отчет банка на 31 декабря 20X1 года

(тыс, грн.)

Наименование статей

20X0

20X1

Активы

Денежные средства

75932

48492

Средства в других банках

164592

91 469

Государственные облигации внутреннего займа

20528

10875

Кредиты, предоставленные клиентам

790201

588317

Инвестиционные ценные бумаги

4042

24407

Материальные и нематериальные активы

95335

82111

Другие активы

17812

14415

Всего активов

1168442

860086

Обязательства

Средства банков

182757

103320

Средства клиентов

823575

616640

Долговые ценные бумаги, эмитированные банком

0

0

Другие обязательства

22069

16088

Всего обязательств

1028401

736048

Собственный капитал

Уставный капитал

143549

143549

Акции, выкупленные у акционеров

-227

-91

Эмиссионные разницы

22

27

Резервы

+1310

1196

Убытки прошлых лет

- 20758

-21795

Нераспределенная прибыль

16144

-

Всего собственного капитала

146041

124038

Всего пассивов (обязательства и капитал)

1168442

860086

Каждая банковская операция, регистрируется в балансе, должна анализироваться с позиции бухгалтерской учетной формулы баланса, а также отображаться двумя изменениями в бухгалтерском балансовом уравнении:


Активы = Обязательства + Капитал (1.1)

Обязательства банка в балансе размещаются в порядке очередности их возвращения контрагентам.

Содержание активных операций банка, отражение активов банка в балансе

Активные операции банков в общем можно разделить:

- На кредитные;

- Инвестиционные;

- Другие активные операции.

Кредитные операции заключаются в проведении ряда действий, связанных с предоставлением и погашением банковских кредитов в соответствии с принципами кредитования.

Инвестиционные операции означают вложения средств банков в ценные бумаги юридических лиц на длительный или короткий сроки. К другим активных операций банков относят:

- Вложение ресурсов в наличные и безнал;

- Кассовые операции по приему и выдаче наличных, расчетные безналичные операции;

- Торговые операции с финансовыми инструментами;

- Вложение временно свободных средств на депозиты в других банках;

- Операции по приобретению основных средств, материальных и нематериальных активов.

Следует отметить, что первые три операции с прокласификованих выше принадлежат одновременно к активным комиссионных операций.

Размещение ресурсов банков и их остатки отражаются в балансе банка в верхней части - "активы".

Активы банка - это его требования к своим клиентам, размещаются они в балансе в порядке их относительной ликвидности (см. Табл. 1.1).

За ликвидностью активы банков разделяют:

• на первичные резервы;

• вторичные резервы;

• портфель банковских кредитов;

• портфель банковских инвестиций.

Первичные резервы - наиболее ликвидные активы, которые должным образом используются для возврата вкладов и депозитов, осуществление платежей и выполнения других обязательств банка, но не приносят ему значительных доходов. К ним относят:

Вторичные резервы - высоколиквидные активы, которые в любой момент с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в первичные резервы (наличные). К ним включают:

- Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются НБУ;

- Краткосрочные кредиты выгодным заемщикам.

Эти активы приносят банку также незначительный доход и главное их предназначение - быть источником пополнения первичных резервов.

Дальше ликвидностью в балансе размещаются кредиты и инвестиции, однако они самыми доходными активами для банка.


 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >