Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Центральный банк и денежно-кредитная политика

Лекция 3.финансови основы деятельности нбу

План

2.3.1. Характеристика баланса НБУ

2.3.2. Доходы и расходы НБУ

2.3.3. Организация бюджетного процесса, принципы и субъекты сметной деятельности

2.3.4. Внутренний контроль и аудит в системе НБУ

Характеристика баланса НБУ

Финансовые активы и обязательства отражаются в балансе НБУ по справедливой стоимости, первоначальной стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации (Приложение Б).

Актив баланса.

Операции в иностранной валюте и монетарном золоте. Монетарные активы и обязательства в иностранной валюте и монетарное золото первоначально признаются по официальному курсу гривни к иностранным валютам (золота) на дату расчета - дату признания активов и обязательств и в дальнейшем переоцениваются при каждой смене официального курса.

Монетарное золото - это запасы золотых слитков мирового стандарта, хранящихся в Государственной казны Украины. Монетарное золото входит в состав международных резервов и учитывается по весу в тройских унциях и его стоимостью в гривнах по официальному курсу Национального банка. Официальный курс рассчитывается на основании информации о ценах на золото, определены (зафиксированы) участниками Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов и официального курса гривны к доллару США.

Золото, которое размещено в иностранных банках и на которое начисляются проценты, включается в состав средств и депозитов в иностранной валюте.

Операции с Международным валютным фондом. Национальный банк выполняет функции депозитария и фискального агента в отношениях Украины с Международным валютным фондом (МВФ). Все суммы требований Украины к МВФ и обязательств перед МВФ отражаются в финансовой отчетности Национального банка. Сумма соответствующих активов включает авуары в специальных правах заимствования (СПЗ) и взносы в счет квоты МВФ. Сумма соответствующих обязательств включает стоимость ценных бумаг, выпущенных в пользу МВФ Министерством финансов Украины и Национальным банком как фискальным агентом, а также средства на счетах

МВФ № 1 и № 2. Счет № 1 предназначен для проведения операций с МВФ, включая уплату взносов по квоте, покупку и выкуп средств. Счет № 2 используется для расчетов по операциям МВФ в валюте Украины.

Активы и обязательства, номинированные в СДР, пересчитываются в гривни по официальному курсу гривни к СДР на дату баланса. Официальный курс гривни к СДР рассчитывается на основании информации о курсе СДР к доллару США, установленный МВФ, и об официальном курсе гривны к доллару США, установленный Национальным банком.

Доходы, полученные за авуарами в СДР, отражаются как процентные доходы, а расходы, уплаченные за пользование средствами МВФ, отражаются как процентные и комиссионные расходы в отчете о финансовых результатах.

Операции с финансовыми инструментами

Финансовые активы Национального банка в зависимости от намерения их приобретения классифицируются следующим образом:

Средства и депозиты в иностранной валюте

Средства и депозиты в иностранной валюте признаются, когда Национальный банк размещает средства в иностранной валюте в банках-контрагентах без намерения дальнейшей торговли ими. Эти размещения не связаны с производными инструментами, не котируются на рынке и подлежат возвращению на фиксированную дату или дату, которая может быть определена.

Долговые ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости с признанием результата переоценки в финансовых результатах

К этой категории относятся ценные бумаги, которые Национальный банк намерен удерживать в целях управления международными резервами и которые при первоначальном признании были отнесены к этой категории. Национальный банк управляет группой таких финансовых инструментов и оценивает результаты операций с ними на основе справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной декларации. Информация, подготовленная на основе справедливой стоимости, регулярно предоставляется руководству Национального банка и анализируется им. Справедливая стоимость этих ценных бумаг определяется рыночным котировкам. Ценные бумаги этой категории не могут быть переклассифицированные в ценные бумаги на продажу или до погашения.

Инвестиции на продажу - это долевые (инвестиции в уставные капиталы компаний, которые не являются ассоциированными или дочерними) и государственные долговые ценные бумаги, которые Национальный банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени.

Ценные бумаги к погашению - это долговые ценные бумаги с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, которые Национальный банк намерен и способность удерживать до погашения.

Кредиты банкам и другим заемщикам признаются, если Национальный банк предоставляет средства контрагентам - банкам и другим заемщикам без намерения дальнейшей торговли ими. Эти кредиты не связаны с производными инструментами, не котируются на рынке и подлежат возвращению на фиксированную дату или дату, которая может быть определена.

Внутренний государственный долг - это задолженность по кредитам, предоставленным правительства в национальной и иностранной валютах. Задолженность отражается по основной сумме кредитов за вычетом резерва, созданного в соответствии с законодательством Украины и решений, утвержденных Советом Национального банка Украины.

Законом Украины "О реструктуризации долговых обязательств Кабинета Министров Украины перед Национальным банком Украины" от 20 апреля 2000 года (далее - Закон о реструктуризации) предусмотрена плата за обслуживание кредитов, предоставленных правительства в национальной валюте, однако период, за который будет осуществляться эта плата , не определено. Уплата процентов по кредитам, которые предоставлены Правительству в иностранной валюте, Законом о реструктуризации не предусмотрена, таким образом проценты по этим кредитам не начисляются.

Операции по купле-продаже ценных бумаг. Средства, уплаченные по договорам о купле-продаже ценных бумаг (peno), отражаются как кредиты, предоставленные банкам. Разница между ценой приобретения и ценой последующей продажи отражается как процентный доход, начисляется равномерно в течение срока действия договоров. Средства, полученные по договорам о купле-продаже ценных бумаг (peno), включаются в статью "Средства банков". Ценные бумаги остаются в составе активов Национального банка. Разница между ценой продажи ценных бумаг и ценой их обратного выкупа отражается как процентные расходы, которые начисляются равномерно в течение срока действия договоров.

Основные средства учитываются по первоначальной или переоцененной стоимости (как описывается ниже) за минусом накопленного износа.

Все нематериальные активы Национального банка имеют конечный срок использования и включают преимущественно программное обеспечение и лицензии на право пользования программными продуктами.

Консолидация дочерних учреждений. Дочерние учреждения включают учреждения, в отношении которых Национальный банк полномочия контролировать их финансовую или операционную политику обычно через владение более 50% прав голоса. Все дочерние учреждения Национального банка находятся в его полной собственности. Дочерние учреждения полностью консолидируются, начиная с даты фактического передачи Национальному банку контроля над ними (дата приобретения) и консолидация прекращается с даты прекращения контроля.

Инвестиции в ассоциированные компании. Ассоциированные компании - это компании, в которых Национальный банк владеет от 20% до 50% прав голоса. Инвестиции в ассоциированные компании признаются по методу участия в капитале и включаются в статью "Прочие активы". Доля Национального банка в прибылях или убытках ассоциированных компаний с момента осуществления инвестиций признается в составе прочих доходов отчета о финансовых результатах.

Банковские и другие драгоценные металлы. Банковские металлы - это запасы золота, не является монетарным, серебра, платины и палладия, которые хранятся в Государственной казны Украины. Банковские металлы учитываются по весу в тройских унциях и их стоимостью в гривнах по официальному курсу Национального банка. Официальный курс рассчитывается на основании информации о ценах на драгоценные металлы, определенные (зафиксированы) участниками Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия и официального курса гривны к доллару США.

Банковские металлы, размещенные на депозитах в иностранных банках, по которым начисляются процентные доходы, включаются в статью "Средства и депозиты в иностранной валюте".

Драгоценные металлы включают слитки золота, которые не соответствуют определенным стандартам, лом золота и других металлов и учитываются по себестоимости в составе запасов материальных ценностей. Банковские и драгоценные металлы включаются в статью "Прочие активы".

Пассив баланса.

Банкноты и монеты в обращении. Сумма банкнот и монет в обращении - это номинальная стоимость банкнот и монет (разменных, оборотных, памятных), которые являются средствами платежа и выпущены в обращение Национальным банком после введения гривны в сентябре 1996 г.. Банкноты и монеты в обращении признаются обязательствами по номинальной стоимости с момента выдачи их банкам и клиентам Национального банка. Наличные средства в национальной валюте, хранящиеся в хранилищах и кассах Национального банка, не включаются в суммы банкнот и монет в обращении.

Средства банков признаются, когда денежные средства поступают Национальном банке от банков-контрагентов. Эти обязательства не являются производными инструментами и учитываются по амортизированной стоимости.

Средства государственных и других учреждений является непроизводными обязательствами перед государственными и другими клиентами и учитываются по амортизированной стоимости.

Депозитные сертификаты, эмитированные Национальным банком, первоначально признаются по справедливой стоимости, а в дальнейшем учитываются по амортизированной стоимости с применением метода эффективной процентной ставки. При погашении депозитных сертификатов, эмитированных Национальным банком, разница между суммой погашения и амортизированной стоимости включается в прибыль или убыток в отчете о финансовых результатах.

Кредиты, полученные Национальным банком, учитываются по амортизированной стоимости с использованием эффективной процентной ставки. К ним относятся долгосрочные кредиты, полученные в рамках кредитных линий Европейского банка реконструкции и развития (далее

- ЕБРР) для финансирования банков с целью кредитования малых и средних предприятий (далее - МСП).

Уставный капитал НБУ по состоянию на 01.01.09 составляет 100 млн. Грн.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее