Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Политэкономия arrow Основы экономической теории

Влияние косвенных налогов на предложение

Рассмотрев суть и отличия прямых и косвенных налогов, выясним влияние последних на предложение. Анализировать лишь косвенные налоги, так как именно они наиболее существенно влияют на рыночное равновесие. Используя знания по теории спроса и предложения, выясним, в какой мере назначения косвенных налогов, а конкретнее индивидуальных и универсальных акцизов, влияет на равновесную цену. С помощью микроэкономического анализа попытаемся показать, каким образом налоговое бремя распределяется между продавцами и покупателями определенной продукции, а также какую роль в этом распределении играют эластичность спроса и предложения.

Для того, чтобы изучить микроэкономический влияние акциза на равновесную цену подакцизного товара, целесообразно проанализировать поведение его кривой предложения. Ее поведение несколько отличаться в зависимости от того, какая ставка налога будет применять правительство - твердую или в процентах. Если говорить об акцизах, а именно их мы будем рассматривать в дальнейшем, то практика различных стран показывает, что универсальные акцизы устанавливаются только в виде процента к цене товара. Следовательно, при росте цены подакцизного товара растет и абсолютный объем налога с единицы товара. Что же касается индивидуальных акцизов, то они, как правило, назначаются по твердой ставке, но в некоторых странах может применяться и процентная ставка, как в Украине.

Сначала рассмотрим, каким образом реагирует кривая предложения на назначение индивидуального акциза по твердой ставке. Например, правительство определяет акцизный налог в размере 0,5 грн. на пачку сигарет. Это, при прочих равных условиях, приведет спад производства по каждому уровню цен, в результате чего кривая предложения сигарет переместится на графике влево и вверх. Объясняется это тем, что увеличение издержек производства этого товара ведет к уменьшению его предложения.

Возникает вопрос: на сколько переместится наша кривая предложения? Она переместится настолько, что каждая определенное количество товара теперь будет предлагаться по старой цене плюс добавлены 0,5 грн. акцизного налога на каждую пачку сигарет. Здесь стоит отметить, что до назначения акцизного налога цена предложения и цена спроса совпадали с равновесной цене.

Итак, новая цена предложения за каждую определенное количество сигарет состоит из двух частей: старой цены предложения за данное количество и твердой ставки налога, которую мы обозначим как Т.

Изобразим описаны процессы на моделях (рис. 2,3 и 4).

До установления индивидуального акциза спрос и предложение на графике (рис. 2) представлены кривыми D и S. Ро - равновесная цена, которая соответствует величине равновесия Qo. Рынок данного товара (сигарет) находится в состоянии равновесия. При этом условии цена производителей (цена выручки) совпадает с ценой потребителей (ценой продажи). Они равны цене Ро.

После назначения налога для каждого объема предложения уровень цены вырастет на величину твердой ставки налога Т. В нашем условном примере Т в 50 коп. за одну пачку сигарет. На рис. С кривая предложения будет дополнена новой кривой предложения S ". Теперь производители будут предлагать количество товара Qо по цене Р1 + Р0 + Т, а не по цене Ро, как это было до установления налога. Геометрически Т равна отрезке эв на рис. 3. Поскольку спрос на сигареты не изменился (кривая D осталась в прежнем положении), то потребители по цене Р1 смогут выкупить количество товара Q1. Временно на рынке сигарет образуется их избыток в размере Q1Qо единиц, который со временем будет устранен игрой конкурентных

Кривые спроса и предложения до назначения индивидуального акциза

Рис. 2. Кривые спроса и предложения до назначения индивидуального акциза

Временное нарушение рыночного равновесия на рынке сигарет после назначения индивидуального акциза

Рис. 3. Временное нарушение рыночного равновесия на рынке сигарет после назначения индивидуального акциза

Состояние нового равновесия на рынке сигарет после назначения индивидуального акциза

Рис. 4. Состояние нового равновесия на рынке сигарет после назначения индивидуального акциза

Распределение налогового бремени между покупателями и продавцами на рынке сигарет

Рис. 5. Распределение налогового бремени между покупателями и продавцами на рынке сигарет

Анализ косвенных налогов на рыночное равновесие продолжим в направлении выяснения некоторых особенностей этого влияния при применении правительством универсальных акцизов - налога с продаж или налога на добавленную стоимость.

Что происходит на рынках товаров, когда правительство назначает налог с продаж по ставке, скажем, 5%? Поведение потребителей и производителей теперь будет почти такая же, как и в случае назначения индивидуального акциза. Слово "почти" в этом случае подчеркивает наличие некоторых нюансов в этой поведении. Во-первых, универсальные акцизы охватывают чрезвычайно широкий круг товаров и услуг, и поэтому потребители имеют очень мало шансов, чтобы их избежать, переориентировав свой спрос на товары-заменители. Во-вторых, абсолютная величина налога в цене продажи (цене потребителя) будет тем больше, чем выше была равновесная цена до назначения налога с продаж или налога на добавленную стоимость. Заметим, что в условиях высоких темпов инфляции, уплата налога на добавленную стоимость, например, поквартально, как это было в Украине до 1994 г.., Выгодна деловым предприятиям и невыгодна государству. Ведь за время, отделял уплату налога на добавленную стоимость с момента его получения предприятиями в виде части выручки от реализации облагаемых товаров или услуг, происходило значительное обесценивание таких налоговых платежей.

- Непропорциональный рост уровней цен продажи для разных объемов предложения товара после введения универсального акциза (менее для цен, соответствующих меньшим объемам предложения, и больше для цен, соответствующих большим объемам предложения) находит отражение в непараллельных расположении кривой предложения S 'по начальной кривой предложения S (рис. 6). Если при установлении акцизного налога на сигареты длина отрезков эв и ае "была одинаковой и отражала твердую ставку налога Т (рис. 5), то теперь отрезок эв длиннее, чем отрезок ае" (рис. 6).

Установка новой равновесной цены на рынке гипотетического товара после назначения универсального акциза

Рис. 6. Установка новой равновесной цены на рынке гипотетического товара после назначения универсального акциза

Как видно из рис. 6, все выводы, сделанные при назначении акцизного налога, действительны и в случае назначения косвенных налогов в виде процентной ставки. Что же касается указанных различий между ними, то второе отличие (расположение кривых S и S ') имеет скорее более теоретическое, чем практическое значение. Ведь правительство, устанавливая косвенный налог (индивидуальный или универсальный акциз), обращает внимание только на существующую равновесную цену и на те возможные налоговые поступления, которые может получить бюджет. Правительство способно прогнозировать уровень новой равновесной цены, а также то, какая из сторон рыночных отношений платить большую или меньшую долю налогового бремени. Такие прогнозы можно составлять при условии, что известны коэффициенты эластичности спроса и предложения в точке старой рыночного равновесия (в наших моделях это точка е).

Ценовая эластичность спроса и предложения играет чрезвычайно важную роль в микроэкономическом анализе влияния акцизов на рыночное равновесие. Она учитывается правительством при выборе подакцизных товаров. Существует правило, согласно которому, чем не эластичными есть спрос и предложение, тем меньше будет снижение объема производства, возникает вследствие роста цены после введения косвенного налога. Отрасли, товары которых неэластичные за спросом и предложением, более пригодны для косвенного налогообложения, чем отрасли, в которых производятся товары и услуги, которые характеризуются высоким уровнем ценовой эластичности спроса и предложения.

Соотношение коэффициентов ценовой эластичности спроса и предложения, вычисленных в рамках отрезков ее "и еа, образующихся на кривых спроса и предложения, изображенных на рис. 5 и рис. 6, определяет распределение налогового бремени между потребителями и производителями. Основное бремя косвенного налога будет приходиться на относительно более неэластичную сторону рынка. Например, когда в точке исходной рыночного равновесия (точка е на рис. 5 и 6) Ed> Еs, то при прочих равных условиях большую часть налогового бремени платить производители данного товара, и наоборот, когда Ed <Еs, то большая часть налогового бремени ляжет на плечи потребителей. Если же Ed = Еs, то налоговое бремя поделится поровну между продавцами и покупателями.

Коэффициенты ценовой эластичности спроса и предложения для исходной точке равновесия (е), установившаяся на рынке товара, на который правительство хочет ввести косвенный налог, можно более или менее точно определить эмпирически. Если есть достоверные сведения о Ро, Qо, Еd и Еs, то тогда можно прогнозировать возможные изменения в равновесной цене, количестве равновесия, распределении налогового бремени после введения косвенного налога.

Выяснение роли, которую играют эластичность спроса и предложения в распределении налогового бремени, позволяет держать ответ на вопрос: почему во многих странах индивидуальный акциз назначается на такие товары, как табачные изделия и алкогольные напитки, то есть на так называемые "общественно вредные" продукты? Одно из популярных объяснений таких действий правительства, устраивает, в первую очередь, правительства государств, а не

Распределение налогового бремени на рынке инсулина

Рис. 7. Распределение налогового бремени на рынке инсулина

потребителей названных товаров, такое алкоголь и табак вредны для здоровья граждан, и поэтому в интересах государства необходимо ограничивать их потребление, поэтому на эти товары вводится косвенный налог. Однако практика применения акцизных налогов показывает, что они практически не влияют на уменьшение объема потребления "общественно вредных" продуктов. Почему так происходит?

Дело в том, что ценовая эластичность спроса на алкогольные и табачные изделия чрезвычайно низкая, поскольку у значительного числа людей производится биологическая зависимость от потребления этих товаров. Поведение такого рода рынков иллюстрирует модель рынка инсулина для больных тяжелой формой сахарного диабета (рис. 7).

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее