Мероприятия по снижению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Еще одним из направлений повышения рентабельности прибыли может служить снижение кредиторской и дебиторской задолженности.

Сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит эффективность использования полученных средств.

Управление задолженностью компании перед поставщиками представляет собой достаточно отлаженный процесс, в котором участвуют службы продаж, поставки или снабжения, руководители проектов, финансовая, юридическая службы, служба безопасности. И это вполне оправдано, так как привлечение «чужих» средств по цене, меньшей, чем пришлось бы платить за альтернативные варианты финансирования, позволяет компании снижать свои издержки и повышать прибыль.

Для стабилизации финансового состояния ООО «Альянс» предлагается провести мероприятия по улучшению показателей деятельности предприятия, за счет эффективного управления финансами. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Альянс» за отчетный 2010 год представлен в таблице 11.

Данные таблицы 11 свидетельствуют, о превышении кредиторской задолженности над дебиторской по состоянию на конец отчетного года на сумму 3070 тыс. руб. (3144 тыс. руб. - 74 тыс. руб.). Превышение кредиторской задолженности над дебиторской наблюдалось по следующим позициям:

- с поставщиками на 3074 тыс. руб.;

- по оплате труда на 67 тыс. руб.;

- с государственными внебюджетными фондами на 3 тыс. руб.

Исключение составило, превышение дебиторской задолженности над кредиторской по задолженности перед бюджетом на сумму 74 тыс. рублей.

Таблица 11

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Альянс» за отчетный 2010 год тыс. руб.

Расчеты

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Превышение задолженности

Дебиторской

Кредиторской

1

2

3

4

5

С покупателями или поставщиками

319

3393

-

3074

По авансам

-

-

-

-

С бюджетом

76

2

74

-

По оплате труда

-

67

-

67

С государственными внебюджетными фондами

-

3

-

3

Итого

395

3465

74

3144

Анализируя полученные данные руководству ООО «Альянс» рекомендуется погасить часть кредиторской задолженности за счет уменьшения краткосрочной дебиторской задолженности в сумме 319 тыс. руб.

Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в период инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной. Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в договорах.

Результаты анализа рассматриваемого предприятия ООО «Альянс» говорят о необходимости принятия мер по уменьшению дебиторской задолженности, которая хотя и ведет к уменьшению в течение исследуемого периода (с 2833 тыс. рублей на начало отчетного года до 319 тыс. рублей на конец отчетного года), но, тем не менее, на перспективу, организации необходимо вести контроль за дебиторами.

Предлагаются следующие мероприятия по улучшению положения с расчетами:

- установить систему взыскания долгов, при решении проблемы дебиторской задолженности предприятию необходимо отработать систему взыскания долгов: наиболее действенными способами являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям;

- для выяснения реальности взыскания долгов с покупателей и долгов, носящих сомнительный характер (задолженность свыше 3 месяцев), необходимо проверить, имеются ли акты сверки расчетов и письма, в которых дебиторы признают свою задолженность, не пропущены ли сроки исковой давности. По долгам, нереальным к взысканию, в установленном порядке сформировать резерв по сомнительным долгам. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погасить путем списания их на убытки предприятия как дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Чтобы управлять дебиторской задолженностью, необходимо строже контролировать выполнение договорных обязательств;

- ежемесячно (до 15 числа) анализировать исполнение договоров по своевременной оплате покупателей по данным отдела сбыта и бухгалтерии;

- ежеквартально производить сверку расчетов (предъявленная сумма и оплата) по всем предприятиям в целях контроля дебиторской задолженности;

- предоставление скидок контрагентам - покупателям за сокращение сроков оплаты текущей задолженности. Такую операцию называют спонтанным финансированием. Кроме того, имеется формула цены отказа от скидки:

(3.1)

Если цена отказа от скидки больше ставки банковского процента, то покупателю имеет смысл воспользоваться предоставляемой скидкой.

Поскольку одна из основных задач предприятия - уменьшение дебиторской задолженности и, следовательно, ускорение оборачиваемости товарооборота, то предпочтительнее предоставить достаточно большой процент скидки за меньший период для вовлечения полученных средств в оборот. С другой стороны, должников ООО «Альянс» будут привлекать достаточно длительные сроки льготного периода.

Рассчитаем воспользуются ли покупатели ООО «Альянс» предоставленной скидкой в размере 5% при оплате задолженности в 10-дневный срок при максимальной длительности отсрочки по условиям договоров поставки в 60 дней.

Уровень банковского процента по краткосрочному кредиту примем за 24% годовых.

Поскольку данное значение превышает уровень банковского процента по краткосрочному кредиту 37,44%>24,00%, то можно рассчитывать на то, что покупатели воспользуются предложенной скидкой в 5% и в 10-дневный срок произведут оплату большее количество покупателей.

В этом случае время взыскания денежных платежей сократиться. Таким образом, имеем дело с ускорением оборота средств фирмы ООО «Альянс».

Рассчитаем экономический эффект, полученный от снижения дебиторской задолженности при использовании такого поощрения как скидка 5%:

- планируемый объем продаж в прогнозируемом периоде - 4 000 тыс.руб.;

- величина дебиторской задолженности до предоставления скидки:

4 000 тыс. руб. х 60 дн./360 дн. = 666,67 тыс. руб.;

- величина дебиторской задолженности после предоставления скидки:

4 000 тыс. руб. х 10 дн./360 дн. = 111,11 тыс. руб.

Это приведет к высвобождению денежных средств для дальнейшего инвестирования.

Размер активов, высвобождаемых у предприятия, составит:

666,67 тыс. руб. - 111,11 тыс. руб. = 555,56 тыс. руб.

Потери на скидку составят:

4 000 х 5% = 200 тыс. руб.

Таким образом, эффект ООО «Альянс» при предоставлении скидки 5% при оплате в 10-дневный срок составит:

555,56 тыс. руб. - 200 тыс. руб. = 355,56 тыс. руб.

Следовательно, предприятию выгодно предоставлять покупателям скидку в размере 5%, т.к. потери на скидку меньше, чем дополнительная прибыль.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Скачать   След >