Формирования и использования резервов по ценным бумагам и кредитными операциями

Еще одним видом резервов банка есть резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков. Порядок формировать и нормировать отчисления в него устанавливает НБУ. С этим Порядком вы ознакомились при изучении темы "Кредитные операции банков".

Кредитная деятельность банка связана с кредитными рисками.

Предоставление кредитов в значительных объемах одному контрагенту или группе контрагентов приводит к концентрации кредитного риска, поэтому банки обязаны соблюдать следующие требования:

а) при предоставлении кредитов, гарантий и поручительств банки не должны применять льготные условия, в частности, не устанавливать большие льготные процентные ставки (комиссионные).

б) общая сумма кредитов, займов, авансов наличными, гарантий, поручительств и индоссаментов не должна быть больше 10% основного капитала банка, а в кооперативных банках она не должна быть больше 25% основного капитала.

С целью ограничения кредитного риска по операциям со связанными лицами предоставления банком кредита, ссуды, гарантии или поручительства осуществляется при следующих условиях:

а) лицу, которое принадлежит к первым руководителям банка, если общая сумма кредита этому лицу превышает эквивалент 5000 евро в гривнах по курсу, установленному Национальным банком, - по общему письменному решению правления и совета банка, путем тайного голосования большинством в 2/3 голосов в присутствии не менее половины членов обеих органов без участия заинтересованного лица;

б) лицу, которое принадлежит к первым руководителям банка, если общая сумма кредита этому лицу не превышает эквивалент 5000 евро в гривнах по курсу, установленному Национальным банком, - по письменному решению, принятому правлением банка путем тайного голосования большинством в 2/3 голосов при присутствии не менее половины членов правления банка без участия заинтересованного лица;

в) лицу, которое принадлежит к другому управленческому персоналу банка, - по письменному решению, принятому правлением банка путем тайного голосования большинством в 2/3 голосов в присутствии не менее половины членов правления банка.

Банки должны сообщить Национальный банк о каком предоставления кредита, займа, аванса наличными, поручительств или индоссамента (если в

каждом отдельном случае они превышают эквивалент 30000 евро в гривнах по курсу, установленному Национальным банком) физическому лицу, которое:

• относится к управленческому персоналу банка;

• является руководителем, контролером родственных лиц;

• является акционером (участником) банка с существенным участием в капитале банка или членом кооперативного банка.

Банки обязаны осуществлять ежемесячное формирование и корректировка резерва под активы в форме ценных бумаг, которые признаны нестандартными.

Формирование резерва по нестандартным ценными бумагами осуществляются на основе Положения о порядке определения справедливой стоимости и уменьшения полезности ценных бумаг, утвержденного постановлением № 561 Правления НБУ от 17 декабря 2003 года.

Вложения банка в ценные бумаги классифицируются следующим образом:

• торговый портфель ценных бумаг;

• портфель ценных бумаг на продажу;

• портфель ценных бумаг, удерживаемых до погашения;

• инвестиции в ассоциированные и дочерние компании.

Банк осуществляет просмотр на обесценение ценных бумаг, отнесенных к портфелю на продажу, портфеля к погашению и инвестиций в ассоциированные компании (кроме акций бирж и депозитариев).

Обесценение ценных бумаг банки признают в случае потери экономической выгоды в сумме превышения балансовой стоимости ценных бумаг над суммой ожидаемого возмещения. Уменьшение суммы ожидаемого возмещения ценной бумаги может быть вызвано ухудшением финансового состояния эмитента ценных бумаг и / или изменением рыночной ставки доходности.

Оценка финансового состояния эмитентов ценных бумаг и их классификация осуществляется аналогично оценки финансового состояния заемщика в соответствии с Положением о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утвержденного постановлением № 279 Правления Национального банка Украины от 06.07.2000 г.. (С изменениями).

Если эмитент является одновременно и заемщиком банка, то по результатам классификации класс эмитента и класс заемщика должны совпадать.

Банки должны создавать резервы под ценные бумаги, которые учитываются в портфелях банка 15 и более рабочих дней в сумме превышения их балансовой стоимости над возмещаемой, что корректируется на фактор риска эмитента.

Ценные бумаги, которые отнесены к торгового портфеля и учитываются только по справедливой стоимости, не подлежат пересмотру на предмет обесценения и соответственно резервированию.

Резерв формируется в сумме превышения себестоимости или амортизированной себестоимости над возмещаемой, которая исчисляется на основании рыночной ставки доходности и реальных сроков получения денежных платежей по таким ценным бумагам.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >