Специфика использования экспортной пошлины при регулировании национального рынка

Среди инструментов, которые используются государством при регулировании внешнеэкономических отношений, одним из самых распространенных является применение таможенного тарифа. Таможенный тариф, как правило, вводится для ограничения импорта с целью защиты отечественных производителей от иностранной конкуренции. Но иногда возникает необходимость в ограничении экспорта.

Одним из методов ограничения экспорта является использование вывозной (экспортной) пошлины на национальные товары. Экспортная пошлина начисляется на товары, реализуемые иностранным субъектам хозяйственной деятельности и вывозятся за пределы таможенной территории страны применения. При этом экспортная пошлина может выполнять несколько функций: протекционистскую, фискальную, регулятивную, политическую.

Поскольку экспортная пошлина - стоимостная категория, то при анализе его применения можно использовать методику, предложенную при исследовании пошлины в целом, то есть критерием доминирования определенной функции является соотношение между национальными и мировыми ценами на конкретный товар. Товары экспортируются, когда соотношение между ценами благоприятные в пользу цены национального производителя. Если ставка экспортной пошлины больше разницу между ценами, то пошлина выполняет протекционистскую функцию. Если уровень экспортной пошлины основано на разнице между национальными ценами и мировыми, то доминантой является фискальный эффект. В случае же, когда ставка вывозной пошлины незначительна по сравнению с имеющейся разницей между ценами, то используется данное мероприятие как регулятор экспортных операций.

Существует несколько причин применения экспортной пошлины с целью защиты национального рынка. Введение таможенного тарифа на экспорт считают целесообразным в том случае, когда цена на определенный товар находится под административным контролем государства и удерживается на уровне ниже мирового путем выплаты субсидий производителям. В данном случае ограничение экспорта рассматривается государством как необходимая мера для поддержания достаточного предложения на внутреннем рынке и предотвращения избыточного экспорта товаров, субсидируются.

В некоторых странах экспортная пошлина устанавливается на определенный срок, как правило, при дефиците сырья в стране. Таким образом создается препятствие для вывоза сырья на внешний рынок, поскольку при экспорте высокая цена сырья влияет на ее конкурентоспособность. Таким образом, внутренний переработчик получает дополнительный выигрыш не только за счет увеличения возможностей получения сырья, но и за счет определенной стабилизации цен на внутреннем рынке из-за невозможности осуществления экспортных операций.

Бесспорно, государство может быть заинтересовано в установлении экспортного тарифа с учетом необходимости увеличения доходной части государственного бюджета, то есть в исполнении экспортной пошлиной фискальной функции. Так, если поступления от экспортной пошлины в Украине в 2001 году составил 7 396 тыс. Грн, в 2003 году они составляли 364 200 000 грн, то на 2004 год запланирован в размере млн грн.

Значительно чаще экспортная пошлина применяется в тех странах, где значительная часть валового внутреннего продукта реализуется на мировом рынке. Так, в России в структуре таможенного тарифа поступления от введения экспортной пошлины составляют 3/4, тогда как доходы от применения импортной пошлины - 1/4.

Если страна, экспортирует товар, имеет на мировом рынке монопольное право на установление цен на данный товар, то он может использовать вывозная пошлина в своих интересах. При этом размер оптимального экспортной пошлины будет прямо пропорционален количеству стран-импортере в, которые зависят от импортных поставок данного товара на национальный рынок. Налогообложение экспорта часто зависит от монопольного положения страны с определенного товара заставляет другие страны переплачивать за импортные товары.

Степень эффективности применения такой модели внешнеторговой политики зависит от обоснования оптимального уровня экспортной пошлины. Доход от роста мировых цен на экспортные товары в данном случае имеет перекрывать чистые внутренние потери, возникающие вследствие введения экспортной пошлины.

Примером данной ситуации может быть введение вывозной пошлины на экспорт нефти и нефтепродуктов из России. Поскольку Россия может заставить импортеров переплачивать за импорт нефти, учитывая зависимость стран Восточной Европы от энергоносителей из России, то вводится налог, пополняет государственную казну, хотя бы за счет национального товаропроизводителя. Так, в августе 2000 г.. Россия увеличила экспортную пошлину на нефть с 20 евро до 27 евро, на масла с 12 евро до 20 евро, на высоко- и низкооктановые бензины в соответствии с 20 евро и 15 евро до 25 евро.

Для выполнения вывозной пошлиной функции регулятивность возможно вводить пошлину на экспорт с целью улучшения условий торговли страны. Это происходит при условии, что цены на импортные товары остаются без изменений, а экспортные цены растут из-за использования вывозной пошлины.

Внедрение экспортного налога может быть и фактором борьбы с инфляцией. Увеличение валютных поступлений в страну положительно влияет на платежный баланс, а это, в свою очередь, на стабильность курса национальной денежной единицы.

Одним из аргументов внедрения экспортной пошлины является эффект перераспределения доходов в пределах страны. Это может быть связано с применением пошлины в отношении экспорта монопольных для страны товаров. Примером этого является экспортная пошлина на кофе в Бразилии, какао в Гане. Резкое повышение ставок экспортной пошлины на нефть в России на конец 1999 при благоприятной конъюнктуре внешнего рынка, общей мировой тенденции роста цен на нефть также обосновывают его применения.

Торгово-политическая роль экспортной пошлины проявляется в том, что с его помощью страна может влиять не только на экономические отношения, но и на политическую ситуацию.

Характерным примером является взаимоотношения России с Украиной, учитывая энергетическую зависимость последней. Пока Украина не будет иметь альтернативной возможности получения энергоносителей, влияние тарифной политики России в данном направлении регулирования товаропотока будет весьма значительным.

Вместе с тем следует заметить, что экспортный тариф используют в основном развивающиеся страны и страны с переходной экономикой. Промышленно развитые страны используют его очень редко, а в некоторых странах мира налогообложения экспорта даже запрещено Конституцией как основным законодательным актом (Аргентина, США). Поэтому акцент в данных случаях смещается в сторону использования нетарифных методов регулирования (лицензии, квоты, контингенты).

Чем выше таможенный барьер на пути экспортного товара, тем сложнее производителям обеспечить соответствующий уровень доходов от экспортной операции. Ставка пошлины, которая превышает размер прибыли от будущей операции, может вообще тормозить экспорт товаров. Поэтому при оценке уровня экспортной пошлины его ставка обязательно должен сравниваться с оценкой доходов, которые можно получить от внешнеторговых операций. Такое сопоставление является объективным критерием для ответа на вопрос: высокой или низкой является ставка экспортной пошлины.

В экономически развитых странах мира общим показателем среднего уровня прибыли является учетная ставка центральных банков. В 1980-е годы в большинстве развитых стран учетные ставки центральных банков составили 5-7%, а в отдельных случаях 9%. В 90-е годы они повысились до 10-12%. Сопоставляя средний уровень пошлины в развитых странах с учетной ставкой центральных банков, приходим к выводу, что ставка пошлины, которая превышает 10%, может считаться высокой, а ставка в 6-10% является средней.

При применении вывозной таможенной тарифа могут использоваться как адвалорные, так и специфические ставки пошлины. Иногда могут применяться специфические ставки с адвалорной фиксацией таможенного налогообложения. Примером этого может служить применение конструкции использования экспортной пошлины на сырую нефть в России. Прогрессия строится таким образом, чтобы при средних долгосрочных цен на нефть ставки экспортной таможенной тарифа составляли 6,5% цены. Скачок цен на нефть в 2004 году обусловил достижение рекордного уровня экспорта пошлины в России по данной позиции 95-100 $ США на 1.12 2004г.

Таблица 3.3

Шкала ставок экспортной пошлины ЗАВИСИМОСТИ ОТ МИРОВЫХ ЦЕН НА НЕФТЬ

Цена нефти $ за баррель Экспортная пошлина ЕВРО / тонна
от $ 0 до $ 12,5 0
от $ 12,5 до $ 15,0 2
от $ 15 до $ 17,5 5
от $ 17,5 до $ 20 9
от $ 20 до $ 22,5 14
от $ 22,5 до $ 25,0 20
от $ 25 до $ 27,5 27
от $ 27,5 до $ 30 34
от $ 30,0 до 32,5 41
более $ 32,5 48

Данная профессия меняет уровень изъятия средств из дополнительных доходов нефтяных компаний от повышения уровня мировых цен на нефть. При этом ежемесячно проводится мониторинг цен в соответствии с ценами на мировом рынке, а ставки экспортной пошлины изменяются не чаще одного раза в два месяца для обеспечения устойчивости системы ценообразования.

Рассмотрим механизм применения экспортной пошлины с точки зрения экономической теории на конкретном примере (производство и потребление телевизоров) с помощью графика. Предположим, что точкой равновесия производства и потребления страны телевизоров является точка W, линия S 0 - кривая внутреннего предложения, а линия D 0 - кривая спроса (рис. 3.7).

Механизм функционирования экспортного тарифа

Рис. 3.7. Механизм функционирования экспортного тарифа

Выход страны на мировой рынок свидетельствует, что мировая цена на данный телевизор РС выше, чем внутренняя цена Рv. Поскольку мировой рынок может потребить огромное количество телевизоров по цене РС, то кривая предложения представлена горизонтальной линией S 0 + с, и определяет объемы товара производится в данной стране и экспортируется на мировой рынок.

Равновесие спроса и предложения в условиях свободной торговли будет достигнута в точке IV, в которой объем предложения товара обозначен Qs, а внутренний попит- Q d. Избыток товара, т.е. разница между объемом предложения и внутренним спросом (Q s - Q d), будет экспортироваться на мировой рынок.

Правительство страны с целью ограничения экспорта вводит таможенный тариф при вывозе товаров за таможенную территорию страны. В случае с малой страной, факт применения таможенного тарифа не повлияет на уровень мировых цен. Это означает, что условия торговли страны не изменятся.

Применение вывозной пошлины делает экспорт менее прибыльным. Поскольку значительно повышается цена, влияющим на конкурентоспособность, то национальные производители увеличивают продажи на внутреннем рынке. Это, в свою очередь, приводит к снижению внутренней цены на величину тарифа до РС + t. Снижение внутренней цены стимулирует увеличение внутреннего потребления телевизоров с Q d до Q d 1 но одновременно отечественные производители сокращают объем производства до Q d 1, соответственно, сокращаются и объемы экспорта в (Qs 1 - Qd 1.

Итак, в результате применения экспортной пошлины произошло увеличение внутреннего потребления и сокращения внутреннего производства товара, что, в свою очередь, привело к сокращению экспорта.

Анализируя данную теоретическую модель, приходим к выводу, что от введения экспортной пошлины:

во-первых, выиграют потребители, так как при снижении цен увеличивается сегмент потребления телевизоров (а).

во-вторых, выиграет страна-экспортер, поскольку получает доходы в Государственный бюджет. В то же время национальные производители телевизоров, которые фактически будут платить налог на экспорт, будут иметь значительные убытки (b + d). Всего в результате применения экспортной пошлины возникают те же группы эффектов, и при применении импортного мита- эффекты перераспределения и эффекты потерь. Таким образом, экспортный тариф будто отражением импортного тарифа с той разницей, что при его применении основные потери несут не потребители, а национальные производители.

Итак, приходим к выводу, что наряду с положительными эффектами, которые достигаются при использовании экспортной пошлины, возникают и отрицательные - это подрыв экспортного потенциала страны, нарушение структуры внешнеторгового оборота и др.

Впервые в Украине экспортная пошлина стало использоваться с 1992 г.. И насчитывалось на все потенциально экспортные товары (около 124 товарных групп). В 1993 г.. Вышел Декрет Кабинета Министров Украины "О вывозной" экспортное "пошлина в 1993 году.". Декларативными причинами применения экспортной пошлины стали установление рациональной структуры экспорта и сокращение перечня товаров, экспорт которых подлежит нетарифного регулирования. Значительно сократилось количество товарных групп по сравнению с 1992г., Что подпали под действие экспортной пошлины (43 товарные позиции). Но был расширен диапазон ставки пошлины от 10% до 30% таможенной стоимости товара. Не облагались экспортной пошлиной товары, вывозимые в пределах полученных субъектами предпринимательской деятельности экспортных квот, а также товары, произведенные полностью из давальческого сырья, которая была предварительно импортирована.

Данный период применения экспортной пошлины можно назвать фискальным. Об этом свидетельствует достаточно широкая номенклатура товаров, в отношении которых оно применялось, и уровень ставок налогообложения.

Целый ряд факторов повлияли на необходимость либерализации внешнеэкономической деятельности. Основные среди них: высокая инфляция (в 1993 г. Она равнялась 10 155%; дерегуляция цен; падение курса национальной валюты; отрицательное сальдо платежного баланса). В этих условиях основное внимание тарифной системы регулирования внешнеэкономических связей уделялось импорта.

Начиная с 1996 г.. Основной целью введения экспортной пошлины становится выполнение функции регулирования. Это связано с необходимостью заблокировать экспортный поток важной для национальной экономики сырья из Украины. Главным аргументом при этом является загрузка национальных предприятий работой. Вывозная пошлина стало использоваться с таким товарным позициям, как металлолом, живой скот и кожевенное сырье, семена некоторых видов масличных культур.

Стоит заметить, что в Украине применяется адвалорная экспортная пошлина, начисляется в процентах к таможенной стоимости товаров по формуле:

Итак, ставка экспортной пошлины должен быть равен разнице между мировой ценой и ценой данного товара на внутреннем рынке.

Другие страны используют и специфическое, и комбинированное экспортная пошлина. Так, в России в отношении экспорта некоторых видов древесины действует специфическая пошлина 5 евро за кубометр, а на шиноматериалы - комбинированное 6,5%, но не менее 5 евро.

С целью защиты потребительского рынка Украины, интересов отечественного производителя и дальнейшего улучшения структуры экспорта с мая 1996 стало действовать пошлина в отношении экспорта живого скота и кожевенного сырья в размере от 27% до 75% таможенной стоимости товара, но существует льгота сельхозпроизводителям в виде экспорта без уплаты вывозной пошлины (за исключением молодняка крупного рогатого скота массой не более 350 кг и кожсырья), если эти товары являются продукцией собственного производства.

Основной целью данного законодательного акта была реализация защитной функции, то есть устранение с украинского рынка основных иностранных экспортеров крупного рогатого скота, а именно - посредников-конкуренте в из Ливана и Сирии.

В 1999г. Было введено экспортная пошлина при вывозе семян подсолнечника. Основная причина введения экспортной мита- это сверхприбыли, которые получают посредники на данном сегменте рынка.

По нашему мнению, экспортная пошлина должна иметь только временный характер, то есть использоваться как мера оперативного регулирования конкретных ситуационных проблем. Например, введение сезонного экспортной пошлины на семена подсолнечника с 1.10 по 1.04, то есть на период основной его переработки. Но стоит заметить, что налог на экспорт ограничивает поступление валютных средств, поскольку снижается заинтересованность предприятий в развитии внешнеэкономической деятельности, поэтому ставка пошлины должна быть незначительной. Как один из вариантов возможно также корректировки экспортной пошлины в зависимости от соотношения мировых цен на семена подсолнечника.

По нашему мнению, применение механизма экспортной пошлины должна основываться на принципе "деэскалации" ставок пошлины, то есть ставки должны зависеть от степени обработки экспортируемого товара, но по такому принципу: чем ниже в товаре степень добавленной стоимости, тем ниже таможенные ставки должны быть использованы.

Увеличение цены экспортного товара за счет применения вывозной пошлины приводит к поиску потенциальными экспортерами путей минимизации таможенных платежей. Такими путями становятся толлинговые схемы, даже официальная работа трейдеров в форме давальческих схем позволяет минимизировать таможенные платежи, так как экспортная пошлина при вывозе семян по давальческой схеме не уплачивается, не говоря о том, когда готовая продукция не поворачивается или используется режим свободной торговли. По нашим исследованиям, из урожая 2000г. Таким образом экспортировано около 800 тыс. Т семян.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >