Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

Формирование банком резерва на возможные потери от кредитных операций

Для уменьшения кредитного риска банки создают резерв на возможные потери от кредитных операций, разрабатывая внутреннее положение, но принимая во внимание соответствующее Положение Национального банка Украины.

Данный резерв распределяется на резерв под стандартную и нестандартную задолженность (кредиты под контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные).

Банки для начисления резерва классифицируют предоставленные кредиты по степени риска, а для этого учитывают следующие критерии:

а) оценку финансового состояния заемщика;

б) погашение заемщиком кредита и процентов по нему.

Класс заемщика по результатам оценки его финансового состояния определяется на основании основных показателей и корректируется на дополнительные показатели:

• класс "А" - финансовая деятельность очень хорошая и есть возможность удерживать ее на таком уровне в дальнейшем;

• класс "Б" - финансовая деятельность хорошая или очень хорошая, но нет слишком больших перспектив;

• класс "В" - финансовая деятельность удовлетворительная, но наблюдается четкая тенденция к ухудшению;

• класс «Г» - финансовая деятельность плохая;

• класс "Д" - финансовая деятельность убыточна.

Погашения заемщиком кредитной задолженности и процентов по ней является:

• хорошим - если погашение осуществляется в соответствующие сроки или кредит пролонгирован (увеличенный срок погашения) не более чем на 90 дней (с понижением класса заемщика);

• слабым - наблюдается просрочка не более 90 дней или допускается пролонгация более 90 дней при условии уплаты процентов в срок или с максимальной задолженностью до 30 дней (с понижением класса заемщика);

• неудовлетворительное - если просрочка наблюдается более 90 дней или кредит пролонгирован более 180 дней (с понижением класса заемщика).

Согласно перечисленных критериев кредитный портфель банков по степени риска задолженности классифицируют так, как это отражено в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Классификация кредитов по степени риска

Погашение задолженности

хорошо

слабое

удовлетворительное

"А"

стандартная

под контролем

субстандартная

"Б"

под контролем

субстандартная

субстандартная

"В"

субстандартная

субстандартная

сомнительна

"Г"

сомнительна

сомнительна

безнадежная

"Д"

сомнительна

безнадежная

безнадежная

Для формирования резерва надо исходить также из определения, что общая задолженность по кредитным операциям составляет для банка валовой кредитный риск, а чистый кредитный риск рассчитывается путем уменьшения валового кредитного риска на стоимость принятого обеспечения, скорректированного на определенный процент в зависимости от степени риска кредитной операции (табл . 4.2 и 4.3).


Таблица 4.2

Классификация кредитной задолженности с учетом уровня обеспеченности

Классифицированные кредиты

Процент стоимости обеспечения (гарантии), что учитывается при расчете чистого кредитного риска

Кабинета Министров Украины

Правительств стран категории

"А"

международных многосторонних банков

банков с рейтингом не ниже "инвестиционный класс"

Стандартная

100

100

100

100

Под контролем

100

100

100

100

Субстандартная

50

100

100

100

Сомнительная

20

20

20

20

Безнадежная

0

0

0

0

Таблица 4.3

Классифицированные кредиты

Процент стоимости обеспечения (залога), что учитывается при расчете чистого кредитного риска

имущественных прав на депозиты

банковских металлов

государственных ценных бумаг

негосударственных ценных бумаг

недвижимого имущества

движимого имущества

Стандартная

100

80

100

50

50

50

Под контролем

100

80

80

40

50

40

Субстандартная

100

60

50

20

40

20

Сомнительная

100

20

20

10

20

10

Безнадежная

0

0

0

0

0

Определив чистый кредитный риск по каждой категории кредитной операции, банк взвешивает его на установленный коэффициент резервирования и таким образом определяет конечную сумму резерва под кредитные риски (табл. 4.4).

Таблица 4.4

Категория кредитной операции

Коэффициент резервирования (по степени риска)%

Стандартная

1

Под контролем

5

Субстандартная

20

Сомнительная

50

Безнадежная

100

Банки обязаны создавать резервы для возмещения возможных потерь от кредитных операций по всем видам предоставляемых кредитов в национальной и иностранной валютах, включая предоставленные депозиты и кредиты другим банкам.


 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее