Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Страховое дело arrow Страхование

Механизм формирования резервов по страхованию жизни

Страховые резервы по страхованию жизни является оценкой стоимости денежных обязательств страховщика по договорам и будущих расходов для обеспечения их выполнения.

Страховые резервы по страхованию жизни делят на

- Резервы долгосрочных обязательств (математические резервы);

- Резервы надлежащих выплат страховых сумм.

Резервы долгосрочных обязательств (математические резервы) состоят из:

- Резервов нетто-премий;

- Резервов расходов на ведение дела;

- Резерва бонусов.

Расчет математических резервов проводят с использованием актуарных методов и отдельно по каждому действующему на отчетную дату договору с учетом темпов роста инфляции. Общая величина математического резерва равна сумме резервов, рассчитанных отдельно по каждому договору.

Расчет резерва нетто-премий на страховую годовщину осуществляют проспективное - как разницу между актуарной стоимостью потока будущих страховых выплат (без учета бонусов) и актуарной стоимостью потока будущих страховых нетто-премий.

В случае если особенности отдельных видов договоров (отдельных страховых рисков, предусмотренных в договоре) не могут быть в полной мере учтены проспективное, расчет резерва нетто-премий по таким договорам (рисками) осуществляют ретроспективно - на основании информации о полученных страховые взносы (премии) и осуществлены страховые выплаты.

Расчет резерва расходов на ведение дела на страховую годовщину осуществляют проспективное - как разницу между актуарной стоимостью потока будущих расходов страховщика по обеспечению выполнения обязательств по договору по истечении срока уплаты страховых взносов и актуарной стоимостью потока следующих поступлений той части брутто-премии, идет на покрытие будущих расходов.

Резерв бонусов является оценкой дополнительных обязательств страховщика, возникающие при увеличении размеров страховых сумм и (или) страховых выплат по результатам полученного инвестиционного дохода и по другим финансовым результатам деятельности страховщика (участие в прибылях страховщика). Резерв бонусов рассчитывают на страховую годовщину как актуарной стоимость дополнительных выплат страховщика.

Если условиями договора предусмотрено право страхователя в будущем выбрать способ выполнения страховщиком обязательств по договору (осуществить единовременную страховую выплату в случае достижения застрахованным лицом определенного договором возраста или выплату аннуитета, изменить периодичность выплаты аннуитета и т.п.), то для расчета резервов используют вариант, по которому актуарная стоимость будущих страховых выплат больше.

Если условия договора страхования предусматривают возможность уплаты дополнительных страховых премий и соответствующий перерасчет страховых сумм и (или) выплат, то для расчета резерва нетто-премий размеры страховых сумм и (или) выплат определяется на дату его расчета, а размеры будущих страховых премий считают такими, соответствующие условиям договора и обеспечивают наибольший размер резерва.

Расчет резерва нетто-премий и резерва расходов на ведение дела на отчетную дату, не совпадает со страховой годовщиной, осуществляют методом интерполяции между размерами этих резервов на ближайшие страховые годовщины.

Страховые годовщины могут быть заменены на ближайшие к отчетной дате календарные даты, соответствующие целому числу кварталов (месяцев), прошедших со дня вступления договора в силу.

На даты, следующие за днем окончания срока действия договора, математические резервы считают равными нулю.

Страховщик одновременно с расчетом страховых резервов по каждому договору на определенную дату оценивает объем страховых обязательств перестраховщика на базисе расчета резерва.

Выкупная сумма на любую дату не должна превышать математического резерва на эту дату. Размер выкупной суммы зависит от срока действия договора, его рассчитывают по методике, которая является неотъемлемой частью правил страхования жизни.

Резерв надлежащих выплат страховых сумм состоит из:

- Резерва заявленных, но не урегулированных убытков;

- Резерва убытков, возникших, но не заявлены. Расчет резерва заявленных, но не урегулированных убытков

осуществляют с каждым действующим на отчетную дату договору отдельно. Расчет резерва убытков, возникших, но не заявленные, осуществляют по совокупности договоров в целом. Общая величина резерва надлежащих выплат страховых сумм равна сумме указанных резервов.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков является оценкой денежных обязательств страховщика по страховым случаям, которые имели место в отчетном или отчетных периодах, предшествующих ему, но не были выполнены или выполнены не полностью на отчетную дату.

Величину резерва заявленных, но не урегулированных убытков определяют в суммарном размере не уплаченных на отчетную дату денежных сумм, которые должны быть выплачены:

а) в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых заявлено страховщику в установленном законодательством и договором порядке;

б) при наступлении сроков осуществления выплат аннуитета, по которым (сроками) согласно условиям договора не требуется заявление на выплату;

в) в связи с досрочным прекращением действия договора или с изменениями условий договора.

Резерв убытков, возникших, но не заявленные, является оценкой денежных обязательств страховщика по рискам несчастного случая и (или) болезни по страховым случаям, которые могли произойти в отчетном или отчетных периодах, предшествующих ему, но не были заявлены на отчетную дату .

Оценку резерва убытков, возникших, но не заявленные, осуществляют актуарными методами.

С целью учета расходов на заключение договора может осуществляться модификация (уменьшение) резерва нетто-премий (модификация резерва).

Модификацию резерва применяют только при условии уплаты страховых премий частями в течение не менее 3-х лет.

Модификацию резерва осуществляют путем уменьшения размера резерва нетто-премий на фиксированный для данного договора процент (уровень модификации) актуарной стоимости потока будущих нетто-премий.

Процедура модификации должна отвечать следующим общим требованиям:

- На конец первой страховой годовщины модифицированный резерв не должен быть отрицательным;

- Уровень модификации не должен превышать 5%.

Если в течение первого страхового года модифицированный резерв набирает отрицательного значения, считают, что он имеет нулевое значение.

Базис расчета математических резервов устанавливает страховщик. Он включает:

- Демографические показатели продолжительности жизни (таблицы смертности)

- Вероятности наступления рисков определенной болезни и (или) несчастного случая или их последствий, если страхование на случай наступления таких событий предусмотрено правилами страхования;

- Годовую ставку инвестиционного дохода.

Годовая ставка инвестиционного дохода не может превышать 4%.

Базисы расчета математических резервов по группам договоров могут отличаться.

Базис расчета математических резервов должен быть таким, чтобы по каждому договору и на любую страховую годовщину акта-арная стоимость потока будущих нетто-премий была меньше, чем

97% от актуарной стоимости потока будущих страховых брутто-премий, вычисляют на базисе расчета резервов.

Решение по формированию резерва расходов на ведение дела и резерва убытков, возникших, но не заявленные, принимает страховщик. В случае, если указанные резервы не формируют, их считают равными нулю.

При расчете страховых резервов допускают упрощение и приближения в случае, если это возможно обоснованно, что их влияние на результаты расчета резервов несущественный.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее