Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Информатика arrow Таможенные информационные технологии

Индикаторы рисков

В процессе осуществления таможенного дела индикаторы рисков определяются с помощью конкретно выраженных критериев избирательности, таких как конкретный код товара, страна происхождения, страна отправления груза, стоимость, торговый субъект, тип транспортного средства, цель пребывания на таможенной территории и тому подобное.

К наиболее весомых индикаторов рисков, касающихся товаров, относятся, в основном, таможенно-тарифное регулирование (при этом основное внимание обращается на товары, которые имеют значительные объемы перемещения и обеспечивают поступление крупнейших сумм таможенных платежей товары, в отношении которых применяются высокие ставки ввозных и вывозных пошлин, товары группы "прикрытия", в отношении которых применяются низкие ставки пошлины и ставки, меньше тех, что применяются к товарам, классифицированных в той же товарной позиции и / или по своим характеристикам и внешнему виду относятся к ним), происхождение товаров ( товары, декларируются происхождением из стран, с которыми Украина заключены соглашения о свободной торговле, товары, в отношении которых имеется информация об отсутствии производства или товары, производство которых не характерно для определенной страны), стоимость товаров (заявленная таможенная стоимость товаров значительно отличается от цены идентичных или подобных товаров при их ввозе на таможенную территорию Украины или значительно завышена при их вывозе за пределы таможенной территории Украины).

Относительно индикаторов рисков, относящихся к деятельности субъектов внешнеэкономической деятельности, здесь анализируются особенности внешнеэкономической сделки (товары перемещаются по контрактам, отличными от договоров купли-продажи, в которых не приведены существенных условий сделки, одна из сторон внешнеэкономического договора зарегистрирована в оффшорной зоне; участники внешнеэкономического договора (контракта) имеют признаки "фирм-однодневок"), учитываются данные о предыдущих нарушении таможенных правил, информация о противоправной деятельности этих субъектов, их учредителей, фактических владельцев и т.п., полученная от правоохранительных, налоговых или других компетентных органов Украины и иностранных государств, а также от международных организаций.

Концептуальный подход Таможенной службы Украины к применению профилей риска во время таможенного контроля и таможенного оформления

В Гостаможслужбе Украины применения профилей риска при таможенном оформлении осуществляется с помощью специального модуля автоматизированной системы анализа и управления рисками, реализованы в автоматизированную систему таможенного оформления грузов. Основная задача этого модуля - на основании всех введенных в него профилей риска осуществить оценку риска ВМД, представленная к таможенному оформлению, и выдать сообщение с указаниями необходимые меры, следует сделать для проверки законности внешнеэкономической операции должностному лицу, осуществляющему таможенное оформление и таможенный контроль (далее - инспектор).

Данные, содержащиеся в электронной копии ГТД и других документах, которые подаются вместе с ней в электронном виде, проверяются на соответствие индикаторам, содержащиеся в профилях риска. Кроме индикаторов, каждый профиль риска обязательно содержит порядок вычисления степени риска (под степенью риска здесь понимаем числовое значение в определенных пределах, которое показывает вероятность нарушения таможенного законодательства в конкретном случае и, соответственно, предполагает осуществление адекватных такому риску мероприятий) и перечень форм контроля , которые следует осуществить инспектору для проверки законности этой внешнеэкономической операции.

Процесс анализа осуществляется в два основных этапа: сначала оценка риска по каждому профилю риска; затем определение перечня форм контроля в целом по ГТД.

На первом этапе для каждого профиля риска сначала определяется степень риска. Это число определяется по-разному в каждом профиле риска в зависимости от его особенностей. В частности, степень риска зависит от комбинации индикаторов, которые сработали, и их значений. При оценке значений индикаторов при необходимости применяются элементы нечеткой логики.

Модуль анализа рисков должен учитывать в процессе оценки риска предыдущее поведение субъекта ВЭД. В базе данных таможенного органа (в отдельных случаях - централизованно например, в центральной базе данных) накапливается информация о так называемых положительные и отрицательные истории.

Как показатель, негативная история субъекта ВЭД по профилю риска характеризует наличие за определенный период в прошлом нарушений таможенного законодательства, связанных с риском, описанным в профиле риска. Положительная история субъекта ВЭД по профилю риска характеризует наличие за определенный период в прошлом фактов таможенного оформления, которые подтвердили отсутствие нарушений таможенного законодательства, связанных с риском, описанным в профиле.

Итак, если субъект в прошлый период (например, за последние 2 года) нарушал законодательство Украины по вопросам таможенного дела и ч факты зафиксированы соответствующими документами и занесены в соответствующие базы данных, то значение отрицательной истории для такого субъекта будет больше нуля и врахуеться при подсчете степени риска. Значение отрицательной истории будет зависеть от характера зафиксированного нарушения, ведь для каждого профиля риска определенные нарушения могут быть более весомыми, а некоторые - вообще несущественными.

Однако наличие негативной истории еще не означает, что в связи с прошедшими нарушениями субъект ВЭД постоянно подпадать под определенный профиль риска и будет подлежать усиленному контролю. Эффект негативной истории по профилю риска может перекрыться значением положительной истории, если такой субъект за прошедший период уже проходил усиленную проверку во время таможенного контроля и таможенного оформления (по результатам срабатывания этого профиля риска) и нарушений не было выявлено. Такие факты тоже фиксируются в соответствующих базах данных и учитываются в процессе подсчета степени риска по профилю.

Как уже отмечалось, каждый профиль риска определяет специфические для него формы контроля. Например, для профиля, который направлен на выявление риска представление ложных сведений о стране происхождения товара, целесообразно подтверждения соответствия заявленных данных о стране происхождения товаров. Для профиля риска, разработанный для оценки риска декларирования определенного товара не своим наименованием (например, для минимизации таможенных платежей или обхода нетарифных ограничений), целесообразно провести таможенный досмотр с целью идентификации товаров. Таким образом, можно сказать, что цель формы контроля будет зависеть от характера возможного нарушения, а собственно форма контроля (проверка документов и сведений, таможенный досмотр или другие формы таможенного контроля) - от степени риска.

После проверки всех профилей риска, определения форм контроля за каждым профилем осуществляется завершающий этап - формирование общего перечня форм контроля по ГТД с соответствующими комментариями для указания инспектору, на что направлена эта форма контроля.

В результате, инспектор получает перечень форм контроля, которые необходимо осуществить с такой ГТД, дополнительную информацию об особенностях риска или цель форм контроля. После выполнения выданных указаний, инспектор фиксирует данные о результатах их выполнения - эта информация используется впоследствии для оценки эффективности внедренных профилей риска и разработки новых.

Еще одна особенность, которую следует отметить, - случайный выбор формы контроля.

Во многих странах, в том числе в развитых странах со значительным объемом международного потока товаров, практика так называемого случайного или процентного обзора - когда таможенный досмотр проводится только для определенного процента грузов, например, ухаживают каждый сотый груз. Конечно, такой подход не гарантирует эффективного контроля, особенно, если принцип отбора достаточно предсказуем. Сейчас мировая практика склоняется к использованию более интеллектуальных методов отбора объектов проверки - применение управления рисками, однако присутствует и случайный выбор.

Модуль анализа рисков использует своеобразный подход к случайному контроля. Основная его особенность - зависимость от исчисленной рискованности внешнеэкономической операции. Такой подход представляется гибким и взвешенным: чем надежнее субъект ВЭД (ведь в процессе подсчета степени риска учитывается его история), тем меньше вероятность того, что его груз попадет под случайную форму контроля. Для инспектора такой подход удобен тем, что выбрана таким образом форма контроля, хотя и случайно, но коррелирована с характером возможного нарушения. И, чтобы предусмотреть такой случай, когда при анализе конкретной ГТД не сработало ни профиля риска (такая ситуация может быть и она еще не означает, что риска нет), необходимо ввести элемент случайного выбора при отсутствии изношенных профилей риска. В таком случае вероятность того, что груз будет выбран для таможенного досмотра, совсем мала.

Чтобы повысить информативность работы модуля анализа рисков, результат проверки ГТД обозначается соответствующим цветом (табл. 9.3).

Таблица 9.3. Индикация ГТД по результатам анализа рисков

Цвет индикации

по ГТД

Значение

Зеленый

По ГТД модулем анализа рисков не выявлено риска. Зеленый цвет означает, что у модуля анализа рисков нет данных о рискованности внешнеэкономической операции. Поэтому решение о проведении форм контроля по ГТД принимается инспектором самостоятельно

Желтый

По ГТД модулем анализа рисков выявлено риск и сформирован перечень форм контроля. Все формы контроля предусматривают осуществление документальной проверки и других мероприятий, не требующих осмотра груза или транспортных средств

Красный

По ГТД модулем анализа рисков выявлено риск и сформирован перечень форм контроля, предусматривающих осуществление мероприятий, требующих осмотра груза или транспортных средств

Подводя итоги, следует отметить, что освещены подходы имеют целью повысить эффективность работы таможенных органов Украины, поднять уровень применения в таможенном деле методов анализа и управления рисками. Со временем подходы к профилирования рисков будут совершенствоваться, изменяться, однако применение таких инструментов, как нечеткая логика, отрицательная и положительная истории, очевидно, будет оставаться актуальным.

Применение нечеткой логики при оценке риска

Важной задачей таможенной службы является гибкое и дифференцированное определение индикаторов риска на основании имеющегося практического опыта и научно обоснованных расчетов.

По числовых индикаторов рисков, бывает достаточно сложно определить их оптимальное значение. Лучшим примером такого индикатора является таможенная стоимость товара.

Традиционный способ определения величины степени риска в зависимости от значения таможенной стоимости (рис. 9.20) предусматривает линейную зависимость между этими показателями с резким скачкообразным переходом степени риска от 1 до 0 в точке, соответствующей определенному значению таможенной стоимости товара (на рис. 9.20 - 40 грн / кг).

График зависимости степени риска от таможенной стоимости
Таким образом, для всех товаров, таможенная стоимость которых не превышает 40 грн / кг, степень риска всегда будет 1, а для товаров, таможенная стоимость которых составляет более 40 грн / кг, степень риска всегда равен 0. В результате таможенное оформление осуществляется для товаров с таможенной стоимостью близкой к критической.

Для решения этой проблемы используется нечеткая логика (рис. 9.21).

Использование нечеткой логики

При вводе нечеткой логики для определения степени риска, риски изменяются от 0 до, например, 0,5 в процессе таможенного оформления товара с таможенной стоимостью 40,1 грн / кг.

Использование нечеткой логики при определении степени риска позволяет повысить гибкость его оценки с применением дополнительных параметров, таких как положительная и отрицательная истории. Так, при наличии положительной истории степень риска уменьшается (рис. 9.22).

Влияние положительной истории

В случае, приведенном на рис. 9.22, при положительной истории Пи = 0,25 степень риска уменьшается до 0,25.

При наличии негативной истории степень риска увеличивается (рис. 9.23).

Влияние негативной истории

В случае, приведенном на рис. 9.23, при отрицательном истории Нj = 0,25 степень риска увеличивается до 0,75.

Таким образом, с использованием нечеткой логики можно достичь желаемой гибкости при учета таких сложных индикаторов, как таможенная стоимость товара.

Итоги,

Перед таможенными органами Украины остро стоит задача наполнения государственного бюджета. Вместе с тем, одной из основных задач, которые ставятся перед таможенной службой, является содействие развитию внешней торговли, тесно связано с упрощением таможенных процедур. Однако либерализация торговли должна согласовываться с защитой экономических интересов государства. Внедрение в организацию таможенного дела методов управления рисками может обеспечить взвешенный подход государства в направлении упрощения таможенных процедур и одновременно обеспечения поступлений в госбюджет, обеспечения экономической безопасности государства.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее