Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Экономика развития

Экономический рост независимой Украины -в эффективности производства, развития финансов и банковской системы

Развивая независимое государство, Украина должна решить целый ряд проблем, которые обусловливают необходимость дальнейшего ускорения интеграционных процессов в экономике. Сегодня страна имеет деформированную экономику, где существует относительно благополучный сектор, вывозит сырье и закупает для Украины ограничен перечень товаров и услуг, и небольшое количество предприятий, которые сумели занять лидирующие позиции на товарных рынках и выживают благодаря существующему покупательскому спросу, а также целый ряд предприятий медленно скатываются к банкротству.

Вот почему наряду с осуществлением экономической политики должна определиться новая, научно обоснованная структурная политика. То есть необходимо государственное содействие:

1.демократизации управления во всех ветвях власти. При этом правовые и экономические отношения в государстве должны строиться на конституционных принципах по принципу верховенства общегосударственного права и законов;

2.напрямкам развития экономической политики, соответствующие условиям и критериям оценки современного комплексного развития, дешевизне и качества производства. Уровень отдачи государственных ресурсов, находящихся в обращении, насыщенность рынка товарами и услугами зависит от эффективности использования научно-технического потенциала, эффективного хозяйствования и предпринимательства, от степени насыщенности и активности действий различных форм хозяйственных систем, их конкурентоспособности на внутренних и внешних рынках;

3.здийсненню научно-технической политики экономного и рационального использования ресурсов, широкого применения малоотходных и безотходных, энерго- и ресурсосберегающих технологий, а также форм организации производства с высокой конечной результативностью, экологической чистотой, сохранением и своевременным воспроизведением убытков, причиненных природе, для обеспечения достойного уровня жизни для будущих поколений;

4.налагодженню тесных межгосударственных экономических связей в рамках единого рыночного пространства и обеспечения открытости украинской экономики.

Украина должна быть открытой в экономическом отношении, входить на взаимовыгодных принципах эквивалентности в межгосударственных мировых хозяйственных структур (имеется в виду открытость фондового рынка и рынка товаров, инвестиций и технологий и т.п.).

Украина богата природными ресурсами, запасами угля, железных руд и т.д., но самым естественным богатством страны является лучшие в мире черноземы, вместе составляет прочный фундамент для эффективного экономического развития. Существует также прочный научный потенциал. Однако он используется недостаточно, особенно в отношении прогнозирования будущего развития страны.

Модель оптимального функционирования экономики государства требует точного учета специфики условий хозяйствования, ресурсных возможностей и рыночных связей на макро- и микроэкономическом уровне, с тем чтобы обеспечить интенсивный экономическое развитие как государства, так и территорий.

Анализируя развитие, финансов и банковской системы Украины, нельзя не связывать его с социально-экономическим развитием общества Украины. Увеличение объемов производства снимает социально-экономическое напряжение и, наоборот, снижение объемов ведет к усилению напряжения сопровождается трудностями с реализацией созданного продукта, ухудшением финансового состояния предприятий, а это в значительной степени приводит к неплатежам, порождает негативные явления в денежно-товарных отношениях.

Выделение в целом по Украине воспроизводственных комплексов, подразделений и потребительских отраслей дает возможность не только применить практические меры по нормализации денежно-товарных отношений, но и перейти к управлению воспроизведением основного капитала.

Ведь, в отличие от основных производственных фондов, функционирующих в индивидуальном самостоятельном режиме воспроизведения, капитал осуществляет специфический круговорот: в нем авансированные на производство финансовые ресурсы не просто взаимосвязаны, но и регламентируются как единое целое по ряду воспроизводственных параметров.

Управление экономикой раз и целесообразно связать в единое расширенное воспроизводство капитала, продукта и потребительских доходов и регулировать их с помощью воспроизводственного кругооборота капитала. Гармонизация этой сложной системы, повышение ее эффективности и нормализация денежно-товарной сбалансированности достигаются в расчете на капитал в том случае, когда капитал, продукт и доход увеличиваются примерно одинаковыми темпами.

В результате создается система народнохозяйственного кругооборота. В ней общество выступает субъектом кругооборота общественного капитала, производство - субъектом кругооборота средств производства в составе продукта, индивид - субъектом круговорота потребительских доходов, которые материализуются в предметах потребления и услугах.

Таким образом, воспроизводственные процессы позволяют решать проблему денежно-товарной сбалансированности, что требует комплекса мероприятий, основой которых должны стать:

разработка концепции развития национальной экономики, адекватной общемировым тенденциям развития, существующей модели социально ориентированной рыночной экономики, а также историческим, социально-экономическим и культурным особенностям Украины;

разработка научно обоснованной концепции государственного регулирования, адекватных моделей социально ориентированной рыночной экономики, с учетом особенностей социально-экономического развития Украины; прежде всего эта концепция должна определить масштабы инвестиционной деятельности государства, не забывая об обязательствах по социальному обеспечению граждан.

На наш взгляд, первые попытки такого подхода в деятельности правительства нацелены на:

укрепление доходной базы государственного бюджета на основе определенной коррекции начатой ныне налоговой реформы;

внесения определенных изменений в структуру расходов государственного бюджета;

укрепление системы государственного финансового контроля;

перенос акцентов внешнего государственного кредита, с целью превратить его в инструмент финансирования инвестиций;

недопущения дефицита бюджета вследствие длительной неуплаты налогов, недофинансирование утвержденных парламентом статей бюджетных расходов.

В стратегическом плане важное значение имеет обеспечение использования финансово-кредитной системы как механизм регулирования экономики, исходя из расширенного воспроизводства производства, с целью достижения денежно-товарной сбалансированности.

В ходе рыночного взаимодействия воспроизводящая база подразделений производства обусловливает тенденцию всего капитала к организации его расширенного воспроизводства как кругооборота, а этот круговорот, в свою очередь, регулирует все расширенное воспроизводство как систему кругооборота капитала, продукта и доходов.

Осмысление рынка в рамках логики становления общественной системы капитала побуждает резко усилить внимание к его воспроизводственных аспектов.

Важное место в этой системе занимает организация рынка как банковско-производственно-рыночного комплекса в рамках воспроизводственных подразделений и приведения иерархии рынков к системе кругооборота капитала, продукта и потребительского дохода.

Рынок - это еще и мера регулируемости цен, которая должна существенно отличаться на каждом из этапов становления рынка и следует по организации денежного обращения, и прежде всего - по обеспечению устойчивости денег. В этом аспекте нельзя обойтись без лицензирования на ввоз продукции из-за границы, за исключением наукоемких технологий и оборудования, и проведение комплекса мер воздействия на рынок, когда деньги имеют слабое товарное обеспечение, а рынок распадается за территориальными составляющими. В этом случае деньги жестко регулируются, и вместе с тем жестко регулируются все денежные потоки.

Возникают рынки с разной глубиной рыночных отношений, с различными системами обеспечения денег в различных воспроизводственных подразделениях и секторах - товарной, валютно-финансовой и бюджетной.

Важно соединить воспроизводственную макроструктуру в единое целое с финансово-банковской системой. При этом необходимо правильно определить макроструктуру систем отраслей, входящих в воспроизводственных подразделений. Через них в единое целое связывается расширенное воспроизводство капитала, продукта и дохода. На этой базе непосредственно формируется определенный тип воспроизводства (за фондоемкостью, темпами, ростом и т.д.) расширенного или иная мера согласованности денежных и товарных потоков. Все факторы дефицита и инфляции собираются в единый узел именно в рамках этой макроструктуры.

Преобразование всей воспроизводственной структуры в рыночную меняет существующий принцип регулирования дефицита и инфляции на противоположный: развертывание системы денежных, товарных и других рынков, то есть балансирование воспроизведения путем балансирования рынков. Между тем механизм этого процесса не создан, а потому развертывания товарно-денежного обращения включает в себя внутренний тормоз: неразвитость хозрасчетной банковской сети, административное ограничение инвестиций, отсутствие механизмов регулирования инфляции. Особо следует отметить налоговую политику Украины, которая практически не способствует наращиванию производства, а значит - и достижению денежно-товарной сбалансированности.

Необходимым становится реорганизация денежного обращения с точки зрения отражения в нем совокупности денежных форм круговоротов.

Нормализация денежно-товарных взаимосвязей воспроизводства невозможна без всестороннего развития механизмов рыночной системы. Только они способны обусловить естественное снижение цен или хотя бы торможение их повышение, что сопровождается ростом количества и повышением качества товаров или услуг.

Демократизация экономики - это прежде всего преобразования хозяйственного звена в открытую систему, каждое подразделение которой должен быть связан с товарными, арендными, акционерными или любыми другими экономическими фондами. Это означает разукрупнение крупных предприятий, самостоятельное хозяйствование их производств, цехов и т.д. на основе хозрасчета, взаимных купли-продажи акций и других рыночных отношений, придаст кооперации труда между ними характера действительно единой, общей заинтересованности в повышении эффективности. Это положительно повлияет и на согласование денежных и товарных потоков в воспроизведении.

Банковская система Украины уже сегодня приобрела универсальной направленности в обслуживании клиентов и осуществлении любых банковских операций. Развитие банковской деятельности целиком и полностью зависит от стабилизации и развития экономики.

Для стабилизации экономики необходима экономическая политика, основой которой была бы концентрация капиталов и их направления на приоритетные направления производства. В этой связи необходимо ответить на вопрос: что сегодня представляет собой финансово-кредитная система Украины?

Во-первых, как финансовая, так и кредитная системы имеют самостоятельность, но вместе создают соответствующую финансово-кредитную политику.

Во-вторых, финансово-кредитная политика государства - главный цепь в развитии экономики.

В-третьих, из-за финансово-кредитную систему государство контролирует уровень инфляции, обеспечивает стабилизацию денежной единицы, рост экономики, занятости, стабилизации платежного баланса и роста доходов. Ясно, что одновременно решить все эти проблемы невозможно, поэтому нужно выбрать приоритеты.

Реальность сегодняшнего дня - отсутствие целенаправленной политики на инвестирование производства конкурентоспособных товаров; кредитуются, как правило, посреднические организации. Мировой опыт развития банковских систем свидетельствует, что в большинстве из них действует триланцюгова кредитная система, когда рядом с центральным банком и коммерческими банками действует обширная сеть специальных кредитных учреждений, то есть имеем специализацию кредитной системы. Это в первую очередь инвестиционные банки, ипотечные банки, кредитная кооперация, специальные банки долгосрочного кредитования промышленности, сельского хозяйства и другие.

Ни один банк не проводит активных инвестиционных вложений, а сумма долгосрочных кредитов мизерная. Известно, что коммерческие банки обслуживают оборот оборотных фондов; практика показала что они крайне негативно относятся к кредитованию инвестиционных программ и долгосрочного кредитования, то есть не обслуживают оборот основного капитала. Такое положение ведет к отсутствию перелива капитала и становится тормозом структурных сдвигов в экономике.

Главной целью кредитной политики сегодня должно стать создание третьего цепи банковской системы по инвестиционной деятельности и долгосрочного кредитования. Но для этого необходимо провести изменения в структуре экономики. Необходимые условия для накопления капитала как в производстве, так и у населения. Такие средства крайне необходимы для самофинансирования производства и для перелива их в другие сферы через рынок капиталов - финансовый рынок, но это невозможно без четкой взвешенной политики государства, то есть необходимо соответствие законов, принимаемых Верховной Радой, указов Президента и постановлений Правительства объективным экономическим законам .

Закон денежного обращения отражает взаимосвязь многих элементов, к которым относятся: сумма цен на товары и услуги, наличие денежной массы, скорость обращения денежной массы, безналичные расчеты, прирост кредитов за соответствующий период. Необходимо помнить не только об объективности их взаимосвязи, и о том, что отношение между ними меняются в зависимости от конкретных обстоятельств и мероприятий денежной, кредитной и финансовой политики.

Примером этого может быть неправильная налоговая политика и утверждения дефицита бюджета в оговоренных размерах, который покрывается за счет эмиссии, что приводит к углублению негативных явлений и снижение производства, а это прямое уменьшение доходов и поступлений в бюджет. Много сложных проблем возникло также в связи с отсутствием контроля в условиях, когда государственный сектор в экономике в значительной мере превышает частный, что привело к резкому повышению цен без роста производства товаров, услуг и доходов населения. Имеем рост цен при росте отечественного дефицита товаров, растет денежная масса в обращении. Но уменьшение или рост денежной массы не является причиной инфляции, она заключается в уменьшении производства товаров и необоснованному росте цен.

Необходимо также хорошо наладить отношения между Национальным и коммерческими банками, особенно между малыми и средними, которые сегодня не могут выступать конкурентами крупных банков.

Главное же - создать в кредитной системе банки (государственные или коммерческие), которые имели четкую направленность на долгосрочное кредитование инвестиционных процессов.

Банки могут выполнять такие виды банковских операций: привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов; осуществление расчетов по поручению клиентов, банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание; ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов; финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестиционных средств; выпуск платежных документов и ценных бумаг (чеков, аккредитивов, акций, облигаций, векселей и др.); покупку, продажу и хранение платежных документов, ценных бумаг, а также операции с ними; выдачу залогов, гарантий и других обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме; приобретение права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принятие риска выполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг); приобретение за собственные средства средств производства для передачи их в аренду (лизинг); покупку у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты наличными и валюты, которая скапливается на счетах и вкладах; покупку и продажу в Украине и за рубежом монетарных металлов; привлечение и размещение драгоценных металлов на счетах и вкладах, а также другие операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой; доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др.) по поручению клиентов; предоставление консультативных услуг; проведение операций по кассовому исполнению государственного бюджета по поручению Украины; осуществление других операций с разрешения Национального банка Украины.

Операции проводятся в денежных единицах - рублях, которые находятся в обороте на территории Украины, в порядке, установленном НБУ.

Банки осуществляют операции в пределах, предусмотренных их уставами.

Банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли, страхования.

Осуществление операций, предусмотренных для банков, другим юридическим лицам запрещается, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Украины. В то же время исполнительные органы местной власти при регистрации уставных документов коммерческих структур позволяют им выполнять операции, которые относятся исключительно к деятельности банков. Прежде всего это касается кредитования, инвестиций капитала, биржевой и другой деятельности. А эти нарушения приводят к злоупотреблениям. Всем известно, как доверительные общества неправомерно осуществляли операции по вкладам, не имея на то лицензий Национального банка.

Анализируя финансовую деятельность акционерных коммерческих банков в областях, следует отметить, что практически все они являются филиалами столичных банков, а это означает отток денежных ресурсов из регионов. Этот процесс имеет две стороны. Крупные банки, которые ранее были государственными и каким досталась большое количество предприятий госсектора, для кредитования получают ресурсы от главных контор. На выплату процентов за пользование этими ресурсами направляется значительная доля прибыли, часть которого оседает в Киеве.

Вновь же муниципальные коммерческие банки не получают таких поддержек. Они пытаются привлечь максимальное количество местных ресурсов по вкладам населения и депозитам предприятий. Привлеченные средства поступают опять же не на развитие регионов, где они созданы, а в те области, где значительно выше потребность в кредитных ресурсах и выше проценты их использования. Кроме того, любая филиал банка обязана часть полученного от деятельности прибыли направлять высшему органу, что снова уменьшает кредитные вложения регионов.

Другой проблемой кредитной системы является то, что практически отсутствуют инвестиционные вклады со стороны новых коммерческих банков в производственные отрасли, поскольку долгосрочные кредиты являются низкорентабельными вкладам, а в условиях современной инфляции отдельные отрасли становятся убыточными.

Подводя итог анализу, следует отметить, что самым выгодным является организация и развитие системы независимых местных коммерческих банков. Необходимо рассмотреть вопрос о возможности создания муниципальных банков, деятельность которых направлена бы на решение социальных, жилищно-бытовых, экологических проблем региона.

Факторами, стимулирующими надежность и конкурентоспособность банковской системы, стабильность и поступательное развитие экономики, достаточность собственного капитала и взвешенная налоговая политика. Эти факторы в условиях спада производства приводят к необходимости жестокой централизации коммерческими банками капитала своих дирекций, отделений и филиалов. При этом устанавливается строгий режим контроля за предоставлением последним кредитов в проведении валютных операций, а также распределении прибыли, чему способствует система электронных платежей, которая позволяет проводить предоставления кредитов заемщикам через центральный коммерческий банк независимо от места нахождения отделения или филиала. Исходя из финансового состояния предприятий и цели укрепления надежности и стабильности банковской системы в Украине, уменьшение возможных финансовых рисков, в кредитной деятельности банков начало формированию резервов, гарантирующих покрытие возможных рисков в деятельности банков, способствуют поддержанию их ликвидности.

Но такая централизация происходит не только в банковской, но и в бюджетной системе, когда, например, налог на добавленную стоимость полностью изымается в государственный бюджет, а после этого регионы получают дотацию для сбалансирования своих бюджетов. Так же филиалы и отделения коммерческих банков получают кредитные ресурсы из главных банков. В этих условиях территории не могут проводить самостоятельную кредитную политику, побуждает их к созданию местных банков с их филиалами в городах и районах для обеспечения хотя бы минимальных возможностей проведения весенне-полевых работ, уборки урожая, поддержки предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности местного значения.

Интеграция Украины в международное экономическое сообщество вместе с новыми возможностями развития принесла также определенные недостатки, одним из которых является зависимость национальной экономики от мировых финансовых потоков. Местные кредитные организации представляют собой совокупность финансовых институтов, ориентированных в основном на решение внутренних проблем территорий.

Несомненно, что местным банкам необходимы определенные интеграционные процессы, направленные прежде всего на укрупнение, повышение надежности и кредитных возможностей. Проведение крупных долгосрочных инвестиционных проектов по оздоровлению промышленных предприятий требует масштабного инвестирования. В настоящее время отдельно взятый банк не может осуществлять объемные инвестиционные программы, что объясняется их высоким риском.

В этом аспекте нельзя забывать о наличии аграрного сектора экономики, занимает значительное место и нуждается в долгосрочных кредитных вложений. Кто же кредитовать этот реальный сектор экономики? Тем более что и рискованность повышена, и суммы кредитов не большие, и эффективный собственник земли - фермер - только набирает силу. Необходимые ипотечные или земельные банки для инвестиций.

В самом воспроизводственном процессе заложены внутренние возможности нужного инвестирования. Необходимо только своевременно аккумулировать и быстро инвестировать средства накоплений в объекты, имеющие приоритетное значение или в аграрный сектор экономики.

Экономическое положение в аграрном секторе остается сложной. Основными причинами такого положения является ослабление государственной поддержки сельскохозяйственных производителей, отсутствие необходимых кредитных взносов, нарушение паритетности межотраслевого обмена, углубления диспаритета цен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию, сужение внутреннего рынка вследствие снижения платежеспособности населения.

Сегодня практически нет контроля за тем, что происходит в деревне. Однако даже самые эффективные меры не дадут должных результатов без кардинальных аграрных реформ во всех направлениях.

Наряду с этим необходимо решить вопрос ускорения выделения средств для инвестирования в сельское хозяйство. Банки с большой опаской становятся к кредитованию аграрного сектора экономики, поскольку отсутствуют механизмы гарантии возврата заимствований через залог.

Процессы качественного реформирования сельскохозяйственных предприятий усложняются их затруднительным положением, развалом системы материально-технического снабжения, а также тем, что основные средства производства, в первую очередь, сельскохозяйственные машины, тракторы, комбайны, автомобили в основном уже давно отработали свой амортизационный срок и нуждаются в восстановлении. В большинстве сельскохозяйственных предприятий капитального ремонта требуют помещения для содержания скота и другие объекты производственного назначения. В этом аспекте заслуживают внимания предложения, направленные на государственную поддержку крестьян-фермеров, предпринимателей. Ведь даже реформа Столыпина внедрялась при государственной поддержке крестьян средствами, сельхозинвентарем, посевным материалом, минеральными удобрениями.

Понимая отсутствие у государства достаточных бюджетных средств для обеспечения фермеров и сельскохозяйственных предприятий стартовым капиталом, можно идти путем создания совместных с фермерами организаций типа ассоциаций, кооперативов или иных.

Мировой опыт свидетельствует, что такой ресурс, как земля, всегда в цене. Благодаря ему поддерживаются активы сельхозпроизводителей, стабильной остается их кредитоспособность в отношениях с банками. Он также прочным барьером против инфляции.

Хотя уже принят Закон о земле, но еще отсутствует рынок земли, и это уже не исключает возможность банков выполнять свою важную миссию - быть регуляторами при передаче земли, основных фондов и т.д. в полную собственность тех, кто может и хочет лучше на них работать, производить больше продукции с меньшими затратами. В своих заемщиков банки Украины, как и их коллеги во всем мире, требуют оформления ликвидного залога. Только после этого клиент может рассчитывать на получение необходимых средств, в частности для решения проблем аграрного сектора экономики.

Касаясь проблем отечественных аграриев, нужно отметить, что земледелие в наших краях - очень рисковая отрасль. К этому следует добавить, что не лучший пример показали предшественники нынешних новых землевладельцев - коллективные сельскохозяйственные предприятия. Они годами не обеспечивали возврат полученных кредитов и начисленных по ним процентов. Большинство этих хозяйств работала в убыточном режиме.

Реалии подсказывают, что осуществлять революционные преобразования в агропромышленном комплексе государства без задействования практического механизма оценки и залога земли - вещь тяжелая. Поэтому особая роль отводится банкам, которые начали работать с землей как с товаром; оценена земля вызовет совсем другое отношение к себе со стороны ее реальных хозяев. Она должна стать фактором, благодаря которому село активизируется, обогатит свой потенциал. По нашему мнению, лишь в редких случаях ситуация может дойти до купли-продажи отдельных ограниченных участков земли.

Рассмотрение земли как предмета купли-продажи и реализация всех положительных факторов, возникающих в процессе операций с ней, является одной из составных частей комплекса мероприятий, которые нужно реализовать, чтобы вывести украинское село на путь цивилизованного развития.

В условиях дальнейшего вхождения банковской системы в рынок банки Украины не в состоянии в одностороннем порядке нести полную ответственность за невозвращенные или несвоевременно возвращенные кредиты и проценты по ним перед своими вкладчиками, акционерами и платежеспособными клиентами. О взвешенную политику в отношениях с деревней свидетельствует позиция отдельных банков во время кредитного обеспечения сельскохозяйственных работ. Это еще раз свидетельствует о необходимости создания государством цивилизованных правил игры банков с сельхозпроизводителем на базе ипотечного кредитования.

Во всех обществах кредит выступает как система денежных отношений, связанных с временным перераспределением части свободных средств предприятий, организаций и населения, как правило, в форме банковского кредита.

Банковский кредит является источником дополнительных ресурсов предприятий всех форм собственности, который используется для обновления основных фондов и их расширение, формирование оборотных фондов и фондов обращения.

Для обеспечения постоянного производства и его воспроизведения во все больших размерах, обеспечение постоянного кругооборота капитала предприятий необходимо иметь резерв средств, который используется для проведения расчетов по заработной плате, оплаты за материалы, сырье и т. Если резерва на предприятии нет, так оно занимает деньги в кредит.

Предоставление кредитов - не только отличительная функция банка как особого предприятия, но и основной источник прибыли. Таким образом, чтобы увеличить сумму прибыли, банкам необходимо увеличить объемы кредитования субъектов предпринимательства. Но кредитный риск, который является решающим банковским риском, сдерживает рост портфеля кредитов банков и обусловливает их осторожную кредитную политику. Поэтому актуальной проблемой банка является оценка кредитоспособности клиента. В данный момент существует достаточно много вариантов решения данного вопроса. Однако проблема, на наш взгляд, заключается не в подходе к оценке способности клиента возвращать кредит, а в том факте, что независимо от применяемой методики в большинстве случаев клиенты признаются неплатежеспособными и получают отказ в кредите. Так или иначе, потенциального заемщика рассматривают с точки зрения наличия его собственных средств, которых оказывается недостаточно вследствие жесткого налогообложения, конкуренции.

Одним из самых эффективных и применяемых в банковской практике способов обеспечения возврата кредита является залог. Разновидностью залогового обеспечения кредита является ипотека, суть которой заключается в одновременном отнесении к предмету залога как недвижимого имущества, так и земельного участка, на котором оно расположено. Принятый в отечественной практике подход базируется на разделительной оценке земельного участка и объекта недвижимости, расположенного на ней. На наш взгляд, такой подход является некорректным. Под целостным объектом недвижимости следует понимать земельный участок с расположенными на нем зданиями и сооружениями. В отдельных случаях предметом залога может выступать право аренды этого земельного участка.

Правовые отношения между заемщиком-залогодателем и банком-залогодержателем, возникающих при обращении взыскания на заложенное имущество, во многом определяют и суть экономических отношений. Согласно общей практики, суд, установив факт неисполнения обязательств по кредитному договору, дает разрешение на реализацию предмета заклада и удовлетворения требований банка из стоимости реализованного недвижимого имущества.

Предполагается и внесудебная реализация заложенной недвижимости, осуществляется на основе специальной, нотариально заверенного соглашения сторон кредитного договора. Такое соглашение может быть заключено только после возникновения оснований для обращения взыскания на предмет залога.

Совершенно очевидно, что существующая практика предусматривает двукратную оценку залога. Первый раз оценка осуществляется при оформлении кредитного договора с целью установления соотношения "кредит-залог" и определения достаточности обеспечения покрытия всех расходов банка-залогодержателя в случае обращения взыскания на заложенное имущество. Второй раз - при фактическом обращении взыскания с целью проведения распродажи заложенного имущества на открытых аукционах. Разумеется, обращение взыскания на заложенное имущество является крайней мерой. Стороны сначала ориентируются на выполнение договорных обязательств. Но сама процедура оценки предполагает тщательное обоснование банком всех параметров кредитной сделки. Одним из основных параметров такого соглашения является кредитная ставка.

При установлении кредитных ставок необходимо учитывать то обстоятельство, что заемный капитал при прочих равных условиях приводит к росту рыночной стоимости недвижимости. Это следует как из общей модели средневзвешенной стоимости капитала, так и с ожидаемой изменения прибыли и рост нормы доходности. Если собственный и заемный капитал пропорционально влияют на рост стоимости недвижимости, то кредитор, очевидно, имеет право претендовать на определенные дивиденды от такого роста.

Обобщающим показателем изменения стоимости недвижимости является общий коэффициент капитализации, который определяется как норма доходности собственного капитала, скорректированная с учетом следующих составляющих: амортизационных отчислений на погашение кредита; величины, учитывающий будущее увеличение доли собственного капитала в собственности; изменения стоимости собственности; изменения прибыли.

Активное развитие и расширение сферы деятельности банков требует определения приоритетных направлений внедрения новых услуг, на которых должны быть сконцентрированы усилия. Среди них можно назвать трастовые операции, консультационно-информационные услуги, вспомогательные операции, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности клиентов, совершенствование традиционных банковских услуг, прежде всего депозитно-ссудных.

В Украине среди перспективных направлений функционирования банков особое место может принадлежать трастовым операциям, которые предусматривают управление имуществом и выполнение других услуг в интересах и по поручению клиента на правах его доверенного лица. При осуществлении трастовых операций банк на основании заключенного договора или по завещанию приобретает соответствующие права и выступает распорядителем определенного имущества в пользу доверителя или третьего лица.

Реальные перспективы развития в банковской практике нашей страны - некоторые услуги, реализация которых требует от персонала банков глубоких знаний особенностей функционирования хозяйствующих субъектов различных отраслей экономики. Такие услуги могут предоставляться как в рамках уже действующих кредитно-расчетных отношений банков с основным контингентом клиентуры, так и в отдельном порядке на договорных началах, что способствует привлечению новых клиентов. Среди указанных услуг важное место могут занять:

• аудиторские услуги, предусматривающие проведение комплексной проверки банком всей финансово-хозяйственной деятельности клиента или отдельных ее аспектов;

маркетинговые услуги, связанные с поиском новых рынков сбыта для клиента, организацией рекламной компании, подбором партнеров, заинтересованных в хозяйственных отношениях с клиентом;

гарантийные услуги, предоставление которых связано с выдачей банком обязательств за клиента, а выполнение предполагает осуществление различных денежных выплат;

выполнение отдельных внутренних операций клиентов: ведение бухгалтерского учета, кассового хозяйства, управления финансами, выплату заработной платы, регулирования снабжения и сбыта и других функций внутреннего управления компанией;

организация экспертиз, предусматривающие проверку проектно-сметной документации на строительство нового, расширение и модернизацию действующего производства, контроль за реализацией проектов и соответствием фактических затрат сметной стоимости, экспертные работы, связанные с финансированием проектов.

Рассматриваемые услуги выгодно дополняют стандартный набор кредитно-расчетных операций коммерческих банков, что является важным преимуществом в конкурентной борьбе за привлечение новых клиентов.

Важным является внедрение инноваций в структуре банковских операций, а именно инноваций, касающихся сферы экономической деятельности банков. Такие нововведения возникли в результате универсализации банков, они действительно ярким примером инновационного совершенствования в системе банковских операций. Если в начале 1990-х годов в Украине обслуживания внешних отношений предприятий осуществлялось преимущественно через специализированный государственный экспортно-импортный банк, то на сегодня коммерческие банки могут предложить конкурентоспособный комплекс проведения расчетов по экспортно-импортным операциям.

Это динамичный и перспективное направление банковской инновации. За достаточно небольшой период времени было создана четкая система платежей в зарубежных банков, установлена связь с мировым рынком денежных капиталов. Ведутся неторговые операции с чеками. Среди широкого спектра функций, которые призваны выполнять банковские учреждения, приоритетной остается предоставление долгосрочных кредитов на реализацию инновационных проектов, и в связи с этим банки могут рассматриваться как внешние по нововведений субъекты. К сожалению, в настоящее время операции по предоставлению финансовых ресурсов под инновационные проекты в отечественной банковской практике почти не используются.

Данная ситуация объясняется разными причинами, среди которых, по нашему мнению, необходимо выделить такие. Во-первых, высокие темпы инфляции, которая препятствует серьезным коммерческим инвестициям в новые проекты даже со сравнительно непродолжительными сроками реализации, В этих условиях продолжительность банковских кредитов редко превышает один год, а в основном ограничивается периодом в несколько месяцев именно поэтому преобладают краткосрочные кредиты, оторванные от процессов накопления, развития производства, инвестиционной деятельности. Во-вторых, отсутствие действенных средств стимулирования участия коммерческих банков в инновационном процессе. В-третьих, отсутствие системы отбора наиболее эффективных, конкурентоспособных нововведений.

Вместе с тем очевидно, что по мере снижения инфляции, усиление государственной поддержки, укрепления самих коммерческих банков инновационное кредитование будет развиваться и в дальнейшем.

Потребность в расширении диапазона банковских операций объективно вытекает из условий конкурентной среды, которая постепенно складывается на отечественном рынке.

Экономика переходного периода как наука изучает экономические отношения и закономерности становления воспроизводственных процессов производства, эффективность основных направлений развития производительных сил и обеспечения жизнедеятельности общества в условиях перехода к полноценным конкурентных рыночных отношений, а потому ее задачей является:

четкое определение взаимосвязей между производством и потребностями социально-экономического развития государства;

рекомендации по текущим и перспективных направлений структурной перестройки хозяйства;

прогнозирования развития производства и его воспроизводственных процессов на основе внедрения новых технологий, инвестирования в новое оборудование и технику для производства конкурентоспособной продукции, оказание взвешенных предложений по развитию производительных сил как в государстве, так и в отдельных ее регионах;

моделирование единой территориально-отраслевой системы производственных, финансово-кредитных, ценовых, природных и других факторов, направленных на стабилизацию и рост производственных и социально-культурных процессов развития страны;

разработка основных требований к приватизации, инвестирования и ведения хозяйственной деятельности государства;

обоснование положений по совершенствованию системы прогнозирования, программирования перспектив развития производительных сил, проектов капитального строительства производственной сферы и технического переоборудования производства;

разработка финансово-кредитных и прежде всего налоговых и бюджетных рычагов стимулирования производственных процессов и т.

Глубокий и всесторонний анализ нашей собственной экономической эволюции эпохи независимости и опыта других так называемых транзитивных стран свидетельствует, что успех достигается только при условии органического сочетания многообразие моделей и концепций с широким арсеналом практически-политических мер решения важных экономических задач.

Сейчас вызревают необходимые предпосылки, дающие шанс политикам и чиновникам осуществить перелом в переходе от непрерывного спада и стагнации производства в его оживления и постепенного роста. Для этого, на наш взгляд, следует в синхронном режиме задействовать основные экономико-организационные блоки, которые формируют рост производства и благосостояние народа.

Экономический рост и благосостояние потребует политического улучшения инновационной деятельности.

Инновации - явление, в котором достижения науки и техники тесно переплетаются с развитием экономики, характеризуя единство в отражении организационных процессов. Основными особенностями инновационных процессов является цикличность, постоянная реализация нововведений, а также большой риск. Отдача от направленного в инновационный процесс капитала может быть очень низкой.

Инновационная деятельность должна пройти ряд этапов: исследование, разработку, подготовку к производству и производство и сбыт. Наряду с этими процессами должен существовать четкая информация о данных этапа. Прохождение названных этапов должно происходить в соответствующих условиях (стабилизация экономики через организационные, инвестиционные, институциональные преобразования) в соответствии с потребностями рыночной экономики.

Переход к рыночным формам хозяйствования сопровождается сравнительно длительным трансформационным спадом. Импульсы для оживления производства в рыночной среде посылает рынок, беспристрастно фиксирует состояние экономической конъюнктуры в регионе, стране и в мире вообще. Задача государственной экономической политики и заключается в создании благоприятных макроэкономических, то есть общегосударственных, предпосылок для активизации субъектов хозяйственной деятельности, прежде всего на собственной территории. Речь идет о том, что не только относительно небольшой национальный капитал не должен отходить за границу, как это происходит сейчас, но и зарубежные инвесторы вкладывать свои инвестиции в экономику Украины.

Определяющее влияние на состояние экономики оказывают такие макроэкономические параметры, как инфляция, цены и учетная ставка Национального банка и ставки по кредитам коммерческих банков, дефицит или профицит госбюджета, курс национальной валюты - гривны. Следует сказать, что мировые инфляционные волны периодически накатывались на экономику, сначала опустошая ее, а затем вызывая прогрессивные структурные сдвиги и повышение производительной силы труда и капитала.

Основной движущей силой трансформационного процесса является институциональные преобразования, охватывающих приватизации государственной и коммунальной собственности, формирование новых рыночных структур и механизмов, наполняют новым содержанием существующие государственные и экономические институты - начиная от высших органов законодательной и исполнительной власти и заканчивая предприятиями, фирмами и другими суб ' объектами хозяйственной деятельности.

Какой же степени способствуют экономическому росту институциональные факторы и структуры? К большому сожалению, в Украине средства институциональной политики оказались неэффективными с точки зрения влияния на преодоление экономического кризиса и формирования предпосылок экономического подъема. В процессе приватизации не решен двух основных задач экономического роста: создание эффективного, конкурентоспособного владельца и стратегически сильного современного инвестора. Вследствие сертификатной приватизации большое количество государственных предприятий перешла в собственность мелких акционеров, преимущественно трудовых коллективов, путем создания закрытых акционерных обществ, не обеспечивает экономических основ для их развития. Кроме того, такая форма предприятия затрудняет доступ к нему эффективных собственников из числа отечественных финансовых организаций и иностранных инвесторов.

Государство должно быть заинтересовано в развитии предприятий всех форм собственности, в рамках правового поля обеспечивают эффективное производство, особенно предприятий малого и среднего бизнеса. Понятно, что в условиях недостаточности средств в бюджете государство использует возможности экономического маневра, направленного на поддержку:

крупных акционеров, на частной основе владеют контрольным пакетом акций и могут концентрировать необходимые ресурсы;

государственных предприятий стратегического значения на основе создания эффективной системы корпоративного управления государственной собственностью;

иностранных инвесторов, которые гарантируют рост производства на современной технико-технологической основе.

Сейчас даже самые благоприятные макроэкономические предпосылки не способствуют автоматически экономическому оживлению и росту производства. Для этого нужен соответствующий ресурсный потенциал в виде инвестиций, инноваций, современных технологий, квалифицированной рабочей силы, менеджмента, маркетинга и т.

Историческая практика показывает, что без накоплений, которые выделяются из доходной части любого предприятия, экономический рост невозможен. Итак, основой подъема экономического роста и своеобразным пусковым механизмом является активизация инвестиционного процесса, модернизация производства на основе новейшей техники и технологии. Статистические данные указывают на тенденцию как относительного, так и абсолютного сокращения капитальных вложений в экономику Украины за последние пять-шесть лет. Поэтому суть проблемы заключается в оперативном принятии неординарных политико-экономических мер по нейтрализации негативных тенденций, сложившихся в инвестиционном процессе, и его энергичному направлении в конструктивное, созидательное русло. Прежде всего речь идет о мобилизации всех имеющихся источников инвестиций, привлечения дополнительных внутренних и внешних средств, совокупная критическая масса которых покажет наличие положительных сдвигов в инвестиционном процессе.

Среди традиционных источников инвестирования активную роль должны играть отчисления с прибыли предприятий и амортизационные средства; бюджетные инвестиции должны направляться в стратегические отрасли и производство общегосударственного значения. С улучшением финансовой ситуации можно рассчитывать на увеличение средне- и долгосрочных кредитов коммерческих банков. Основную же роль детонатора инвестиционного процесса должны сыграть дополнительные ресурсы, которые возникают в экономике вследствие ее рыночной трансформации. Этот рост средств от денежной приватизации, использование возможностей внутреннего и внешних фондовых рынков, создания благоприятных экономических условий для привлечения свободных денежных сбережений населения к инвестиционной сфере, постепенное и неуклонное внедрение ипотечного кредитования под залог недвижимости и земли и, наконец, активное использование иностранных инвестиций.

Основные каналы поступления инвестиций - прямые инвестиции частных фирм, портфельные инвестиции зарубежных банков, страховых компаний и других инвесторов-нерезидентов.

Анализируя сказанное, можно сделать вывод, что основу экономического развития Украины, и прежде всего воспроизводственных процессов, составляют финансы. Они является экономической категорией, основанной на использовании стоимости и ее форм, возникающих на основе функционирования денег в системе товарно-денежных отношений. Иными словами, отдельно от денег и движения денежных ресурсов при распределении и перераспределении валового внутреннего продукта в денежной форме не могут существовать финансовые отношения и создаваться финансовые ресурсы.

Существование финансов обусловлено товарным производством и денежными отношениями, действием закона стоимости и необходимостью использования стоимости и ее форм в процессе расширенного воспроизводства и функционирования государства.

Движение материальных благ в процессе воспроизведения проявляется преимущественно через денежные отношения, образование, распределение и использование доходов и накоплений. Финансы выражают одну из важных сторон производственных отношений, их сущность и назначение правильно раскрываются только при рассмотрении их как экономической категории. Деньги, цена, доходы, кредит - это те экономические рычаги, с помощью которых осуществляется использование стоимости и ее форм в процессе расширенного производства.

Движение материальных ценностей валового внутреннего продукта, создаваемого в процессе производства как исходный продукт потребления и как завершающий, опосредуется товарно-денежными отношениями и воплощается в денежной форме.

Рассматривая финансы как некую систему денежных отношений, например, опосредованное поступления средств через налоги в бюджет, следует заметить, что не любые денежные отношения могут рассматриваться как финансовые отношения. Стоимостная форма не может быть основанием для распространения финансов на всю систему денежных отношений. Последние понятие шире, поскольку финансы предприятий отражают экономические отношения, связанные с мобилизацией и использованием денежных доходов и накоплений, которые создаются во время их производственной деятельности.

Организация денежного обращения, система ценообразования, реализация и покупка товаров населением основаны на денежных отношениях, на использовании стоимости и ее форм. Однако они от этого не становятся отношениями финансовыми.

Итак из всей совокупности разносторонних денежных отношений важно выделить те, которые характеризуют специфику финансов. Заметим, что в условиях перехода к рыночной экономике товарную массу реализовывали даже через бартерный обмен, но такой вид отношений нельзя отождествлять с финансовым. Эти временные явления были порождены экономическим кризисом и инфляцией. К тому же даже бартерный обмен осуществляется на основе стоимости товаров, выраженной в денежной форме. По финансовым отношениями всегда стоят реальные материальные ценности, поскольку движение финансовых ресурсов отражает процесс создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и государственного бюджета, так как именно в государственном бюджете концентрируется значительная часть финансов государства и через него накапливаются финансовые ресурсы и осуществляется финансирование социально-культурных мероприятий и всего народного хозяйства.

Сейчас накопления финансовых ресурсов в Украине происходит слишком напряженно. Это напряжение усиливается по мере продвижения к рыночной экономике, и это закономерно, потому что изменение старого способа производства изменяет природу и назначение финансов, методы и формы организации финансовых отношений. Ведь каждой исторической формации соответствует определенная организация государственных финансов, свои формы и методы мобилизации и использования ресурсов.

Естественно, что рыночная экономика требует разработки проблемы накоплений финансовых ресурсов, прежде всего решения вопросов стабилизации товарно-денежных и других экономических процессов, которые существенно влияют на состояние финансов государства. Просто необходимо исследовать производственные отношения, связанные с движением денежных ресурсов, с созданием денежных доходов и накоплений.

Система производственных отношений в обществе синтезирует два начала - обобществления и обособления - и обусловлена состоянием производительных сил, содержанием и характером труда.

Обобществления является важнейшим фактором кооперации труда, и без него невозможно выяснить специфику общественных и производственных отношений и их составной части - финансовых отношений. Наряду с этим нельзя игнорировать и экономическую обособленность труда, производства, отдельных социальных групп, классов и профессий. Чем выше степень финансово-экономической обособленности и полнее самостоятельность отдельных регионов, тем шире возможность выбора способов действия, а также высокий уровень ответственности, инициативы, присущих рыночной экономике.

Основу функционирования рыночной экономики как саморегулирующейся системы составляет закон стоимости, выступает регулятором сбалансирования спроса и предложения, пропорциональности развития путем территориального и отраслевого перераспределения финансовых ресурсов и производственных сил. Итак, основой действия закона стоимости является саморегулирования рынка. Такое толкование может привести полный отказ от планового управления экономикой, когда развитие экономики осуществляется на основе единого народнохозяйственного плана. Вместе с тем все промышленно развитые страны сейчас действуют на принципах регулируемой рыночной экономики достигается благодаря применению системы финансовых рычагов: налогов, амортизационных отчислений, государственных дотаций, субвенций и субсидий, кредита и т. Эффективность их применения проявляется только через рыночную экономику.

Отказ от централизованного планирования и от разработки мероприятий по четкой системы финансовых рычагов привела к разрушению установленных экономических связей между регионами и предприятиями, к спаду производства и безудержного роста цен.

В любой стране мира цену производства составляют производственные расходы вместе со средним доходом. Именно цена производства является основой колебания рыночных цен. При этом норма прибыли как движущая сила производства определяется через отношение ко всему авансированного капитала (постоянного и переменного). При конкуренции товаров владелец, чтобы получить большую прибыль, вынужден постоянно заботиться о сокращении издержек производства и улучшение качества продукции или перемещения капитала в другую отрасль. Этому способствует и четкая система финансовых рычагов, которая препятствует получению необоснованно высоких прибылей. При этом очень важно учитывать, что в условиях здоровой рыночной экономики, как правило, спрос соответствует предложению, то есть выдерживается их баланс.

Следовательно, управление хозяйством государства невозможно без финансов, поскольку именно они предоставляют ему возможность создавать целевые фонды денежных ресурсов общественного назначения, необходимые для выполнения его функций. Для этого следует четко осознавать экономическое учение о товарно-денежные отношения, о расширенное воспроизводство, природу и функции государства. Между тем закономерности расширенного воспроизводства определяют и особенности функционирования финансов, поскольку основная масса денежных доходов государства формируется в сфере материального производства, а через финансы государство активно влияет на процессы воспроизводства.

Товарно-денежные отношения и и экономическая категория, их отражает. - Финансы - в условиях рыночной экономики выступают важнейшим средством контроля за производством и распределением продуктов. Экономическим законом товарного производства, по которому производство и обмен товаров осуществляется в соответствии с необходимыми затрат, является закон стоимости. Он же является эффективным фактором, который стимулирует научно-технический прогресс и производство товаров предприятиями, а также их реализацию и создание валового внутреннего продукта (ВВП).

Через финансы осуществляется распределение и перераспределение ВВП,

Для существования и развития общества необходимо, чтобы с вновь ВВП не только систематически возмещались потребленные в процессе его производства средства производства, но и определенная часть его направлена на расширение производства, удовлетворения социально-культурных потребностей, на содержание органов государственной власти и управления, на предоставление общественной помощи нетрудоспособным и малообеспеченным гражданам, а также на создание фондов непредвиденных расходов.

В условиях товарного производства распределение ВВП и удовлетворения личных и общественных потребностей может осуществляться через создание, распределение и использование денежных доходов или накопленных денежных ресурсов. Вместе с тем как при социализме, так и при переходе к рыночной экономике удовлетворения общественных потребностей не может осуществляться только за счет отдельных концернов, ассоциаций, предприятий и организаций. Оно требует сосредоточения части денежных доходов и накоплений в непосредственном распоряжении государства, создание государственных денежных ресурсов, которые используются через государственный бюджет Украины, бюджет Автономной Республики Крым и бюджеты местных советов с целью финансирования народного хозяйства, социально-культурной сферы, содержание органов государственной власти и управления , вооруженных сил и тому подобное. Экономика и финансы Украины в нынешний период выдержали тяжелое бремя экономического кризиса. Ведь если экономические кризисы капиталистических стран, в частности США, возникали в результате перепроизводства товаров, то наше государство попала в кризисное положение из-за нехватки передовых технологий, сырья, материалов и т. Экономическая неприспособленность наших промышленных предприятий к условиям рынка, неумение работать в режиме конкуренции и другие причины тормозят и сегодня внедрение рыночных механизмов в промышленности.

Вместе с действующими предприятиями в период перехода к рынку создаются и такие экономические структуры, как совместные предприятия, частные, кооперативные и коммерческие банки, биржи; все это является проявлением развития экономики к рыночным отношениям. Эти экономические структуры имеют двойственный характер, поскольку они уже сейчас действуют в условиях рыночной экономики, обусловливает состояние все большему риску. Они должны постоянно анализировать спрос на производство товаров, потому потребители неизвестны. Это заставляет их контролировать динамику рынка, уровень и специфику производства товаров конкурентов, четко определять меру и сроки использования готовой продукции, ускорять научно-технические новшества из-за сокращения времени использования оборудования, самой готовой продукции, которая требует дополнительных финансовых затрат, и менять направления своей деятельности под влиянием расширения экономических связей с другими государствами.

Хотя все вновь экономические структуры более приспособлены к выживанию в условиях рынка, чем традиционные, однако они нуждаются в активной государственной финансовой поддержки.

Через финансы можно влиять и ощутимо активизировать развитие и других рыночных и внерыночных структур с помощью налоговых рычагов, использование прогрессивных методов финансирования целевых программ. Финансы в общем их трактовке означают применение разнообразных приемов распределения совокупного общественного продукта на централизованные и децентрализованные фонды денежных ресурсов. Финансы в узком их значении - это применение различных приемов и методов для достижения максимальной прибыли предприятий, фирм, корпораций, то есть - увеличение общей стоимости капитала, вложенного в дело при минимальном риске. В таком смысле финансы являются средством изучения путей эффективного управления капиталом, совершенствование методологии финансового учета, анализа финансово-хозяйственной деятельности, способов использования свободных средств в активах или разработки проектов получения высоких доходов при наименьшем риске.

Процесс использования средств с наименьшим риском предусматривает предварительное планирование, разработку новых рычагов, четкое понимание сути финансов и их контрольных и распределительных функций. Через распределительную и контрольную функции финансы активно влияют на процесс воспроизводства и накопления фондов и рациональное их использование. Распределительная функция связана с созданием, распределением и использованием, осуществляется через финансовую систему. По отношению к предприятиям эта функция реализуется в обороте фондов производственного назначения и через инвестирование расширенного воспроизводства производства.

Следует отметить, что через государственный бюджет национальный доход распределяется в двух формах; в форме платежей в бюджет и форме выплат из финансовой системы. По сути, речь идет о распределении денежных доходов и накоплений и обеспечения денежной массой кругооборота в государстве. Это две стороны одного процесса распределения ВВП в денежной форме.

Функции финансов можно сравнить с функциями денег, поскольку в процессе использования отдельными отраслями деньги не получают дополнительных функций, как и в процессе хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности. То есть финансы обусловливают денежные отношения из-за накопления, распределения и использования денежных поступлений, является процессом обращения фондов. Через распределительную и контрольную функции финансы активно влияют на процесс воспроизводства, опосредующих создание фондов накопления и потребления, соблюдения пропорций обращения натуральных и денежных ресурсов и их рациональное использование. Это находит свое отражение в росте валового продукта, что требует финансового контроля.

Контрольная функция финансов реализуется через контроль над производством, распределением и использованием валового продукта и анализ деятельности производственной сферы с помощью аудита. Можно выделить три направления финансового контроля: контроль при составлении и исполнении государственного и местных бюджетов, внутренний финансовый контроль предприятий и их взаимоотношений с другими предприятиями, контроль за кредитованием предприятий и организаций через коммерческий и государственный кредиты банков. Все виды контроля взаимосвязаны и имеют общую основу и направленность. Вместе с тем каждый из них имеет свою особенность и специфику, обусловленные сферой их действия и поставленными задачами.

Знание функций финансов позволяет четко отслеживать и использовать позитивные процессы, происходящие в обращении капитала и воспроизведении производства, а также явления, которые касаются производства и накопления капитала.

Развитая система денежных отношений обусловливает необходимость существования различных ветвей финансовой системы: финансов предприятий всех форм собственности, государственного и местного бюджетов и внебюджетных фондов. Переход к рыночным отношениям начал изменение финансовых отношений, которые основывались на принципах государственного планирования и централизованного руководства со стороны бюджетной системы, государственного социального страхования, а через министерства - всех отраслей и предприятий. Единство финансовой системы ранее обеспечивалась благодаря действию принципа демократического централизма и единства центральных и местных органов власти. В период настоящего введен, согласно рыночных преобразований и демократических принципов, повышенную ответственность местных органов власти и управления за экономическое развитие регионов и наполнение доходной базы местных бюджетов.

Основным звеном финансовой системы является бюджетная, которая организационно зависит от формы государственного устройства и, как правило, состоит из двух звеньев - государственного и местных бюджетов; их отношение строились на основе единства бюджетной системы и финансовой политики государства. Согласно определялись и бюджетные права, предоставленные различным органам государственной власти и государственного управления, а также взаимные отношения, которые возникали по использованию этих прав. Каждая область, город, район, поселок, село в лице их Советов имеют свой бюджет, который был составной частью государственного бюджета, а ныне - сводного бюджета государства.

Изменения в экономике, руководстве хозяйством государства и изменения в структуре и функциях государственной власти и управления относятся и бюджетной системы, изменяют соотношение между различными звеньями бюджетов, влияя при этом на их объем и внутреннюю структуру.

Структура бюджетной системы закрепляется Конституцией. В ней и в Законе о бюджетных правах очерчены права государства и местных органов власти и управления на утверждение своих бюджетов, дифференцировки доходов и расходов между различными звеньями бюджетной системы, порядок их составления, рассмотрения и утверждения. Новые экономические отношения привели к изменениям в бюджетной системе, которые были введены в Украине с принятием нового бюджетного кодекса.

Рассматривая вопросы формирования бюджетной системы и бюджетного устройства, следует отметить, что в стране продолжают сохраняться затратные функции, которые сопровождаются незначительным оживлением производства. Недостаточность средств на финансирование социально-культурной сферы, строительство, оборону и другие мероприятия в государственном бюджете пополняется за счет централизованного распределения средств между звеньями бюджетной системы, что, безусловно, является положительным моментом. Передача функций составления, рассмотрения, утверждения и исполнения местных бюджетов обусловила экономное отношение к их использованию во всех органах власти и звеньях управления, и, соответственно, активизацию деятельности по поиску дополнительных средств в хозяйствах областей, городов, районов, поселков и сел. Именно местные органы власти и управления разрабатывают соответствующие меры по улучшению экономического состояния своих сел, поселков, районов, городов и областей, поисков возможностей дополнительного привлечения средств в их бюджеты, поддержку действующих учреждений здравоохранения, образования, культуры и финансирование других мероприятий, предусмотренных бюджетами. Ведь если государство мобилизует средства для финансирования приоритетных направлений экономического развития, то она не сможет достаточно обеспечивать займа, субвенции и субсидии местным бюджетам, и те вынуждены будут сокращать расходы именно за счет сети учреждений культуры, образования, здравоохранения, не может считаться положительным явлением.

То, что реформирование побуждает органы местной власти и управления к разработке неотложных мер по поиску средств для финансирования инфраструктуры, является положительным моментом, поскольку из государственного бюджета местным органам власти и их бюджетам выделяется минимум помощи.

Принятие сводного бюджета, в состав которого входят все виды бюджетов бюджетной системы, подлежит значительной нагрузкой на местные органы власти и управления, требует от них полной ответственности за состояние дел при исполнении бюджета. Положительным в бюджете есть то, что бюджетная система опирается на экономически и юридически урегулированную совокупность Государственного бюджета Украины, республиканского бюджета Автономной Республики Крым, областных, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов, то есть при этом предусмотрена полная самостоятельность местных бюджетов и всех их звеньев, обусловлена наличием собственных и закрепленных доходных источников и правом определения направлений их использования.

Как видим, бюджет - это форма планомерного накопления и использования средств для обеспечения функций, которые осуществляют органы государственной власти, регионального и местного самоуправления. Планомерное накопление средств происходит в отраслях производства, а поэтому предприятия всех форм собственности является главным звеном в создании финансов государства: их финансы опосредствуют денежные отношения, возникающие при создании и использовании денежных доходов для формирования основных и оборотных фондов, при расчетах с государством через систему налогов и обслуживании оборота средств предприятий и при изменении форм собственности в процессе этого круговорота. Если финансы предприятий обслуживают процесс производства валового продукта, его распределение внутри предприятий и накопление капитала для расширенного воспроизводства и расчетов с государством через налоговую систему, то общегосударственные финансы используются для распределения и перераспределения с целью удовлетворения потребностей общегосударственного потребления через государственный бюджет.

Таким образом, финансовую систему Украины представляют финансы предприятий всех форм собственности, отчисления в государственный и местный бюджеты и в различные фонды.

Рассматривая финансы как совокупность экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием средств, следует коснуться вопроса о "финансовое положение" предприятия, о наличии ресурсов и рациональное их использование, которое определяется относительным показателям финансовой деятельности. Под финансами предприятия мы понимаем обеспеченность предприятия собственными и заемными средствами, а также эффективность их использования при экономических отношениях, которые сложились. С этой точки зрения финансовая стратегия будет рассматриваться как направленность действий предприятия по перераспределению средств, поступающих в его распоряжение.

Экономические отношения, которые складываются в процессе производства, предусматривают наличие связей предприятия со многими финансовыми институтами. Актуальной становится проблема оценки финансового положения имеющихся и потенциальных партнеров - промышленных предприятий. Решением данной проблемы сейчас занимаются в Украине банки, которые имеют для этого собственные специфические методические разработки и оценивают финансовое состояние своих клиентов с целью снижения риска непогашения кредита. В связи с этим многие предприятия теряют возможность получения кредита. Дальнейшая их финансовая стратегия заключается в стремлении создать дополнительные производственные запасы, что, в свою очередь, приводит к диспропорциям в составе средств предприятия и источников их поступления. Во многих случаях результатом такой финансовой политики является неоправданное сокращение производства.

Финансовое положение предприятия рассматривается как результат влияния внутренних и внешних факторов на финансовую систему. Цель развития такой системы - оптимальное перераспределение финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойности производственного процесса и возможности расширенного воспроизводства. Предлагается оценку финансового положения предприятия проводить по четырем направлениям: финансовой устойчивостью, платежеспособностью, эффективностью деятельности и экономическим потенциалом. Финансовая устойчивость предприятия предполагает наличие такой работы, которая обеспечивает стабильную работу предприятий и получения прибыли, а при необходимости - получение кредитов, поэтому банки играли и играют большую роль в развитии экономики государств из-за проведения монетарной и кредитной политики.

Кредитная политика - это система кредитных мер, нацеленных на обеспечение экономических интересов государства. Этими средствами, как правило, различные льготы при предоставлении кредитов. Методами проведения кредитной политики является повышение или снижение ставок на полученные кредиты, ограничения размеров кредитов, регулирования кредитных лимитов по биржевым операциям с ценными бумагами и увеличение или уменьшение доли потребительского кредита.

С развитием фондовой биржи и выпуском государством ценных бумаг в Украине развивается покупка и продажа банками ценных бумаг, в одном случае сокращает кредитные ресурсы банков, а в другом - увеличивает их.

Совокупность кредитных отношений, форм и методов кредита и система кредитных учреждений государства составляют кредитную систему. В рыночной экономике кредитная система воспроизводит кредитные отношения, которые возникают в связи с перетеканием временно свободных средств от банков (продавцов) к предприятиям, организациям, население (покупателей) на условиях возвратности с обязательной выплатой соответствующих процентов за их использование. В операциях купли-продажи кредитных ресурсов банки выполняют двойную роль. С одной стороны, они покупают временно средства, то есть проводят пассивные операции, а с другой - продают их, то есть выполняют активные операции.

Выполнение активных операций банками, или же продажа кредитных ресурсов происходит с соблюдением четких принципов: обеспечение и платности кредита, срочности и целевого его характера. Банки в своей деятельности выполняют такие операции;

привлечение и размещение денег и кредитов;

расчеты по поручению банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

финансирование капитальных вложений по поручению участников или распорядителей инвестиционных центров и фондов;

выпуск платежных документов и ценных бумаг;

покупка, продажа и хранение платежных документов, ценных бумаг и проведения операций с ними

издание поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

приобретение у организаций и граждан и продажа иностранной валюты наличными и валюты, находящейся на счетах и вкладах;

привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и вклады и выполнения других операций с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой и тому подобное.

Жизнь народа, его экономический, материальный и культурный благосостояние всегда рассматривались как главный критерий правомерности тех или иных общественных преобразований. Вот почему одним из основополагающих и важных направлений стратегии реформы такой порядок вещей, который во многом вызывает к жизни хотя бы минимальные улучшения в положении народных масс. Но суть вопроса не только в этом. Постоянное снижение доли потребления в общественном продукте грозит подорвать и похоронить весь процесс трансформации общественных отношений в направлении утверждения развитой рыночной экономики. Необходимо помнить о макроэкономической зависимость между производством и личным потреблением, согласно которой производство является первичным по отношению к личному потреблению и какой-то степени независимым от него, однако эта независимость ограничена. В конце концов, личное потребление определяет развитие: если процесс общественного производства не сопровождается ростом личного потребления, то по определенным пределами прекращается и сам этот процесс. Если в данной связи рассматривать вопрос о падении объемов общественного производства, то следует подчеркнуть, что это в значительной степени обусловлено сокращением внутреннего производства, а оно, в свою очередь, определяется нищим положением основной массы потребителей вследствие снижения заработной платы, неудовлетворительного или небольшого размера пенсионного обеспечения и личных доходов населения.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее