Требования к экологическому аудиту

Экологический аудит должен быть направлен на четко определенный и документально оформленный предмет. Сторона (ы), ответственная за этот предмет, также должна быть четко идентифицирована, а ее статус документирован.

К осуществлению экоаудита следует приступать только при условии, когда после консультации с заказчиком, которую ведет аудитор, установлена:

o имеется достаточное и надежная информация о предмете аудита;

o имеются адекватные ресурсы для осуществления процесса аудита;

o объект аудита готов содействовать процессу аудита.

Сфера распространения аудита

Аудит должен основываться на целях и задачах, определенных заказчиком. Ведущий аудитор, консультируясь с заказчиком, определяет сферу распространения аудита таким образом, чтобы она соответствовала целям аудита. При определении сферы распространения должны, как правило, проводиться консультации с объектом аудита. Внесение любых дальнейших изменений относительно сферы распространения аудита должно осуществляться с согласия заказчика и ведущего аудитора. Сфера распространения определяет степень и границы аудита.

О целях, задачах и сферу распространения должен быть уведомлен объект аудита до начала аудита. Ресурсы, предоставленные для осуществления аудита, должны быть достаточными, чтобы отвечать сфере его распространения.

Объективность, независимость и компетентность

С целью обеспечения объективности аудита, а также его данных и любых выводов члены аудиторской группы должны быть независимыми от видов деятельности, аудит которых они осуществляют. Они должны быть объективными, а также свободными от предвзятости и столкновения интересов в течение всего процесса.

Привлечение в состав аудиторской группы своей или сторонней организации осуществляется по усмотрению заказчика. Член аудиторской группы, выбранный из числа работников организации, не должен быть подчинен тем, кто непосредственно отвечает за предмет, аудит которого осуществляется.

Члены аудиторской группы должны обладать надлежащей совокупностью знаний, навыками и опытом, необходимыми для выполнения связанных с аудитом обязанностей.

Исходное заседание

Цель начального заседания являются:

а) представление членов аудиторской группы руководству объекта аудита;

б) анализ целей, сферы распространения и плана аудита, а также согласования расписания процесса аудита;

в) краткое изложение методов и методик, которые должны быть использованы при проведении аудита;

г) налаживание официальных каналов обмена информацией между аудиторской группой и представителями объекта аудита;

д) подтверждение наличия ресурсов и средств, необходимых аудиторской группе;

е) подтверждение даты и времени проведения заключительного заседания;

ж) установление форм содействия и сотрудничества со стороны объекта аудита; и) анализ соответствия установленным условиям процедур оперативной помощи аудиторской группе на местах.

Достоверность данных и выводов аудита

Процесс осуществления экологического аудита должен быть разработан таким образом, чтобы заказчик и аудитор могли быть уверены в достижении ожидаемого уровня доверия к достоверности данных аудита и любых выводов аудита.

Доказательства, собранные при проведении экологического аудита, неизбежно будут составлять только часть имеющейся информации отчасти потому, что экологический аудит проводится в течение ограниченного периода времени и в условиях ограниченных ресурсов. Поэтому всем экологическим аудитам присущ элемент неопределенности и все пользователи результатов экологических аудитов должны это осознавать.

Аудитор по экологии должен принимать во внимание ограничения по сбору доказательств аудита, а также возможность присутствия элемента неопределенности в данных аудита и в любых выводах аудита и должен учитывать эти факторы при планировании и осуществлении аудита.

Аудитор по экологии должен прилагать все усилия для получения достаточных доказательств аудита для того, чтобы были учтены отдельные существенные данные аудита и совокупности менее существенных данных, влияющих на любые выводы аудита.

Отчет об экологическом аудите

Данные аудита и (или) сводная информация о них должны быть переданы заказчику в виде письменного отчета. Объект аудита должен получить копию отчета об аудите, если только не будет специального возражения со стороны заказчика.

Связана с аудитом информация, представляемая в отчете об аудите, должна содержать следующие данные (но не ограничиваться ими):

а) идентификацию организации, аудит которой проведен, и заказчика;

б) согласованы цели, задачи и сферу распространения аудита;

в) согласованные критерии, согласно которым проводится аудит

г) период, охваченный аудитом, и дату проведения аудита;

д) идентификацию членов аудиторской группы;

е) идентификацию представителей объекта аудита, принимавших участие в аудите;

ж) сообщение о конфиденциальном характере содержания; и) перечень адресов для распространения отчета об аудите;

к) сжатый изложение хода процесса аудита, включая любые препятствия,

с которыми столкнулись аудиторы; л) выводы аудита.

Ведущий аудитор, консультируясь с заказчиком, должен определить, какие из этих данных вместе с другими дополнительными сведениями следует включить в отчет.

Обычно именно заказчик или объект аудита должны отвечать за определение любой корректирующих действий, необходимость которой следует из данных аудита. Однако аудитор также может давать рекомендации в случае предварительной договоренности с заказчиком.

Распространение отчета об экологическом аудите

Отчет об аудите должен быть отправлен заказчику ведущим аудитором. Порядок распространения отчета об аудите должен определяться заказчиком в соответствии с планом аудита. Объект аудита должен получить копию отчета об аудите, если только нет специального возражения со стороны заказчика. Для распространения отчета в другие места требуется разрешение со стороны объекта аудита. Отчет об аудите является собственностью заказчика. Поэтому аудиторы и все получатели отчета должны соблюдать требования конфиденциальности относительно отчета и должным образом обеспечивать ее.

Отчет об аудите должен быть представлен в течение согласованного периода времени в соответствии с планом аудита. Если это невозможно, то официально стоит сообщить как заказчика, так и объект аудита о причинах задержки и установить новую дату его представления.

Заключительное заседание

После завершения фазы сбора доказательств экологического аудита и к подготовке отчета об аудите аудиторская группа должна провести заседание с руководством проверяемой организации и тех его представителей, которые отвечают за функции, аудит которых был проведен. Главной целью этого заседания является представление данных аудита объекта аудита таким образом, чтобы обеспечить их четкое понимание и получить подтверждение установленных фактов, на основании которых формировались данные аудита.

Несогласия и разногласия должны быть устранены, по возможности до того, как ведущий аудитор завершит отчет. Окончательные решения по ведомости и изложения данных аудита является прерогативой ведущего аудитора, хотя объект аудита и заказчик могут, как и раньше, не соглашаться с этими данными.

Завершение аудита

Аудит завершается, как только будут закончены все виды работ, установленные в плане аудита.

Сохранение документов

Все рабочие документы, проект отчета и окончательный отчет, связанные с аудитом, должны храниться по согласованию между заказчиком и объектом аудита, а также в соответствии с установленными требованиями.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >