Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Экономика развития

Отражение операций финансовой бухгалтерии в Главной книге. . ,

Балансовая единица является центральной организационной структурой финансовой бухгалтерии, которая управляет опубликованием баланса и отчета о прибыли и убытках.

Если рассматривать финансовую бухгалтерию с точки зрения International Account Standarts (IAS), то центральной концепцией является правовая единица или единица, сводит баланс. Одной из принципиальных требований, предъявляемых к такой единицы, является опубликование баланса и отчета о прибыли и убытках (отчет П / 3). В системе SAP единицей, сводит баланс, балансовая единица. Она представляет собой центральную организационную структуру, которая играет интегрирующую роль при отслеживании данных учета и отчетности, принадлежащих к многочисленным сфер предпринимательской деятельности. Главная книга как центральный элемент интеграции предлагает широкий спектр возможностей для внешнего учета и отчетности. С помощью открытого интегрированного потока данных и работы, удобной для пользователей, в значительной степени упрощается процесс нахождения правильного решения финансовых вопросов и выполняются требования, предъявляемые к современной системе учета и отчетности.

С помощью интегрированной Главной книги даже при выполнении хозяйственных процессов, общих для всей фирмы, доступ к данным структурных подразделений.

Соответствии с международными правовыми требованиями, предъявляемыми к бухгалтерии (IAS, GAAP, GOB и т.п.), проводка в Главной книге осуществляется с помощью различных планов основных счетов. Это происходит как в центральном, единственном в техническом плане среде, так и в распределенных системах. Гибкое оформления отчета по любым структурами баланса делает возможным простой рассмотрение релевантных данных на необходимом уровне сжатия.

В Главной книге проводки могут быть классифицированы. Это позволяет генерировать разнообразные ракурсы данных, которые ведутся в разных балансовых единицах, на основе принципа документирования.

С помощью балансовой единицы как наименьшей организационной единицы внешнего учета и отчетности можно отобразить полную, замкнутую финансовую бухгалтерию. Балансовая единица образуется, как правило, с учетом налоговой, правовой, финансово-бухгалтерской точек зрения или с точки зрения торгового права и в большинстве случаев соответствует и самостоятельной в правовом плане, она может быть образована также и на основе других критериев.

Она может отражать также и несамостоятельный в правовом плане подразделение, если для данного подразделения необходимо делать отдельные аналитические отчеты. При этом учет производится на основе принципа документирования.

Модуль FI последовательно ориентируется на принцип документирования. Тем самым каждая хозяйственная операция сохраняется в системе в виде документа проводки, относится к операции. Документ образует закрытую и связанную единицу. Он является носителем данных, ведущие к сальдо и к отдельным позициям. Документ выполняет функции;

косвенного источника данных для составления баланса;

транспорта данных для других функций, таких, как МВЗ, заказ, проект;

носителя для оперативной обработки вспомогательного бухучета, например, числа, напоминания.

Единственная структура документа, однозначные правила проводки и строгие проверки формы и содержания гарантируют, что каждый документ проводки попадет в систему только в корректном виде и в полной форме. Тем самым обеспечивается сведения состояния счетов и итоговых данных модуля FI в правильно проведенных отдельных документов.

Для обработки по единым критериям различных хозяйственных операций модуль FI предлагает:

стандартизированную структуру документа с едиными правилами проводки и ввода данных;

большое количество индивидуальных параметров в зависимости от цели введения

документа.

Документ содержит заголовок с данными, которые действительны для всего документа (номер документа, дата документа и т.д.) и любое количество позиций документа для создания соответствующей операции (сумма, счет, дополнительные контировкой и т.д.).

Уже проведены документы могут быть дополнительно изменены. Те поля, которые ведут к обновлению сальдо счетов, меняться не могут.

К ним, например, относятся сумма проводки, конто, код проводки, финансовый год, сумма налога.

Для некоторых полей возможность их изменения зависит от того, какие компоненты внедрены в дополнение к модулю финансовой бухгалтерии. Для всех остальных полей пользователь сам может определить правила, определяющие могут изменять поля, когда и каким образом эти изменения могут быть осуществлены. Так, может быть определено, что определенные дополнительные контировкой могут изменяться только постольку, поскольку период проводки документа остается открытым для проводки. Как только закрывается месяц и данные передаются в собственные системы для анализа, изменение этих данных запрещается. Это осуществляется с помощью настройки параметров системы.

Функции изменения документа соответствуют тем функциям, которые являются для просмотра документа и основных счетов. Существуют возможности для поиска и сортировки. При соответствующих полномочиях можно быстро перейти из режима просмотра в функции изменения, не теряя при этом избранное ракурса.

Совершенная логика документа как базис данных всех отдельных операций и обновлений сумм выполняет одну из основных требований принципа надлежащего ведения бухгалтерии с помощью запоминающего устройства (GOS). В рамках установленных пользователем требований он может быстро и удобно исправлять документы, обеспечивая при этом правильность подтверждения проводки.

Для дифференцированного отражения различных целей с учетом законодательных аспектов, а также аспектов, связанных с потоком ценностей и организацией проводки, в модуле FI предлагается гибкая структура Главной книги.

Каждая сделка должна быть однозначно описана по следующим параметрам:

вид документа (вид операции, хранения документа) - содержит контрольные данные, позволяющие управлять различными документами;

код проводки (вид ввода данных) - определяет, является ли позиция документа проводкой по дебету, или проводкой по кредиту. Он устанавливает, на какой тип счета осуществляется проводка (бухгалтерский счет Главной книги, личный счет) и как будет выглядеть экран для ввода данных;

номер документа - каждый документ имеет определенный номер, который дается или системой (внутренний номер), или пользователем (внешний номер). В каждом случае системой гарантируется, что номер документа дается только один раз. Определение интервалов диапазона номеров в зависимости от вида операции позволяет правильно хранить различные виды документов;

вид и форма любого содержания контировка (условия платежа / дополнительной контировкой).

Модуль FI предлагает все возможности для управления документом. Разрешается и выполнения проводок по любой прошедший период. Если проводка документа уже выполнена, то данные проводки могут пересматриваться, изменяться, сортироваться и архивироваться на любом уровне детализации - от анализа отчета в отдельный документ. При этом весь документ постоянно рассматривается как единое целое, то есть на одной из фаз работы взаимосвязь его элементов не исчезает.

В системе SAP план счетов как схема структуры для записи денежных потоков, определенных в учете и отчетности, представленный тремя функциями:

• как оперативный план счетов.

Оперативный тропа счетов содержит счета, которые используются системой ежедневно. Тем самым все оперативные операции могут быть систематизированы в масштабах всего предприятия на основе одних и тех же критериев. Финансовая бухгалтерия и учет затрат работают с тем же самым планом счетов;

• как локальный план счетов.

Локальный план счетов содержит счета, необходимые для выполнения правовых требований. Благодаря им данные бухучета могут быть поданы в соответствии со специфическими для страны, заранее определенных критериев порядка ведения бухучета. Позиции данного плана счетов выводятся из оперативного плана счетов;

• как план счетов организации.

План счетов содержит все счета, действительны внутри всей организации. Благодаря ему данные бухучета могут быть подготовлены и представлены в соответствии с требованиями внешней отчетности. Позиции данного плана счетов выводятся из оперативного плана счетов.

Возможность определять различные планы счетов позволяет выполнять гибкие аналитические отчеты. Данные бухучета при этом могут готовиться на большом количестве уровней в соответствии с иерархией. Ежедневные проводки документов проводятся по номерам счетов по оперативному плану счетов. Таким образом, операции внутри могут быть стандартизированы. При этом требования, предъявляемые к аналитическим отчетам со стороны; не игнорируются.

Для того чтобы при организации плана счетов учесть различные интересы, модуль FI в централизованных организациях определяется как единственный (как правило, максимальный) план основных счетов на уровне НБУ. Он является действительным для всех подразделений и структурных единиц.

Любой счет, по которому осуществляется проводка, определенный в Главной книге и содержит данные, описывающие его функцию. Эти данные хранятся в основной записи счета. Они управляют созданием и проводкой хозяйственных операций по счету, а также обработкой данных проводки.

Основные данные основного счета делятся на две сферы:

сферу плана основных счетов - содержит информацию, действительную для всего основного записи (например, номер основного счета, название счета, бухгалтерский счет результатов, бухгалтерский счет наличия) - Кроме того, здесь содержатся данные, управляющие созданием основной записи в балансовой единицы (например группа счетов, оформление экрана)

сферу, специфическую для балансовой единицы - содержит данные, управляющие созданием операций на соответствующем счете и управлением счетом в соответствующей балансовой единицы (например, категория налога, контрольный бухгалтерский счет, просмотр отдельных позиций, управление открытыми позициями).

Для обработки основных данных существуют отдельные функции для создания, изменения и просмотра. Полномочия на эти функции присваиваются сотрудникам в зависимости от задач, стоящих перед ними. Каждый новый основной запись присваивается группе бухгалтерских счетов. Они разделяют основные счета по следующим критериям:

• нумерация счета.

Определенной группе бухгалтерских счетов, имеющих общие атрибуты (например, банковские счета, контрольные счета) следует заранее присвоить диапазон номеров, в который должны входить номера счетов основной записи;

• вид интерфейса.

Для каждой группы основных счетов пользователь может определить, какие атрибуты являются обязательными, а какие могут использоваться по выбору. Атрибуты, которые не нужны, могут быть скрыты. Таким образом, должны вводиться только те данные, которые характеризуют счет.

Модуль FI для создания основных данных основных счетов предлагает различные методы, с помощью которых в системе может легко и просто отображаться необходим план основных счетов. При этом поддерживаются все стадии работы - от копирования готовых планов счетов к созданию собственного плана счетов:

• копирования плана счетов.

Уже существующие планы счетов можно копировать и изменять в соответствии со своими требованиями;

• метод использования образца.

Счеты с нужного плана счетов присваиваются счетам существующего плана счетов. Затем все счета создаются в системе автоматически. Этот метод является наиболее оптимальным, если счета из стандартной поставки копируются с новыми названиями и номерами;

• копирования данных.

Основные данные основных счетов могут переноситься в модуль FI из другой системы;

• модель счета.

С помощью модели счета могут быть заранее заданные значения для атрибутов, которые при создании счета будут скопированы. Этот метод является наиболее оптимальным, если необходимо заранее задать атрибуты основных счетов для нескольких балансовых единиц.

Отдельные основные данные можно изменять, блокировать или удалять в течение финансового года. Отдельные атрибуты могут быть дополнены или созданы новые основные счета. При этом в распоряжении пользователя есть гибкая функция поиска, с помощью которой поиск может вестись в любых объектах. Правильность ведения основных данных обеспечивается синхронным занесением в журнал всех вводимых.

Для осмотра всех открытых, выровненных и уже созданных позиций счета в распоряжении есть функция просмотра отдельных позиций. Пользователь может задать сам, либо данные в отдельной позиции должны быть выведены на экран. Но ракурс уже подготовленного списка позиций может быть быстро изменен. С помощью любых сортировок (по присвоению, номера документа, датам выравнивания и т.п.) соответствующие отдельные документы могут интерактивно выбираться, варьироваться и суммироваться. Благодаря тому, что на экране запроса в распоряжении пользователя есть функции поиска и суммирования, просмотр всех позиций не нужен. Функции просмотра отдельных позиций используются в следующих областях:

в счете в балансовой единицы;

В счетов;

в группе балансовых единиц (рабочий список).

Из списка отдельных позиций в любой момент можно перейти в просмотр документа.

Для информативного анализа баланса и отчета о прибылях и убытках существенное значение имеют различные формы сравнения фактических показателей с плановыми.

Поэтому центральное место в модуле занимает планирование, характеризуется следующими свойствами: охватывает балансовую единицу и номер основного счета, полностью детализированное по аспектами периода, включая все релевантные параметры, хранится в разных версиях.

Внутри балансовой единицы планирование осуществляется по счету. Основу планирования образует структура баланса и отчета о прибылях и убытках. В стандартной системе создаются примеры, представленные в виде древовидной структуры и благодаря этому легко переменные. Плановые значения могут вводиться для таких сфер: для всей структуры отчета о прибылях и убытках, для секторов сферы.

Введенные плановые показатели могут автоматически распределяться периодизуватися, ссылаться, переноситься и копироваться. Они могут быть легко представлены в виде альтернативной версии и использоваться для сравнения. Модуль автоматизирует операцию планирования по параметрам, предлагаемых пользователю по умолчанию. Кроме того, можно легко дополнять, переписывать и выбирать данные. Это обеспечивает эффективное планирование на всех уровнях.

Каждая операция, релевантная для проводки, должна вводиться в соответствующем подразделении банка по всем действующим правилам проводки. Только на месте происхождения данных можно точно, надежно и полностью зафиксировать и записать всю необходимую информацию. Возникающая при этом независимость данных приводит в конечном итоге к контролю над всеми единицами.

Необходимость выполнения проводок в Главной книге возникает при оперативных операциях (например, отпуск материала вызывает проводку отпуска) при активной интегрированной системе управления материальными потоками SAP; при операциях проводки во вспомогательных книгах (поступления основных средств в основном капитале) при активной интегрированной системе бухгалтерского учета основных средств SAP; на основе контированих в Главной книге операций при активной системе Главной бухгалтерии ".

Одновременно учитывается взаимосвязь с контроллингом и его компонентами. Объем и вид интегрированных систем определяют принципы введения, контировкой и обновление хозяйственных операций. Решающим при этом является то, что документы проводки, содержащие исходные данные и контировкой по операциям, с помощью вспомогательной бухгалтерии синхронно находят свое отражение в Главной книге.

Вспомогательные бухгалтерии целиком и полностью интегрированы с Главной бухгалтерией на уровне основных данных, переменных данных, системы отчетности.

Интеграция основных данных распространяется наравне с теми, что используются как единое целое плану счетов и на все элементы контировкой вспомогательных бухгалтерий, включая учет расходов. Это означает также общее использование параметров основных данных и взаимную проверку правильности содержания и сроков действия.

Интеграция данных проводки выражается прежде всего в централизованной базе данных документов, где хранятся все переменные данные; в корреспондирующих отдельным позициям вспомогательных бухгалтерий с оригиналами содержания и контировок основных документов.

Общее использование базы данных означает создание и ведение данных без избыточности; однозначное документирование и методы проверки в любое время; свободный доступ ко всем приложениям; система отчетности и информационная система, полностью настраиваются в соответствии с требованиями пользователя.

Интеграция данных проявляется, прежде всего, в непрерывном объединении всех потоков документов хозяйственной операции путем передачи и копирования заданных понятий контировкой.

Важно то, что при этом все вспомогательные книги могут быть связаны друг с другом. Именно здесь и проявляется основное преимущество полной интеграции данных, поддерживается на уровне отдельной операции. Каждая обновленная банковская операция автоматически актуализируется во всех соответствующих организационно-экономических аналитических отчетах. Следовательно, такое автоматическое обеспечение данными являются гарантом актуального и взаимосвязанного учета и отчетности и контроллинга.

План счетов со своими первичными счетам основных средств и бухгалтерскими счетами наличии образует центральный с точки зрения техники проводки связь между Главной книгой и соответствующими вспомогательными книгами. Универсальный принцип книги, касается контрольных счетов, означает, что каждая отдельная банковская операция одновременно находит свое отражение и во вспомогательной книге (как отдельная позиция), и в Главной книге на итоговом уровне с помощью присвоенного счета наличии.

Такое согласованное обновление осуществляется автоматически и гарантирует: Главная и вспомогательные книги является выверенными в любой момент времени; с помощью вспомогательных книг можно выполнить интегрированный просмотр отчетов по балансу и отчету о прибылях и убытках, развернутый до отдельных документов; каждая операция проводки вследствие своего влияния на баланс и результат сразу же отражается в финансовой информационной системе; последствия каждой операции проводки в балансе и результат можно увидеть в финансовой информационной системе.

Для того чтобы рационально, без ошибок и полностью ввести, как правило, большой и дифференцированный объем данных бухучета предприятия, система содержит ряд средств ввода данных и автоматических процессов. Большая часть этих функций индивидуально настраивается в полномочиях пользователя в соответствии с задачами каждого сотрудника.

Для ввода документа используются, в частности, следующие средства:

технические средства ввода данных: сохранение данных, неполное введение документа с дополнением и корректировкой, проводка статистических памятных позиций, копирование значений по умолчанию (дата, состояние бухгалтерского счета);

техника ссылок: копирование данных из проведенных документов, моделей документа или контировок с изменением / дополнением по выбору;

автоматические проводки: долгосрочные проводки, производные проводки (сконто, налог на добавленную стоимость);

функции контроля: формальные проверки полей и проверки содержания полей, проверка контрольных сумм.

Закрытие дня составляется без дополнительных операций проводки. После выполнения введенных проводок получают следующие данные: состояние счетов с точностью до дня по отдельным позициям и данных оборотов, данные бухучета за один или несколько дней проводки, подготовленные хронологически или отсортированы индивидуально.

Выдача документов с регистрацией в журнале является важной функцией проверки и сверки введение текущих данных бухучета и поддерживает закрытие отдельных периодов с точки зрения надлежащего ограничению содержания проводки. Вообще не представляется возможным для каждой балансовой единицы и области счетов определить два открытых периоды проводки.

В рамках закрытия месяца модуль позволяет делать периодическую подготовку данных бухучета для закрытия года.

С помощью ряда стандартных программ можно обновлять регистр бухгалтерского счета на выровненные позиции; составлять полный журнал проводок с любыми возможностями для выбора и сортировки; осуществлять сверки отдельных значений документа с итоговыми записями; реорганизовывать и архивировать документы.

Так, счета и отдельные позиции готовятся для программ закрытия в рамках закрытия года. В принципе, все функции по закрытию года можно использовать и для закрытия месяца или квартала.

Закрытие года может осуществляться, исходя из закрытия месяцев, но не обязательно. Целый ряд специальных программ готовит отдельные позиции и счета, по которым выполнены проводки, к закрытию года.

Важными шагами при корректировке баланса является закрытие периода проводки, оценка открытых позиций и сальдо в иностранных валютах, растрирования входящих и исходящих платежей (в том числе все открытые позиции) по срокам оплаты, определение кредиторов в качестве дебиторов или дебиторов в роли кредиторов, проводка переоценок, корректировок и разграничений, распечатки баланса и отчета о прибылях и убытках.

Целый ряд отчетов в режиме реального времени поддерживает работу по закрытию на всех фазах, до готового баланса и отчета о прибылях и убытках. Это суммы проводок регистр контокоррентного счета, сальдо счетов наличии с многократным переносом также и после начала нового финансового года, постоянное согласование переносов сальдо при проводках в прошлый финансовый год.

Другие стандартные отчеты, касающиеся также и контокорентных счетов и используются для контроля и анализа, служат связующим звеном между текущим бухгалтерским учетом банка и закрытием отчетного периода. Все отчеты могут быть в любое время вызваны в диалоговом режиме.

В рамках Главной книги важными аналитическими отчетами есть выдержки из счетов, баланс / отчет о прибылях и убытках, Главная книга, налоговая декларация, журнал документов, суммы проводок, журнал отдельных позиций, регистр контокорентных счетов, список основных счетов.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее