Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Экономика развития

Сметное финансирование расходов на содержание банков

Финансирование управления банков производится в соответствии со сметами расходов на год с их поквартальной разбивкой, но смета как основной финансовый план банка реальный при стабильной работе банка, при убыточной работе банка является не реальным, а лишь предположением о поступлении доходов и направлений их использования. Нереальности запланированных поступлений доходов нуждается в сокращении расходов на содержание банка.

Важными расчетами к проекту для получения расходов является обоснование через финансовые расчеты доходов и расходов по каждому виду расходов и в целом по хозяйству банка.

Такой смета является основным документом, который определяет общий объем, целевое поступление и поквартальное распределение средств учреждения. Его формирование осуществляется на основании показателей лимитной справки об основных данные финансово-хозяйственной деятельности, которую вышестоящая организация направляет всем подчиненным учреждениям в двухнедельный срок после ее утверждения, с которого и начинает осуществляться финансирование учреждения банка.

Смета составляется всеми учреждениями на календарный год и утверждается руководителями вышестоящих организаций не позднее чем через месяц после утверждения соответствующей сметы главного банка, с которого производится финансирование учреждения. В то же время со сметой на утверждение вышестоящей организацией подается штатное расписание учреждения.

Смета состоит из двух разделов - доходов и расходов. Доходная часть состоит из всех доходных источников банковской деятельности. Расходная содержит расходы, осуществляемые за счет ассигнований, и расходы, которые финансируются за счет поступлений, с выделением расходов, которые осуществляются учреждениями за счет прибыли, остающейся в их распоряжении. Для примера рассмотрим процесс формирования сметы Центрального банка или банка банков.

При выполнении основной функции центрального банка - обеспечение стабильности денежной единицы страны - Национальный банк, с одной стороны, несет расходы, а возможно, и убытки. С другой - он должен бесплатные ресурсы, теоретически позволяет получать прибыль, хотя доходность для Национального банка имеет второстепенное значение, так как он выполняет функции, которые не приносят доходов: осуществление банковского регулирования и надзора, разработка денежно-кредитной политики, составление, анализ , прогнозирования платежного баланса, изготовление банкнот и оборотных монет Украины, организация и проведение экспертизы денег и тому подобное.

Вышесказанное, а также ответственность банка перед обществом обосновывает необходимость осуществления эффективного управленческого контроля за планирование финансовой деятельности, то есть организованного непрерывного процесса, который обеспечивает управление текущей и стратегической финансовой деятельностью банка и взаимосвязь необходимых для существования и развития банка расходов с имеющимися источниками их покрытия.

Процесс планирования финансовой деятельности способствует участию всех подразделений банка в определении конкретных целей, позволяет составлять планы, которые не имеют внутренних противоречий, и обеспечивать бесперебойность работы в случае кадровых изменений.

Целями сметного процесса в банке есть;

обеспечение контроля прежде всего по расходам;

создание условий для ответственного отношения к делу и поддержания дисциплины;

создание стимулов и повышение внимания к улучшению общих результатов.

Сметный процесс банка основывается на следующих принципах:

• целостности сметной системы, которая обеспечивается единой политикой банка по проведению экономной и эффективной хозяйственно-финансовой деятельности банка, единственной национальной валютой, единственной сметной классификации доходов и расходов, порядком бухгалтерского учета и отчетности. При планировании доходов и расходов применяется принцип учета по методу "начисления", который означает, что доходы и расходы отражаются в смете на время их возникновения, независимо от даты поступления или уплаты денежных средств;

• сбалансированности сметы - означает, что смета банка должно быть сбалансированным по доходам и расходам.

Существуют существенные различия между НБУ и банками в формировании смет, ведь в случае утверждения направлений денежно-кредитной политики и принятия Верховной Радой Украины законодательных актов на ограничение получения доходов; возложение на Национальный банк функций или задач, выполнение которых приведет к уменьшению денежных поступлений; сокращение (ограничение) отдельных видов его деятельности, которые были источником пополнения финансовых ресурсов банка и после целенаправленной работы по сокращению административно-управленческих расходов, а также принятие мер по перестройке структуры центрального аппарата, территориальных управлений и учреждений Национального банка, повышение эффективности расходования сметных средств Совет Национального банка может принять решение о сложении прогнозных показателей общей сметы Национального банка с превышением расходов над доходами.

Согласно действующему законодательству Украины в случае превышения по итогам года утвержденных расходов Национального банка над полученными доходами дефицит покрывается за счет Государственного бюджета Украины следующего за отчетным года. Далее идут принципы:

периодичности сметы - означает, что смета доходов и расходов Национального банка утверждается ежегодно;

полноты включения доходов и расходов в сметах - в смету включаются все доходы и расходы (как поступления и расходы от основной деятельности Национального банка, так и от других операций) всех организационных структур, входящих в систему Национального банка;

обоснованности показателей смет, которая обеспечивается составлением всеми центрами сметной ответственности обоснований и расчетов по утвержденным формам и таблицами.

В основу расчетов общей сметы доходов и расходов Национального банка на следующий год возлагаются основные принципы денежно-кредитной политики Национального банка, утверждаются Советом банка на основании макропоказателей экономического и социального развития Украины, учитываются главные требования по обеспечению основных задач и функций Национального банка, требования действующего налогового законодательства, а также обеспечение поступлений доходов в текущем году;

эффективности использования средств сметы - означает, что при составлении и исполнении сметы все участники сметного процесса должны исходить из необходимости достижения запланированных целей с привлечением минимального объема средств или достижения максимального результата с использованием определенного сметой объема средств;

недопущения сметной дискриминации - означает, что все центры сметной ответственности имеют равные права на обеспечение реализации запланированных целей средствами сметы;

целевого использования - недопустимость использования средств сметы на цели, не предусмотренные сметой, и сверх утвержденных суммы;

ответственности участников сметного процесса - означает, что на каждом этапе сметного процесса определяется лицо или структура, которая отвечает за определенные действия, связанные с разработкой и утверждением сметы.

Классификация доходов и расходов сметы Национального банка осуществляется по трем основным структурами:

экономической, обусловленная экономической характеристикой операций: текущие доходы; текущие расходы; инвестиции; планы доходов и расходов Банкнотно-монетного двора, Фабрики банкнотной бумаги (г.. Малин)

функциональной, что является отражением функций, которые выполняет Национальный банк: обеспечение стабильности денежной единицы Украины; организация и управление оборотом национальной валюты; развитие и деятельность национальной платежной системы; осуществление банковского регулирования и надзора и другие;

организационной, что соответствует в Национальном банке центрам сметной ответственности.

При планировании сметы доходов и расходов Национального банка применяется оперативное планирование с последующим переходом к стратегическому (3 года) в сочетании с оперативным.

Сметный период для всех смет, предусмотренных настоящим Положением, составляет один календарный год (начинается 1 января каждого года и заканчивается 31 декабря того же года).

Принцип летнего периода выполнения сметы означает, что достигнута экономия по его статьям в течение финансового года не переносится на следующие финансовые годы.

В соответствии с Законом Украины "О Национальном банке Украины" полномочия по принятию решений по утверждению его сметы доходов и расходов имеет Совет Национального банка. При необходимости Совет утверждает изменения в указанный сметы.

Полномочия Правления Национального банка на всех этапах рассмотрения сметы заключаются в:

рассмотрении проекта общей сметы Национального банка на следующий год и представлении его на рассмотрение и утверждение Совета Национального банка;

подготовке и представлении на утверждение Совета Национального банка возможных изменений в общую смету текущего года;

утверждении смет текущих доходов и расходов, смет инвестиций территориальных управлений и учреждений Национального банка, планов доходов и расходов Банкнотно-монетного двора и Фабрики банкнотной бумаги (г.. Малин) в пределах показателей утвержденного Советом Национального банка общей сметы доходов и расходов.

Подготовку проекта сметы и контроль за соблюдением утвержденных сумм производят в центрах сметной ответственности, осуществляют ее финансовые службы и отдельные должностные лица, которые обязаны выполнять определенные их служебными обязанностями определенные функции и задачи по смете.

Ответственность за правильность формирования и использования средств в соответствии с утвержденными показателей смет возлагается на руководителей центров сметной ответственности.

Формирование плановых показателей общей сметы Национального банка, который подается на рассмотрение Правления Национального банка, осуществляет Финансовый департамент.

Организация этой работы проводится по этапам и в сроки, указанные в календарном плане формирования сметы банка.

Сметы текущих доходов и расходов, сметы инвестиций, планы доходов и расходов утверждаются на год с поквартальной разбивкой.

Финансирование Национального банка, его структурных подразделений и филиалов без утвержденного и доведенного в установленном порядке сметы запрещается.

Практически каждый государственный или коммерческий банк использует в своей деятельности сметный порядок определения доходов и расходов и четкого контроля за исполнением смет всеми структурными подразделениями и в целом по банку.

Для более оптимального сбалансирования сметы доходов и расходов и обеспечения расходов на заработную плату в первую очередь отыскиваются средства для обеспечения выплаты зарплаты, в том числе и за счет прибыли от хозрасчетной деятельности.

Введение сметы расходов и жесткий контроль за использованием средств по каждой статье расходов - вынужденные действия, обусловленные дефицитом доходов и необходимостью проведения комплекса мероприятий по экономному использованию средств.

Особого контроля требует использования средств на строительство банковских учреждений и их капитальный ремонт.

Строительству, как специфической отрасли, присущие следующие особенности: сравнительно длительный период строительства, строительство осуществляется только на основе проектно-сметной документации, утвержденной в установленном порядке. Проектно-сметной документации включаются: проектное задание по сметно-финансовыми расчетами и рабочие чертежи со сметой.

Проектное задание разрабатывается с целью определения основных технических решений, обеспечивающих достижение высоких технико-экономических показателей как при строительстве, так и в процессе эксплуатации построенных основных фондов. На стадии разработки проектных заданий по показателям и нормативам определяется сметная стоимость строительства объектов.

В зависимости от назначения и состава строительства проектирования выполняется в одну, две или три стадии.

При проведении строительства несложных в техническом плане объектов применяется одностадийное проектирование. В таком случае в проект входят краткая пояснительная записка, генеральный план, рабочие чертежи с сметами к ним, а также сводные сметно-финансовые расчеты по отдельным работам и расходах.

При проектировании строительства, рассчитанного на две стадии, который сейчас довольно распространено, разрабатываются проектные задания со сметно-финансовыми расчетами к ним, рабочие чертежи и сметы. По строительству в три стадии разрабатываются проектные задания, технические проекты, в которых уточняются данные проектных задач и рабочих чертежей. Но независимо от того, в каком порядке производится проектирование строительства, неотъемлемой частью проекта является смета, которая составляется на основе рабочих чертежей, где определяются денежные средства, необходимые для выполнения строительства по отдельным направлениям строительства и объектах. Сметы необходимые для учета выполненных объемов работ и расчетов между заказчиком и подрядчиком.

Финансирование объектов строительства осуществляется по следующим принципам:

наличие средств на строительство, утвержденных в смете;

наличие проектно-сметной документации, утвержденной в установленном порядке;

целевое использование средств в пределах, утвержденных ежегодными и сметными ассигнованиями за фактически выполненные объемы работ.

Одним из важнейших направлений совершенствования хозяйственно-финансовой деятельности банка в части экономии денежных средств, предусмотренных в сметах на строительство, капитальный и текущий ремонт, хозяйственные расходы и на другие цели, является организация и проведение специализированных конкурсов (тендеров) на выполнение различных работ, оказание услуг или поставку дорогостоящего оборудования.

Как правило, проведение такого конкурса организует соответствующий заказчик - банк. При проведении подобного конкурса он гарантирует всем его участникам равные условия и объективное определение победителя на основе заранее определенных методик и критериев оценки, представленных претендентами предложений.

Для проведения конкурса банк должен четко и однозначно сформулировать свои требования к потенциальному исполнителя в виде заказа, затем передается претендентам, которые имеют соответствующую квалификацию, опыт выполнения подобных работ, хорошую репутацию, а также способны обеспечить выполнение заказа за приемлемую цену. Соответствие претендента указанным требованиям определяется предварительным отбором, проходящей по четко определенным правилам на основе представленной претендентами и собранной из дополнительных источников информации. При этом важно отметить, что разработка претендентами предыдущих проектов (тендерных предложений) банком не финансируется.

Для реализации поставленных при проведении конкурса задач заказчик создает специализированный тендерный комитет, на который возлагаются обязанности по соблюдению тендерных процедур, выбор победителя конкурса на основе всестороннего анализа представленной претендентами информации и документации.

Процедура определения победителя подобного конкурса должна полностью исключать или, по возможности, минимизировать влияние случайных факторов и субъективность в оценке предложений, поступивших от претендентов. Поэтому задача определения победителя конкурса должно основываться на строгом формализации и параметризации предоставляемой претендентами. Рассмотрение данных, поступивших от претендентов на основе применения строгого информационного анализа по заранее созданных алгоритмах позволит однозначно определить победителя предыдущего этапа конкурса.

Задача выполнения такого информационного анализа на основе данных, имеющихся в распоряжении тендерного комитета, следует из его основных прав, к которым, прежде всего, относятся:

право получать в соответствующих службах заказчика всю необходимую для проведения конкурса информацию;

привлекать в случае необходимости для работы в тендерном комитете других работников и консультантов;

в пределах утвержденной сметы осуществлять необходимые для проведения конкурса расходы;

привлекать на договорной основе для анализа представленной информации сторонних экспертов и консультантов.

Соответственно, в обязанности тендерного комитета входит:

организация проведения конкурса в соответствии с действующим законодательством, установленных тендерных процедур и сроков, обеспечивая равные условия для всех претендентов, объективный выбор победителя конкурса;

конфиденциальности, полученной от претендентов при проведении конкурса информации.

Рассматривая основные права и обязанности тендерного комитета, следует отметить, что вся его деятельность в рамках отведенных ему полномочий сводится к классической схеме информационной системы, в которой в качестве входной информации используются данные, представленные претендентами на предыдущем этапе конкурса, плюс данные, собранные заказчиком о претендентов самостоятельно. После соответствующей обработки на выходе этой информационной системы формируются данные о претендентах, отсортированы по принципу приоритетности и преимущества представленной начальной и расчетной информации, полученной в результате информационного анализа.

Итак, вопросы совершенствования организации хозяйственно-финансовой деятельности банка на основе проведения конкурсов на выполнение работ или услуг, необходимо рассматривать как составную часть всего информационного обеспечения деятельности банковского учреждения.

Организация процесса сбора предварительной информации об участниках конкурса и анализ представленной на конкурс информации должен опираться на использование современных информационных технологий.

Процедура проведения тендера регламентируется действующим законодательством и соответствующими нормативными документами. Рассматривая формальную методологию проведения подобных конкурсов, важно отметить наиболее существенные моменты, которые могут быть алгоритмизированы и автоматизированные без потери сути процедуры, в рамках строгого соответствия установленным правилам проведения тендера.

К таким правилам можно отнести:

сбор подписанных ответственным лицом претендента базовых документов для заполнения сравнительных таблиц (предложения, прайс-листы, рекламные материалы);

составления и заполнения сравнительных таблиц;

анализ сравнительных таблиц на основе предварительно определенных критериев;

определения победителя конкурса.

Процесс предварительного отбора победителя конкурса является примером аналитической работы банка, призванной более четко организовать его финансовой деятельности, сэкономить средства, обеспечить высокое качество выполнения работ и услуг.

В отличие от операционной аналитическая работа банка касается практически всех сторон его деятельности. Поэтому четкая организация такой работы возможна только при условии комплексного и целостного подхода.

Как частный случай выполнения информационного анализа по заказу специализированных подразделений и служб банка можно рассматривать и проведение по заданию тендерного комитета предварительной оценки качества представленных на конкурс тендерных предложений.

В рамках осуществления процесса управления деятельностью любого банка, который состоит из процедур оценки текущего состояния банка и его анализа, принятия на этой основе управленческих решений, их внедрения и контроля, прогнозирования и планирования будущего состояния банка (далее цикл управления повторяется), адекватная оценка и обоснованный выбор исполнителя как больших, так и малых проектов в рамках хозяйственно-финансовой деятельности банка играют весьма существенную роль.

Алгоритмизация процесса проведения конкурсов на выполнение крупных контрактов на всех его этапах предоставит банку возможность не только упорядочить саму процедуру проведения конкурса, но и сделает ее более доступной и понятной как для заказчика, так и для соискателей. Это позволит использовать более рациональные подходы к организации принятия решения об обнаружении победителя конкурса, позволит определить новые методики проведения подобных процедур в будущем. Параметризация наиболее важных критериев и системы показателей при проведении тендеров позволит организовать процесс накопления и систематизации необходимой информации, которая может быть многократно использована тендерным комитетом банка при проведении дальнейших конкурсов.

Обобщение информации, собранной в рамках проведения тендеров в виде самостоятельной информационно-аналитической системы, не может рассматриваться как наиболее рациональный способ автоматизации данной процедуры. Собранная и систематизированная таким образом информация должна рассматриваться как составная часть общей информационной инфраструктуры банка. В таком виде информация может быть многократно использована не только в некотором специфическом аспекте, но и в других целях, в сочетании с другими задачами аналитической деятельности банка.

Наличие в банке специализированной аналитической службы с широким спектром деятельности, включающий в себя фундаментальный и технический анализ финансовых рынков, анализ результатов деятельности самого банка, анализ финансового состояния контрагентов, а также решения других задач информационного анализа является на современном этапе развития банковских информационных систем чрезвычайно важным.

В общем случае наличие у банка структурированной информационно-аналитической службы позволяет провести практически полный анализ существующих денежных потоков, текущего состояния его хозяйственно-финансовой деятельности и поддерживать полную процедуру анализа и прогнозирования всех финансовых операций банка уже начиная с этапа предварительного их рассмотрения.

Как известно, любая информационная система, выполняющая систематизацию и переработку некоторых массивов информации, призвана освободить человека от нерациональных затрат времени, связанных с необходимостью выполнения множества рутинных операций. В качестве исходной информации такие системы дают пользователю систематизированы данные, облегчающие процесс принятия решения в той или иной сфере деятельности человека. Поэтому, говоря об автоматизации принятия решения по результатам проведенного конкурса на выполнение работ или услуг, следует иметь в виду, что окончательное решение по определению победителя конкурса будет принимать тендерный комитет.

Полностью исключить субъективность окончательных оценок при прочих равных результатах проведенного информационного анализа невозможно. Но эти оценки, без всякого сомнения, будут опираться на более глубокую и достоверную обработку информации, которая была осуществлена на основе четкого соответствия методике проведения сравнительного анализа исходных данных, представленных участниками конкурса.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее