Платежная система исполнения бюджетов

Центральный банк обычно ведет счета правительства (или хотя консолидированный счет) и счета финансовых институтов, поэтому он может функционировать как расчетный банк, через счета в котором осуществляются переводы между государством и финансовыми институтами с целью расчета.

Центральные банки предоставляют депозитные и расчетные услуги государству во всех странах, но в разной степени. В Бельгии, Франции, Италии, Японии и США центральный банк как государственный банк выполняет все или почти все финансовые операции по поручению государства. А в Австралии, Германии, Нидерландах, Швеции, Швейцарии и Великобритании роль центрального банка ограничена преимущественно ведением и управлением счетов государства, так как эти страны имеют специальное ведомство, которое проводит финансовые операции, - казначейство. Более того, в Нидерландах финансовые операции государства, исполнявшиеся центральным банком, были переданы коммерческим банкам. Такая же тенденция наблюдается и в Австралии, где банковские операции правительств многих штатов были переданы коммерческим банкам, а операции федеральных ведомств распределяются через коммерческие конкурсы (тендеры).

Кассовое исполнение бюджета - это организация приема, хранения и выдачи государственных бюджетных средств, ведение учета и отчетности.

В мировой практике существуют казначейская, банковская и смешанная системы кассового исполнения бюджета. При казначейской системе кассовое исполнение бюджета возложено на специальные органы министерства финансов; при банковской - на центральный банк; при смешанной - на казначейские кассы и на центральный банк.

В Украине действует Казначейская система исполнения бюджета.

Единый казначейский счет (ЕКС) является основным счетом государства для проведения финансовых операций и эффективного управления средствами государственного и местных бюджетов. ЕКС - это счет, открытый Государственному казначейству в НБУ для учета средств и осуществления расчетов в СЭП НБУ.

Этот счет объединяет средства субсчетов, открытых в Казначействе (центральный уровень), его управлением в Автономной Республике Крым (АРК), областях, городах Киеве и Севастополе (далее - территориальные управления). Поскольку только Государственное казначейство Украины имеет полноценный ЕКС, он и является непосредственным участником СЭП НБУ. Территориальным управлением счета в НБУ не открываются.

Функционирование единого казначейского счета обеспечивает:

o возможность быстрой мобилизации средств, которые в течение дня поступают на счета, открытые в органах Государственного казначейства, и использование их для проведения бюджетных расходов и осуществления других операций, не противоречащих законодательству Украины;

o предоставление оперативной информации органам законодательной и исполнительной власти об операциях, осуществленных за ЕКС;

o оптимальные возможности для принятия представителями законодательной и исполнительной власти оперативных решений по обеспечению эффективного использования средств бюджетов.

Для отражения операций, проведенных через СЭП в течение банковского дня, Государственное казначейство и его территориальным управлением по региональных расчетных палатах (РРП) НБУ открываются технические счета, а на балансе Государственного казначейства - соответствующие субсчета территориальных управлений.

Операции, проведенные через СЭП, отражаются как на технических счетах Государственного казначейства и территориальных управлений, так и на соответствующем ЕКС Казначейства и субсчетах территориальных управлений. Взаимодействие Государственного казначейства и банковской системы отражено на рис. 8.1.

Государственное казначейство имеет право устанавливать лимит технического счета и лимит начальных оборотов в СЭП, чем обеспечивает контроль и управление расходными операциями территориальных управлений. Для принятия управленческих решений о проведении финансовых операций необходимая информация о фактическом наличии средств. Эта информация формируется в Казначействе путем составления ежедневного оборотно-сальдовая баланса счетов.

Органы Государственного казначейства открывают счета:

o для зачисления поступлений, предусмотренных законодательством Украины;

o распорядителям и получателям бюджетных средств, другим клиентам;

o предприятиям, учреждениям и организациям по операциям, не относятся к операциям с выполнением бюджетов, но, согласно действующему законодательству обслуживаются в Государственном казначействе.

Эти счета открываются на балансе Казначейства в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета выполнения государственного и местных бюджетов, а также Инструкции об открытии аналитических счетов для учета операций по исполнению бюджетов в системе Государственного казначейства Украины.

Взаимодействие ВВС Казначейства и СЭП НБУ

Согласно действующему законодательству и нормативно-правовой базы Национального банка Украины в банках Украины по состоянию на 01.01.2009 г.. +7278 Бюджетных учреждений имели 22430 депозитных счетов, из них - 20 554 по требованию в 1876 срочных.

Функционирование единого казначейского счета в СЭП Национального банка Украины обеспечило высокое качество расчетов по бюджетным средствам, их надежность и безопасность и значительно сократило сроки прохождения платежей, увеличило оборачиваемость бюджетных средств, предоставило возможность для составления ежедневной оперативной отчетности по учету доходов и расходов государственного бюджета, позволило эффективнее осуществлять управление общим остатком денежных ресурсов.

По состоянию на 01.01.2009 г.. Общая сумма остатков средств государственного и местных бюджетов, внебюджетных фондов, других средств клиентов составила 13,0 млрд. Грн., Что на 2,4 млрд. Грн. меньше, чем остатки средств по этим же статьям на соответствующую дату предыдущего года. Вместе с тем остатки средств на едином казначейском счете збилишитися почти в 1,8 раза и составили 7700000000. Грн. на 01.01.2009. По сравнению 4300000000. грн. на 01.01.2008 г..

Количество платежей, которые осуществило Государственное казначейство Украины и его органы через СЭП Национального банка Украины, составляла более 21,1% от всего количества платежей системы, в том числе начальных платежей - около 8,6% от общего количества поступивших к СЭП Национального банка.

Литература [2, 23-26, 29-32, 72, 78, 91, 110]

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >