ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКОВ С НАЛИЧНЫМИ

• Общие требования к организации наличных расчетов в Украине. Организация банками работы с наличностью.

• Механизм определения сроков сдачи наличной выручки и расчета лимита кассы.

Список рекомендованных источников и литературы

1. Банковское дело / Под ред. Г. И. Тыркало. - Тернополь: Карт-бланш, 2001. -316 с.

2. Банковские операции: Учебник / А. Н. Мороз, Н. И. Свалка, М. Ф. Пуховкина и др .; Под ред. А. М. Мороза. - М .: Финансы, 2002. - 476 с

3. Деньги. Финансы. Кредит Учеб, пособие / Н. Н. Александрова, С.А. Маслова. - 2-е изд., Перераб. и доп. - М .: ЦУЛ, 2002. - 336 с.

4. Операции коммерческих банков: Учеб. пособие / Р. Коцовский, В. Рычакивская, Г. Тобечик, Я. Грудзевич, М. Вознюк. - М .: Алерта; Львов: ЛБИ НБУ, 2003. - 500 с.

5. Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине: Постановление № 637 Правления НБУ от 15.12.2004 г..

6. Рынок финансовых услуг: Теория и практика: Учеб. пособие. - М .: ЦУЛ, 2002.- 616 с.

Глоссарий

Наличные расчеты - платежи наличными предприятий (предпринимателей) и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, оказанные услуги), а также по операциям, непосредственно не связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества.

Лимит остатка наличных денег в кассе - предельный размер суммы наличности, который может оставаться в кассе в послерабочее время.

Общие требования к организации наличных расчетов в Украине. Организация банками работы с наличными

Важную роль в организации налично-денежного обращения играет банковская система. Национальный банк Украины как единственный эмиссионный банк и кассовый центр государства организует и регулирует объем и структуру наличной массы в соответствии с основными направлениями денежно-кредитной политики. Другие банки, преимущественно функционируют на коммерческой основе, стараются рационально организовать наличный оборот и как можно больше привлечь наличные в кассы банков для того, чтобы своевременно и в полном объеме проводить расходные кассовые операции.

С целью усовершенствования наличных расчетов Правление Национального банка Украины утвердило Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (постановление № 637 Правления НБУ от 15 декабря 2004), в котором разработаны следующие требования к организации наличных расчетов:

1. Предприятия (предприниматели), открывшие текущие счета в банках и хранят на этих счетах свои средства, осуществляют расчеты по своим денежным обязательствам, приоритетно в безналичной форме в порядке, установленном законодательством Украины.

2. Предприятия (предприниматели) осуществляют расчеты наличными между собой и с физическими лицами через кассу как за счет наличной выручки, так и за счет средств, полученных из банков или путем перевода наличности для уплаты соответствующих платежей.

Предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам устанавливается постановлением Правления Национального банка Украины.

Однако указанные ограничения не распространяется:

а) на расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами;

б) добровольное пожертвования и благотворительную помощь;

в) расчеты предприятий (предпринимателей) за потребленную ими электроэнергию;

г) использование средств на командировки;

д) расчеты предприятий (предпринимателей) между собой при закупке сельскохозяйственной продукции.

3. Ограничения по выдаче наличных по платежным картам могут устанавливаться платежной системой.

4. Вся наличность, поступающая в кассы, должна оприходоваться.

5. С целью ускорения обращения наличных средств и своевременного их поступления в кассы банков для предприятий, осуществляющих операции с наличными в национальной валюте, устанавливается лимит кассы и сроки сдачи наличной выручки. Не устанавливается лимит кассы банкам и предпринимателям.

6. Предприятия имеют право хранить в своей кассе наличные для оплаты труда, пенсий, стипендии, дивидендов сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке (работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов эти расходы проводятся в течение п пяти рабочих дней).

7. Выдача наличных денег под отчет на закупку сельскохозяйственной продукции и заготовку вторичного сырья, кроме металлолома, разрешается на срок не более 10 рабочих дней, а на все другие хозяйственные нужды на срок не более чем два рабочих дня.

8. Физические лица - доверенные лица предприятий, получивших наличные с карточного счета с использованием корпоративной платежной карточки или личной платежной карточки, используют ее по назначению без оприходования в кассе, а с представлением в бухгалтерию предприятия отчет об использовании средств вместе с подтверждающими документами, а также документами о получении наличных с карточного счета (чек банкомата и т.п.) вместе с неизрасходованным остатком наличных.

9. Предприятия и предприниматели при осуществлении расчетов должны обеспечивать наличие в кассе банкнот и монет для выдачи сдачи.

С целью обеспечения максимальной и своевременной сдачи выручки предприятиями банки, в свою очередь, создают кассы для приема наличной выручки в рабочие, выходные, праздничные дни. Совместно с предприятиями банки рассматривают сроки сдачи наличности, согласовывают эти сроки и указывают их в договорах банковского счета.

Механизм определения сроков сдачи наличной выручки и расчета лимита кассы

Сроки сдачи предприятиями наличных для ее зачисления на счета в банках определяются предприятиями и согласовываются с обслуживающим банком в соответствии со следующими требованиями:

а) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где есть банки и наличные сдают в банки (при отсутствии банков - операторам почтовой связи), - ежедневно в день поступления наличных денег в их кассы;

б) для предприятий, у которых время окончания рабочего дня не позволяет обеспечить сдачу наличности в день ее поступления, наличные сдают следующего за днем поступления наличности в кассу, дня;

в) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где нет банков или операторов почтовой связи, а также для предприятий, осуществляющих страховую деятельность, наличные сдают не реже одного раза в пять рабочих дней. Предприятия, осуществляющие страховую деятельность, могут сдавать наличные не реже одного раза в пять рабочих дней.

Сроки сдачи наличности предприятиями в соответствии с указанными требованиями, согласуются с банком и указываются в договорах банковского счета. Следует отметить, что если предприятие в отдельные дни не имеет превышения лимита кассы, то наличные можно не сдавать в установленные банком сроки.

Важно знать, что лимит кассы - это предельный размер суммы наличности, который может оставаться в кассе в послерабочее время. Установление лимита кассы предприятия осуществляют самостоятельно на основании расчета установления лимита остатка наличности в кассе с учетом сроков сдачи выручки в банк. Установленный лимит кассы утверждается внутренним приказом предприятия.

Предприятия, которые начинают свою деятельность, то есть в первые три месяца их работы, лимит кассы устанавливают в соответствии с прогнозными расчетами.

Предприятия сферы торговли, общественного питания и услуг устанавливают лимит кассы на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу. Другие предприятия устанавливают лимит кассы на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневного выдачи из кассы. Если предприятием лимит кассы не установлен, то лимит кассы считается нулевым.

Руководители предприятий несут ответственность за соблюдение требований по установлению лимита кассы и за достоверностью показателей, указанных в расчете установления лимита остатка наличности в кассе.


 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >