Организация и осуществление финансовых расчетов

Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота. Например, деньги конвертируются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотного капитала компании. Когда денежный поток уменьшается или перекрывается полностью, возникает явление неплатежеспособности. Недостаток денежных средств предприятие может ощутить даже в том случае, если формально оно остается прибыльным (например, нарушаются сроки платежей клиентами компании). Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Анализ движения денежных потоков

Анализ движения денежных потоков - это, по сути определение моментов и величин притоков и оттоков денежной наличности. Основной целью анализа денежных потоков - является, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.

Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период.

Отчет о движении денежных средств является очень важной информацией как для руководства организации, так и для ее инвесторов и кредиторов.

Проведем анализ динамики денежных потоков на примере ОАО «Якутская птицефабрика», используя прямой метод расчета. Сущность прямого метода заключается в получении данных и характеристики валового и чистого денежных потоков.

Таблица 14

Анализ динамики денежных потоков на примере ОАО «Якутская птицефабрика» 2014-2015 г.

Вид деятельности

2014 год

2015 год

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

Удельный вес в общей величине денежного потока, %

2014 год

2015 год

ПРИТОК

603354

670374

67020

111,1

100,00

100,00

1.1 От продажи продукций, товаров, работ и услуг

370764

425983

55219

114,8

61,4

63,5

1.2 Субсидия

221396

220053

-1343

99,3

36,6

32,8

1.2 Прочие поступления

11494

24338

12844

211,7

1,90

3,6

ОТТОК

610268

675631

65 363

110,7

100,00

100,00

2.1 Поставщикам за сырье, материалы, работу и услуги

384557

409593

25036

106,5

63,0

60,6

2.2 В связи с оплатой труда работников

141245

134672

-6573

95,3

23,1

19,9

2.3 Проценты по долговым обязательствам

16210

25184

8974

155,3

4,21

3,72

2.4 Прочие платежи

68256

106182

37926

155,5

11,2

15,7

3. Чистый денежный поток

-6614

-5257

1357

79, 48

-

-

Коэффициент платёжеспособности

1,06

0,92

-0,14

-

-

-

Показатели, отражающие состав и структуру отрицательных денежных потоков, объединяются в группы, исходя из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. По данным табл. 14 отток денежных средств в 2014-2015 гг. в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по оплате товаров, работ, услуг, выданной заработной плате и прочими выплатами, т.е. осуществлением основной деятельности организации.

Чистый денежный поток отрицательный, как в 2014, так и в 2015 году. Самой затратной статьей среди денежных потоков от инвестиционной деятельности являются платежи поставщикам за сырье, материалы, работу и услуги.

Приток денежных средств на 2015 год увеличился на 67 020 т. руб., денежные средства от продажи продукций, товаров, работ и услуг в 2014 году составило 370764 т. руб., а на 2015 год 425983, это значит, что средства увеличились на 114,8%., прочие поступления в 2015 году значительно увеличились что является положительным моментом для организации. Соответственно оплата труда работников увеличилось на 6573 т. руб.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Скачать   След >