Валютные ограничения и валютный контроль

Режим валютных ограничений и валютного контроля следует учитывать при создании траста любого типа и с любыми целями. Обычно валютный контроль в классических оффшорных центрах или полностью отсутствует, либо распространяется только на деятельность резидентов. Валютный контроль полностью отсутствует в таких странах и оффшорных территориях Западной Европы: в. Гернси и Джерси, Гибралтар, Лихтенштейн, о. Мэн, Швейцария. Валютные ограничения для резидентов существуют в таких странах: Ирландия, Кипр, Мальта, Монако, Португалия (о. Мадейра). Валютные ограничения полностью отсутствуют в таких странах и оффшорных территориях Карибского региона Британские Виргинские о-ва, Каймановы о-ва, Панама, острова Теркс и Кайкос. Валютные ограничения не распространяются на деятельность нерезидентов в таких оффшорных зонах Карибского региона Антигуа, Барбуда, Антильские о-ва, Аруба, Багамские о-ва, Бермудские о-ва, Невис, Сент-Китс. Валютные ограничения для резидентов установлены в Карибских центрах Барбадос, Белиз. В Тихоокеанском регионе валютные ограничения полностью отсутствуют на Вануату, в Гонконге, на о-вах Кука; валютные ограничения только для резидентов существуют в Западной Самоа, Сингапуре. Фактор налогового контроля следует рассматривать с учетом перспектив, особенно в тех случаях, когда траст основывают на длительный срок, а также с целью минимизации налоговых обязательств в рамках группы компаний.

Режим конфиденциальности Соблюдение режима конфиденциальности особое значение приобретает в тех случаях, когда траст учреждают для защиты активов от возможности взыскания кредиторов с целью минимизации текущих налоговых обязательств. Этот фактор имеет меньшее значение при создании семейных и наследственных трастов, трастов для защиты от принудительного наследования и для минимизации налоговых обязательств при наследовании. Оценку конкретной территории с точки зрения конфиденциальности траста обычно начинают с установления объема информации, подлежащей включению в трастовые реестр.

Обязательность предоставления информации об учредителях и бенефициарах траста не установлена в таких странах и оффшорных центрах: Гернси, Джерси, Ирландия, Монако, Мэн, Швейцария. Предоставление публичной информации об основателе и / или бенефициаров предусмотрено для определенных целевых трастов (обычно для трастов, учрежденных в соответствии с нормами законодательства по защите капиталовложений) в таких странах и оффшорных территориях: Гибралтар, Лихтенштейн, о. Мадейра (Португалия), Мальта. Обязательность предоставления публичной информации для целей ведения трастового реестра не предусмотрено в таких странах и оффшорных территориях Карибского бассейна: на Багамских о-вах, Белизе, Бермудских о-вах, Британских Виргинских о-вах Каймановых о-вах, о-вах Терткс и Кайкос. Предоставление отдельных обязательных сведений предусмотрено на о. Невис и в Панаме. Сведения об учредителях и бенефициарах траста не обязательно предоставлять для вынесения в трастовый реестр в таких странах и оффшорных центрах Тихоокеанского региона: Вануату, Гонконг, Западное Самоа, в-ва Кука (в реестр вносят только название траста), Сингапур.

Другим важным условием соблюдения конфиденциальности можно считать то, что доверительный управляющий обязательно должен быть резидентом страны учреждении траста. В тех случаях, когда такое условие зафиксировано в нормах действующего специального законодательства по трастов, выбор местного агента должно осуществляться с особой осторожностью. Необходимо пользоваться услугами специализированных и трастовых компаний, имеющих хорошую репутацию. Обычно сведения о бенефициарах и основателей трастов вносят в трастовый реестр в тех случаях, когда траст учреждают в соответствии с нормами специального законодательства о банкротстве и невозможность деятельности, то есть когда основывают траст для защиты активов от обращения взыскания потенциальных кредиторов. Возможность изменения юрисдикции для основанного траста имеет особое значение в тех случаях, когда существует вероятность принятия неблагоприятного налогового законодательства, введение валютных ограничений, а также в случаях изменения резидентства бенефициаров траста. Если целями учреждения траста является защита активов, минимизация текущих налоговых обязательств, уменьшение налогообложения при наследовании, расширение возможностей деятельности основателя, то данный фактор всегда следует учитывать.

Специальное трастовое законодательство многих оффшорных центров допускает возможность смены юрисдикции траста. Важно подчеркнуть, что данная возможность обычно предоставляют и нормы специального трастового законодательства отдельных стран с системой континентального гражданского права. Политические риски существуют в целом ряде оффшорных центров. Они могут быть связаны с опасностью войн и межгосударственных конфликтов, политическими переворотами, территориальными претензиями других государств и тому подобное. Так, существенно снизилась привлекательность Гонконга как места регистрации долгосрочных трастов. Трагические события в Панаме в период правления президента Норьеги сдержали развитие этого перспективного оффшорного, финансового и судовладельческие центра. Политическая нестабильность в метрополии должно насторожить потенциального основателя, если местом регистрации траста рассматривают зависимую или контролируемую территорию.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >