Основные виды счетов в иностранной валюте, их характеристика

Расширение международной торговли товарами и услугами превращает границы многих стран на условные линии на географической карте. Но валюты в большинстве из них все же остаются самостоятельной и неотъемлемой составляющей экономики.

В международных экономических отношениях местная валюта одного участника является иностранной валютой для другого. Например, импортерам приходится платить в иностранной валюте за товары, которые они покупают на внешних рынках. Для этого им следует обратиться в банк и купить нужное количество иностранной валюты в обмен на валюту своей страны. В свою очередь, экспортерам поступают платежи в иностранной валюте, которую они могут получить на валютный счет в своем банке или продать в обмен на национальную (или другую иностранную валюту, например доллары США, евро).

Главными условиями участия банков во внешнеэкономических операциях является обслуживание потребностей клиентов по купе в ли-продажи иностранных валют, осуществление международных расчетов и финансирования экспортно-импортных сделок.

Итак, в соответствии с вышеуказанным, важной услугой банков для осуществления операций с валютой является открытие и ведение счетов юридическим и физическим лицам.

Уполномоченные банки для формирования кредитного потенциала и удовлетворения потребностей клиентов, в соответствии с Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденной постановлением № 492 Правления НБУ от 12.11.2003 года (с изменениями и дополнениями), открывают юридическим и физическим лицам (резидентам и нерезидентам) следующие банковские счета в иностранной валюте {рис. 7.1):

- Текущие;

- Распределительные;

- Депозитные (вкладные).

Счета в иностранной валюте

Рис. 7.1. Счета в иностранной валюте

Текущий счет в иностранной валюте открывают предприятие для хранения денег и проведения расчетов в рамках законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте для осуществления текущих торговых и неторговых операций, определенных законодательством Украины, и для зачисления, использования и погашения кредитов (займов, финансовой помощи) в иностранной валюте.

Депозитные валютные счета предназначены для хранения средств и получения дохода.

Может использоваться распределительный счет, который предназначен для предварительного зачисления средств в иностранной валюте, поступившие в адрес юридического лица - резидента, и обязательной продажи части этой иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины.

Особое внимание надо обратить на то, что в настоящее время на текущие счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов средства зачисляются через распределительные счета и непосредственно на текущие счета.


Открытие юридическими лицами - резидентами, постоянными представительствами, инвесторами-нерезидентами и другими лицами текущего, депозитного (вкладного) валютного счета

Порядок открытия текущих, вкладных (депозитных) счетов в иностранной валюте не отличается от порядка открытия текущих счетов в национальной валюте, подается такой же пакет документов, как и для открытия текущего счета в национальной валюте, и он регламентируется Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах (постановление № 492 Правления НБУ от 12.11.2003 г.., с изменениями и дополнениями).

В случае, если текущий вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте открывается в том же банке, где открыт текущий счет в национальной валюте, предоставление полного пакета документов не обязательно, а только подают:

- Заявление об открытии счета в иностранной валюте;

- Карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Банк с владельцем счета заключает договор банковского счета в иностранной валюте.

Обособленным подразделениям предприятий текущие счета в иностранной валюте открывают с согласия главного предприятия, имеющих право использовать иностранную валюту в своих расчетах. Для открытия таких счетов обособленные подразделения подают такие же документы, что и при открытии текущих счетов в национальной валюте.

Документы на открытие этих счетов лично подают в банк лица, имеющие право первой и второй подписей.

На текущие счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов зачисления могут проводиться через распределительные счета и непосредственно.

С текущего счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов по распоряжению владельца счета осуществляются следующие операции:

- Оплата труда работникам-нерезидентам, согласно заключенным трудовым договорам (контрактам) работают в Украине;

- Выплата наличными или платежными документами работникам на служебные командировки во время выезда за границу, на эксплуатационные расходы за границей в соответствии с законодательством Украины.

- Перечисление со счета резидента-посредника на текущие счета других резидентов - субъектов хозяйствования, по поручению которых на основании договоров комиссии, поручения, консигнации или агентских соглашений была осуществлена продажа нерезиденту товаров (работ, услуг);

- Перечисление в пользу нерезидента за пределы Украины по внешнеэкономическим договорам (контрактам, соглашениям);

- Обмен на другую иностранную валюту и другие цели в соответствии с законодательством Украины.

На отдельные текущие счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентов, имеющих соответствующие полномочия согласно законодательству Украины, зачисляют средства, подлежащих перехода в собственность государства (конфискованные, бесхозные, принятые таможенными органами на хранение, в случаях, предусмотренных законодательством Украины, потерянные или оставлены в гостиницах, транспорте, театрах, других общественных местах, если за ними не обратился их владелец в течение срока, установленного законодательством Украины, наследственные, подаренные государству и т.д.). Операции по этим счетам осуществляются в соответствии с требованиями законодательства Украины.

На текущий счет в иностранной валюте обособленного подразделения зачисляются и могут быть использованы им валютные средства в соответствии с Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденной постановлением № 492 Правления НБУ от 02.11.2003 г.. (С изменениями и дополнениями ).

Зачисление средств на текущий счет в иностранной валюте физического лица - резидента, являющегося предпринимателем, и использования средств с этого счета осуществляется за режимом текущего счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов.

По доверенности физического лица - предпринимателя, заверенная нотариально, его счетом могут распоряжаться другие лица.

В случае смерти физического лица - предпринимателя его права и обязанности по распоряжению средствами на счетах переходят к его наследникам в соответствии с законодательством Украины.

Порядок иностранным представительством текущих счетов в иностранной валюте и использования средств по этим счетам имеет определенные особенности. Если иностранное представительство не имеет счета в этом банке, то открытие ему текущего счета в иностранной валюте осуществляется в следующем порядке.

Лица (лицо), которые (которая) открывают счет, имеют:

- Предъявить паспорт или документ, который его заменяет, и документы, подтверждающие их полномочия. Физические лица - резиденты дополнительно предъявляют документ, выданный соответствующим органом государственной налоговой службы, которая удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика;

- Подать документы (копии документов, заверенные в установленном порядке), необходимые для открытия иностранным представительствам счетов типа "Н" и "П" в национальной валюте.

На основании этих документов уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию иностранного представительства и лиц, уполномоченных распоряжаться текущим счетом в иностранной валюте.

Между банком и иностранным представительством заключается в письменной форме договор банковского счета.

Если иностранное представительство уже имеет в этом банке текущий счет в национальной валюте, этот клиент идентифицирован банком и сформировано дело по юридическому оформлению счета, то открытие текущего счета в иностранной валюте осуществляется при условии представления иностранным представительством заявления об открытии счета и удостоверенной в установленном порядке карточки с образцами подписей и оттиска печати.

На текущие счета в иностранной валюте официальных и постоянных представительств, представительств юридических лиц - нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью (в том числе представительств иностранных банков), причисляют и выдают средства как в наличной, так и в безналичной формах в соответствии с нормативными законодательные акты Украины .

Иностранные представительства могут открыть в банках Украины вкладные (депозитные) счета, которые могут быть открыты в национальной или иностранной валюте. Если иностранное представительство не имеет счетов в этом банке, то вкладной (депозитный) счет в национальной или иностранной валюте ему открывают в таком порядке.

Лицо, открывающее счет, имеет:

- Предъявить паспорт или документ, который его заменяет, и документы, подтверждающие его полномочия. Физическое лицо - резидент дополнительно предъявляет документ, выданный соответствующим органом государственной налоговой службы, который удостоверяет присвоение идентификационного номера налогоплательщика;

- Подать документы (копии документов, заверенные в установленном порядке), необходимых для открытия текущего счета. На основании этих документов уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию иностранного представительства и физического лица, которое открывает вкладной (депозитный) счет.

Между банком и иностранным представительством заключается в письменной форме договор банковского вклада.

Если в договоре банковского вклада предусмотрено перечисление средств со счета по истечении срока хранения с использованием платежного поручения клиента, то во время открытия вкладного (депозитного) счета иностранное представительство дополнительно должно подать карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную в установленном порядке.

Иностранному представительству, которое не имеет счетов в этом банке, для открытия вкладного (депозитного) счета нужно подать банку следующие документы:

- Копию документа, подтверждающего регистрацию (аккредитацию) иностранного представительства в уполномоченном органе исполнительной власти Украины, заверенную нотариально или органом, выдавшим документ;

- Копию легализованной или удостоверенной доверенности на осуществление представительских функций тем или другим лицом в Украине, заверенную нотариально.

Кроме этого, представительство юридического лица - нерезидента дополнительно должен представить копию легализованного или засвидетельствованного путем проставления апостиля выдержки из торгового, банковского или судебного реестра или регистрационного удостоверения местного органа власти иностранного государства о регистрации юридического лица - нерезидента, заверенную нотариально, а представительство иностранного банка - копию легализованного или удостоверенной путем проставления апостиля положения о представительстве иностранного банка, заверенную нотариально.

Если иностранное представительство использует наемный труд и является плательщиком страховых взносов, то оно дополнительно к вышеупомянутому перечню документов должен подать копию документа о сообщении им органов Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть вкладной (депозитный) счет, заверенную в установленном порядке. Информацию о том, что иностранное представительство не использует наемный труд и не является плательщиком страховых взносов, клиент обязательно должен указать в договоре или справке в произвольной форме. Эта справка должна быть заверена подписью руководителя и печатью иностранного представительства.

Если вкладной (депозитный) счет открывают иностранному представительству, которое уже имеет в этом банке счет, то счет открывают на основании договора банковского вклада.

Средства на вкладные (депозитные) счета иностранного представительства перечисляются с текущего счета, открытого в уполномоченном банке, и возвращаются на текущий счет. Проведение расчетных операций и выдача средств с вкладного (депозитного) счета иностранного представительства запрещается.

Начисленные проценты по депозитам иностранных представительств в соответствии с условиями договора банковского вклада могут перечисляться на текущий счет или зачисляться на пополнение депозита.

Согласно действующему законодательству Украины нерезидентом-инвестором открываются счета в банках Украины в национальной или иностранной валюте.

Открытие нерезиденту-инвестору инвестиционного и вкладного (депозитного) счета в иностранной валюте осуществляется в таком порядке, как и при открытии ему текущего и депозитного (депозитного) счета в национальной валюте.

На инвестиционный счет нерезидента-инвестора - юридического лица в иностранной валюте зачисляются и списываются средства в соответствии с действующим законодательством Украины.

Средства на вкладные (депозитные) счета нерезидентов-инвесторов могут поступать из их собственных текущих счетов, открытых в уполномоченных банках Украины, и с их счетов за рубежом. Средства с вкладных (депозитных) счетов нерезидентов-инвесторов могут возвращаться как на их собственные текущие счета, открытые в уполномоченных банках Украины, так и на их счета за рубежом.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >