Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

Регулятивный капитал банка, его структура, функции

Регулятивный капитал (собственные средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные учредителями (акционерами) банка, и средства, образованные в процессе деятельности банка. Он по сути определение оставшегося интерес банка в активах за вычетом обязательств и является одним из элементов баланса банка. Доля собственного капитала банка в совокупных денежных ресурсах небольшая и может составлять от 10% до 15% в зависимости от продолжительности деятельности банка. Это обусловлено тем, что банк в своей деятельности преимущественно пользуется привлеченными средствами (чужими деньгами).

Основным назначением регулятивного капитала является покрытие негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечение защиты вкладов и стабильной деятельности банков.

Регулятивный капитал состоит из основного и дополнительного капитала.

Основной капитал (капитал 1-го уровня) включает фактически оплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, обнародованные банком в финансовой отчетности): дивиденды, которые направлены на увеличение уставного капитала; эмиссионные разницы; резервные фонды, создаваемые в соответствии с законами Украины; общие резервы, создаваемые под неопределенной риск при проведении банковских операций. Эти составляющие включаются в капитал первого уровня лишь при условии, что они соответствуют следующим критериям:

- Отчисления в резервы и фонды осуществлено из прибыли после налогообложения или с прибыли до налогообложения, скорректированного на все потенциальные налоговые обязательства;

- Назначение резервов и фондов и движение средств по этим резервами должны отдельно раскрываться в опубликованных отчетах банка;

- Фонды должны быть в распоряжении банка с целью неограниченного и немедленного их использования для покрытия убытков;

- Любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится лишь через счет прибылей и убытков.

Общий размер основного капитала определяется с учетом объема возможных убытков по невыполненным обязательствам контрагентов и уменьшается на сумму:

- Недосформованих резервов под возможные убытки по кредитным операциям; операциями с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченными свыше 30 дней и сомнительными к получению начисленными доходами по активным операциям; средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках (резидентах и нерезидентах), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированы в оффшорных зонах;

- Нематериальных активов минус сумма износа;

- Капитальных вложений в нематериальные активы;

- Убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

- Убытков текущего года.

Дополнительный капитал (капитал 2-го уровня) состоит из следующих элементов:

• резервы под стандартную задолженность других банков;

• резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

• подтверждена аудитором (аудиторской фирмой) по результатам отчетного финансового года сумма увеличения (по результатам переоценки) стоимости основных средств, которые являются собственностью банка и принадлежат к недвижимому имуществу (нежилые здания, помещения), что обеспечивает технологическое осуществление банковских функций;

• результат текущего года (прибыль), что уменьшен на сумму доходов, не полученных более 30 дней с даты их начисления (кроме доходов по государственным ценным бумагам и ценным бумагам, эмитированным Национальным банком);

• субординированный долг, учитывается в капитал;

• нераспределение прибыль прошлых лет;

• прибыль отчетного года, который ожидает утверждения.

На дополнительный капитал накладываются следующие ограничения:

- Общий объем дополнительной капитала не может быть больше 100% от основного капитала;

- Объем субординированного капитала не может превышать 50% основного капитала.

Для определения размера регулятивного капитала банка общий размер капитала 1-го и 2-го уровней дополнительно уменьшается на:

• балансовую стоимость акций и других ценных бумаг с нефиксированной прибылью, выпущенные банками, в торговом портфеле банка и в портфеле банка на продажу (уменьшенную на сумму сформированного резерва по паевым ценным бумагам в портфеле банка на продажу);

• сумму вложений в капитал ассоциированных и дочерних учреждений, а также вложений в капитал других учреждений в размере 10 и более процентов их уставного капитала;

• балансовую стоимость акций (паев) собственной эмиссии, принятые в обеспечение предоставленных банком кредитов (других вложений);

• сумму операций, которые осуществлены с инсайдерами на благоприятных обычных условиях;

• сумму средств, вложенных в другие банки на условиях субординированного долга.

В зависимости от экономического положения страны, состояния мировых финансово-кредитных и валютных рынков и в соответствии с изменениями курса национальной валюты Национальный банк Украины просматривает минимальный размер регулятивного капитала.

По повышения этого норматива для банков устанавливается переходный период для наращивания капитала согласно разработанным банками программами капитализации.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее