Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Автоматизация производственных процессов предприятия ООО "ЛЕСНАЯ НИВА"

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для объективной и оперативной оценки работы предприятия необходимо наглядно представлять его деятельность. Для этого производится группировка показателей производственно-хозяйственной деятельности, на основе которых проводится анализ помогающий выявлять слабые места, требующие детального рассмотрения для повышения отдачи с каждой единицы трудовых, материальных, и финансовых ресурсов.

Основным видом деятельности ООО «Лесная НИВА» является производство пиломатериалов.

При анализе показателей более детально будет рассмотрен 2012 год как более полно и реально отражающий результаты финансово-хозяйственной работы предприятия и позволяет делать выводы о возможности дальнейшего развития предприятия [3].

Анализ экономического состояния предприятия проведем на основе оценки технико-экономических показателей (ТЭП) работы предприятии за 2012 г., представлен в таблице 3.

Таблица 3

Структура имущества и источники его формирования

Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

на начало анализируемого периода (на 31.12.2011)

на начало анализируемого периода (на 31.12.2012)

тыс. руб. (гр. 4 - гр. 2)

±% ((гр. 4 - гр. 2) / гр. 2)

в тыс. руб.

в% к валюте баланса

в тыс. руб.

в% к валюте баланса

Актив

1. Иммобилизованные средства*

6 990 996

78,7

11 476 131

43,9

4 485 135

64,2

2. Текущие активы**, всего

1 896 149

21,3

14 643 430

56,1

12 747 281

7,7 раза

в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)

125 486

1,4

747 238

2,9

621 752

6 раз

в том числе: - сырье и материалы;

84 968

1

228 602

0,9

143 634

169

- готовая продукция (товары).

6 069

0,1

404 057

1,5

397 988

66,6 раза

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;

34 449

0,4

114 579

0,4

80 130

3,3 раза

НДС по приобретенным ценностям

418 302

4,7

258 700

1

-159 602

-38,2

ликвидные активы, всего

1 352 361

15,2

13 637 492

52,2

12 285 131

10,1 раза

на начало анализируемого периода (на 31.12.2011)

на начало анализируемого периода (на 31.12.2012)

тыс. руб. (гр. 4 - гр. 2)

±% ((гр. 4 - гр. 2) / гр. 2)

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;

807 905

9,1

10 743 785

41,1

9 935 880

13,3 раза

- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные;

544 456

6,1

2 893 707

11,1

2 349 251

5,3 раза

Пассив

1. Собственный капитал

2 298 161

25,9

18 177 182

69,6

15 879 021

7,9 раза

2. Долгосрочные обязательства, всего

4 058 191

45,7

1 575 224

6

-2 482 967

-61,2

из них: - кредиты и займы;

3 966 763

44,6

1 464 145

5,6

-2 502 618

-63,1

- прочие долгосрочные обязательства.

91 428

1

111 079

0,4

19 651

21,5

3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего

2 530 793

28,5

6 367 155

24,4

3 836 362

151,6

из них: - кредиты и займы;

1 517 115

17,1

97 337

0,4

-1 419 778

-93,6

- прочие краткосрочные обязательства.

1 013 678

11,4

6 269 818

24

5 256 140

6,2 раза

Баланс

8 887 145

100

26 119 561

100

17 232 416

193,9

Структура активов организации на 31.12.2012 г. характеризуется соотношением: 43,9% иммобилизованных средств и 56,1% текущих активов. Активы организации в течение анализируемого периода существенно увеличились (на 193,9%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - в 7,9 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса. В скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей:

краткосрочные финансовые вложения - 10 477 115 тыс. руб. (54,2)%;

основные средства - 3 219 770 тыс. руб. (16,7)%;

дебиторская задолженность - 2 349 251 тыс. руб. (11,6)%;

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 15 879 021 тыс. руб. (75,5%);

кредиторская задолженность: прочие кредиторы - 2 057 496 тыс. руб. (9,5%);

кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики - 1 880 872 тыс. руб. (8,7%);

кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам - 1 323 143 тыс. руб. (6,1%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства» в активе и «долгосрочные займы и кредиты» в пассиве (-541 235 тыс. руб. и -2 502 618 тыс. руб. соответственно).

На 31.12.2012 г. собственный капитал ООО «Лесная НИВА» составил 18 177 182,0 тыс. руб. за исследуемый год отмечен сильный рост собственного капитала организации - в 7,9 раза.

Далее рассмотрим показатели стоимости чистых активов предприятия в таблице 4.

Таблица 4

Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель

Значение показателя

Изменение

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

(гр. 6 - гр. 2), тыс. руб.

(гр. 6/ гр. 2), %

в тыс. руб.

в% к валюте баланса

в тыс. руб.

в% к валюте баланса

Чистые активы

2 298 161

25,9

18 177 182

69,6

15 879 021

7,9 раза

Уставный капитал

280 200

3,2

280 200

1,1

-

-

Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр. 1-стр. 2)

2 017 961

22,7

17 896 982

68,5

15 879 021

8,9 раза

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2012 намного (в 64,9 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Лесная НИВА», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов в 7,9 раза за весь рассматриваемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Уставный капитал оставался неизменным в течение всего рассматриваемого периода.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия, который характеризирует уровень риска деятельности предприятия с точки зрения превышения доходов над расходами. Результаты расчетов приведены в таблице 5.

Таблица 5

Основные показатели финансовой устойчивости организации, %

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя (гр. 5 - гр. 2)

Описание показателя и его нормативное значение

31.12.

2011 г.

31.12. 2012 г.

1. Коэффициент автономии

0,26

0,7

0,44

Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. нормальное значение для данной отрасли: 0,55 и более (оптимальное 0,65-0,8).

2. Коэффициент финансового левериджа

2,87

0,44

-2,43

Отношение заемного капитала к собственному.

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-2,47

0,46

2,93

Отношение собственного капитала к оборотным активам. нормальное значение: 0,1 и более.

4. Коэффициент покрытия инвестиций

0,72

0,76

0,04

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. нормальное значение для данной отрасли: 0,85 и более.

31.12.

2011 г.

31.12. 2012 г.

5. Коэффициент маневренности собственного капитала

-2,04

0,37

2,41

Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение: 0,05 и более.

6. Коэффициент мобильности имущества

0,21

0,56

0,35

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

7. Коэффициент мобильности оборотных средств

0,43

0,73

0,3

Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

8. Коэффициент обеспеченности запасов

-37,4

7,9

45,3

Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. нормальное значение: 0,5 и более.

9. Коэффициент краткосрочной задолженности

0,38

0,8

0,42

Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода составил 0,7. Полученное значение говорит об оптимальности величины собственного капитала ООО «Лесная НИВА», (70% в общем капитале организации).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за рассматриваемый период увеличился на 2,93 и составил 0,46. на 31.12.2012 г. значение коэффициента можно характеризовать как полностью укладывающееся в норму. Несмотря на то, что в начале рассматриваемого периода значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствовало норме, в конце периода оно приняло нормальное значение.

За рассматриваемый период отмечен рост коэффициента покрытия инвестиций на 0,04 (до 0,76). Значение коэффициента на 31.12.2012 г. ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Лесная НИВА» составляет только 76%). Рост коэффициента покрытия инвестиций наблюдался в большинстве периодов.

За весь анализируемый период отмечено стремительное - c -37,4 до 7,9 (то есть, на 45,3) - повышение коэффициента обеспеченности материальных запасов. В начале анализируемого периода коэффициент не укладывался в нормативное значение, однако позже стал соответствовать норме. На 31.12.2012 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно характеризовать как исключительно хорошее.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Лесная НИВА» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (80,2% и 19,8% соответственно). При этом за анализируемый период доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 41,8%.

Далее проведем анализ эффективности деятельности предприятия.

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Лесная НИВА» за 2012 год приведены ниже в таблице 6.

Таблица 6

Основные финансовые результаты деятельности

ООО «Лесная НИВА» за 2012 год

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Изменение показателя

Среднегодовая величина, тыс. руб.

2011 г.

2012 г.

тыс. руб. (гр. 2 - гр. 5)

±% ((2-5) / 5)

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

31 700 056

55 148 486

23 448 430

74

40 732 246

2. Расходы по обычным видам деятельности

17 475 546

28 088 827

10 613 281

60,7

21 361 294

3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)

14 224 510

27 059 659

12 835 149

90,2

19 370 953

4. Прочие доходы

1 966 585

2 176 107

209 522

10,7

1 979 548

5. Прочие расходы

6 692 508

2 017 885

-4 674 623

-69,8

4 171 333

6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)

-4 725 923

158 222

4 884 145

^

-2 191 785

7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)

9 585 187

27 305 803

17 720 616

184,9

17 265 521

8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли

-3 636 537

-7 135 413

-3 498 876

-96,2

-5 014 085

9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+ 8)

5 862 050

20 082 468

14 220 418

3,4 раза

12 165 082

Как мы видим из таблицы 1.6, годовая выручка за рассматриваемый период увеличилась на 23 448 430 тыс. руб. и составила 55 148 486 тыс. руб.

За 2012 год прибыль от продаж составила 27 059 659 тыс. руб. За исследуемый год наблюдался весьма значительный рост финансового результата от продаж - на 12 835 149 тыс. руб., или на 90%.

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следуем отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.

Далее проведем анализ рентабельности, данные которого, представлены в таблице 7.

Таблица 7

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности

Значения показателя (в%, или в копейках с рубля)

Изменение показателя

31.12. 2011 г.

31.12. 2012 г.

коп., (гр. 3 - гр. 2)

±% ((3-2) / 2)

Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки): нормальное значение для данной отрасли: не менее 20%.

44,9

49,1

4,2

9,3

Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).

30,2

49,5

19,3

63,7

Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).

18,5

36,4

17,9

96,9

Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)

81,4

96,3

14,9

18,4

Коэффициент покрытия процентов к уплате, нормальное значение: 1,5 и более.

110,7

310,6

199,9

1,8

Представленные в таблице 7 показатели рентабельности за 2012 год имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ООО «Лесная НИВА» за данный период.

Рентабельность продаж за 2012 год составила 49,1%, также имеет место положительная динамика рентабельности продаж (4,2%).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов к выручке организации, за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 составила 49,5%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 49,5 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Подводя итоги финансового анализа предприятия, проведем оценку финансово-инвестиционного потенциала предприятия [4].

Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения по состоянию на 31.12.2012 г. и результаты деятельности ООО «Лесная НИВА» за рассматриваемый период.

Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие исключительно хорошие значения:

коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,7);

чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;

значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное 0,46, можно характеризовать как вполне соответствующее нормальному;

значительная, по сравнению с общей стоимостью активов организации прибыль (64,1% за последний год);

положительная динамика рентабельности продаж по валовой прибыли (4,2% от рентабельности 49,6% за 2011-й год);

положительная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;

за последний год получена прибыль от продаж (27 059 659 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (14 224 510 тыс. руб.);

прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год составила 20 082 468 тыс. руб. (5 862 050 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);

положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения на рубль выручки ООО «Лесная НИВА» (19,3 коп. с рубля выручки за 2012 год).

Положительно характеризующим финансовое положение ООО «Лесная НИВА» показателем является хорошее соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Показателем, негативно характеризующим финансовое положение ООО «Лесная НИВА», является коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Лесная НИВА» составляет только 76%).

Следует отметить, что данные итоговые оценки получены с учетом как значений показателей на конец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозируемые значения на последующий год. На основе двух указанных оценок рассчитана итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ООО «Лесная НИВА». Финансовое состояние предприятия - отличное. Это означает, что организация способна отвечать по своим обязательствам в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Таким образом, ООО «Лесная НИВА» относится к категории надежных заемщиков, обладая высокой степенью кредитоспособности. Предприятие обладает финансово-инвестиционным потенциалом.

Выявление проблем на объекте автоматизации и определение возможных путей решения

Проведя анализ деятельности предприятия ООО «Лесная НИВА», можно выявить следующие «проблемные зоны»:

многие процессы выполняются вручную и не подкреплены никакими средствами автоматизации. Учет отдельных производственных процессов, в частности, учет пиломатериала в лесопильном цехе и готовой продукции на складе, ведется вручную и передается в по завершению производственного процесса в финансово-экономический отдел.

весь организационный учет осуществляется с помощью программных продуктов 1С: Бухгалтерия, 1С: Торговля и склад и CRM-системы Quick Sales. Следовательно, нет единой информационной системы для управления всеми аспектами деятельности предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод, что существующие учетные системы не удовлетворяют возрастающим потребностям предприятия. В связи с увеличением объемов и видов выпускаемой продукции, модернизацией и технологическим переоснащением, предприятию требуется единое, комплексное решение, позволяющее вести не только регламентированный, но и оперативный управленческий учет в соответствии с отраслевыми особенностями.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее