Оффшорная компания в строительном бизнесе

С помощью компаний тех стран, с которыми Украина заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, можно значительно сэкономить на налогах при выполнении строительного подряда. Если украинская фирма берется за строительные работы, то с самого начала строительных работ она обязана платить налог на прибыль по обычной украинской ставке. Если строительным подрядчиком становится иностранная компания из страны, с которой у Украины нет договора об избежании двойного налогообложения, то так же он платит налоги по обычной ставке и с самого начала строительных работ. Однако, если исполнителем строительных работ будет компания из страны, с которой у Украины есть договор об избежании двойного налогообложения, то, скорее всего, строительную площадку такой компании будут считать постоянным представительством не сразу, а по истечении оговоренного в договоре времени - обычно около 10 месяцев.

Пока же работа иностранной компании не подпадает под определение постоянного представительства, то ее будут облагать налогом не по ставке 30%, а в соответствии с договором. Схема налогообложения в этом случае будет такой. Из общей суммы за выполнение иностранной компанией строительных работ российский заказчик вычислит 20% (которые потом можно будет получить назад, сославшись на договор), а компания заплатит налог только у себя на родине. Содержание 20% можно избежать, получив в налоговой инспекции освобождение от удержания налога на доход на основании договора.

Вместо того, чтобы заключать договор подряда от имени украинского предприятия, надо заключить этот договор от имени компании из страны, с которой у Украины есть соответствующий налоговый договор. Внимательно изучите по договору, в течение какого срока строительную площадку этой компании не будут считать ее постоянным представительством (при условии, разумеется, что деятельность этой компании в Украине не создает постоянного представительства по другим основаниям). Договор с заказчиком должен быть заключен таким образом, чтобы работа была разбита на этапы, каждый из которых короче срока, указанном в договоре об избежании двойного налогообложения. После завершения этапа подписывают акт сдачи-приемки, а следующий этап выполняет уже другая компания с того же государства, что и первая. Можно использовать и первую компанию, но (как показывает практика) освобождение от налога в этом случае, скорее всего, не будет.

В соответствии с положениями договора об избежании двойного налогообложения иностранная компания не будет претендентом на постоянное представительство и поэтому ее не будут облагать налогом на прибыль. Кстати, в некоторых странах ставка налога на прибыль больше, чем в Украине, и поэтому использовать такие страны как базы для строительной компании было бы неразумным. При проведении строительных работ через оффшорную компанию, не находится в Украине на налоговом учете - невозможно выставлять счет по НДС, и, как следствие, возникает неудобство для украинского заказчика в оплате (он не только не может причислить НДС, но еще и обязательства " связан удерживать его каждый раз, когда платит оффшорной компании). Однако на фоне выгоды от этой операции это мелочные моменты.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >