Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции

Формирования и использования резервов по ценным бумагам и кредитными операциями

Еще одним видом резервов банка есть резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков. Порядок формировать и нормировать отчисления в него устанавливает НБУ. С этим Порядком вы ознакомились при изучении темы "Кредитные операции банков".

Кредитная деятельность банка связана с кредитными рисками.

Предоставление кредитов в значительных объемах одному контрагенту или группе контрагентов приводит к концентрации кредитного риска, поэтому банки обязаны соблюдать следующие требования:

а) при предоставлении кредитов, гарантий и поручительств банки не должны применять льготные условия, в частности, не устанавливать большие льготные процентные ставки (комиссионные).

б) общая сумма кредитов, займов, авансов наличными, гарантий, поручительств и индоссаментов не должна быть больше 10% основного капитала банка, а в кооперативных банках она не должна быть больше 25% основного капитала.

С целью ограничения кредитного риска по операциям со связанными лицами предоставления банком кредита, ссуды, гарантии или поручительства осуществляется при следующих условиях:

а) лицу, которое принадлежит к первым руководителям банка, если общая сумма кредита этому лицу превышает эквивалент 5000 евро в гривнах по курсу, установленному Национальным банком, - по общему письменному решению правления и совета банка, путем тайного голосования большинством в 2/3 голосов в присутствии не менее половины членов обеих органов без участия заинтересованного лица;

б) лицу, которое принадлежит к первым руководителям банка, если общая сумма кредита этому лицу не превышает эквивалент 5000 евро в гривнах по курсу, установленному Национальным банком, - по письменному решению, принятому правлением банка путем тайного голосования большинством в 2/3 голосов при присутствии не менее половины членов правления банка без участия заинтересованного лица;

в) лицу, которое принадлежит к другому управленческому персоналу банка, - по письменному решению, принятому правлением банка путем тайного голосования большинством в 2/3 голосов в присутствии не менее половины членов правления банка.

Банки должны сообщить Национальный банк о каком предоставления кредита, займа, аванса наличными, поручительств или индоссамента (если в

каждом отдельном случае они превышают эквивалент 30000 евро в гривнах по курсу, установленному Национальным банком) физическому лицу, которое:

• относится к управленческому персоналу банка;

• является руководителем, контролером родственных лиц;

• является акционером (участником) банка с существенным участием в капитале банка или членом кооперативного банка.

Банки обязаны осуществлять ежемесячное формирование и корректировка резерва под активы в форме ценных бумаг, которые признаны нестандартными.

Формирование резерва по нестандартным ценными бумагами осуществляются на основе Положения о порядке определения справедливой стоимости и уменьшения полезности ценных бумаг, утвержденного постановлением № 561 Правления НБУ от 17 декабря 2003 года.

Вложения банка в ценные бумаги классифицируются следующим образом:

• торговый портфель ценных бумаг;

• портфель ценных бумаг на продажу;

• портфель ценных бумаг, удерживаемых до погашения;

• инвестиции в ассоциированные и дочерние компании.

Банк осуществляет просмотр на обесценение ценных бумаг, отнесенных к портфелю на продажу, портфеля к погашению и инвестиций в ассоциированные компании (кроме акций бирж и депозитариев).

Обесценение ценных бумаг банки признают в случае потери экономической выгоды в сумме превышения балансовой стоимости ценных бумаг над суммой ожидаемого возмещения. Уменьшение суммы ожидаемого возмещения ценной бумаги может быть вызвано ухудшением финансового состояния эмитента ценных бумаг и / или изменением рыночной ставки доходности.

Оценка финансового состояния эмитентов ценных бумаг и их классификация осуществляется аналогично оценки финансового состояния заемщика в соответствии с Положением о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утвержденного постановлением № 279 Правления Национального банка Украины от 06.07.2000 г.. (С изменениями).

Если эмитент является одновременно и заемщиком банка, то по результатам классификации класс эмитента и класс заемщика должны совпадать.

Банки должны создавать резервы под ценные бумаги, которые учитываются в портфелях банка 15 и более рабочих дней в сумме превышения их балансовой стоимости над возмещаемой, что корректируется на фактор риска эмитента.

Ценные бумаги, которые отнесены к торгового портфеля и учитываются только по справедливой стоимости, не подлежат пересмотру на предмет обесценения и соответственно резервированию.

Резерв формируется в сумме превышения себестоимости или амортизированной себестоимости над возмещаемой, которая исчисляется на основании рыночной ставки доходности и реальных сроков получения денежных платежей по таким ценным бумагам.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее