Глобальный уровень регулирования оффшорных зон и территорий

Стремительный рост оффшорного бизнеса не могло оставить равнодушными правительства развитых стран, из которых капитал стал эмигрировать в территории с более благоприятными условиями. Поэтому в этих странах начали применяться специальные "антиоффшорных" законы, призванные снизить отток капиталов, свести к минимуму преимущества ведения бизнеса через оффшорные зоны. В последнее время в оффшорном бизнесе появились "неприятные" моменты, отталкивает значительное количество деловых структур. Например, органы финансового контроля США и Европы внимательно отслеживают все сделки с участием оффшорного капитала. Кроме того, в некоторых странах вступает в силу специальное законодательство по снижению налоговых потерь от подобных фирм. К оффшорным компаниям с крайним недоверием относятся также государственные и банковские структуры, что вызывает сложности с кредитованием.

Лондонская международная конференция предпринимателей "Offshore- 2000" существенно повлияла на ход развития мировой экономики. Участники конференции выразили озабоченность стремительным расширением оффшорных зон, международными финансовыми махинациями, рассмотрели пути их ограничения. В работе конференции приняли участие законодатели из большинства оффшорных территорий мира, представители ведущих банковских кругов, адвокатских контор, ЕС и Европейской комиссии по финансовым преступлениям.

В последнее время наблюдается довольно устойчивая тенденция к ужесточению проведения метрополиями налогового и банковского законодательства в своих островных территориях (под давлением промышленно развитых стран). Финансовые махинации в оффшорных зонах способны дестабилизировать мировую финансовую систему. Противостоять им предполагается путем ограничения в этих юрисдикциях особого налогового режима, помогает сохранять полную анонимность вкладчика, введение единой мировой системы связей между банками и инвестиционными компаниями. Единственная компьютерная программа связи позволит автоматически выявлять подозрительные сделки, блокировать их и доводить необходимую информацию в следственные органы.

Один из негативных проявлений глобализации - резкое усиление криминализации национальных экономик и международных хозяйственных отношений в сфере отмывания капиталов незаконного происхождения. По разным оценкам, объем грязных доходов, ежегодно легализуют в мире, достигают астрономических сумм 0,5 1300000000000 долл США. Критическое нарастание этих тревожных тенденций стимулировало противодействие им мирового сообщества, что нашло свое выражение, в частности, в создании специализированных международных организаций.

Так, в июле 1989 на парижской совещании Большой семерки была создана Специальная группа по борьбе с преступностью в финансовой сфере (Financial Aetion Task Force on Money Laundering (FATF) в укр. Транскрипции - ФАТФ), целью которой € всесторонний анализ результатов оперативных меры по предотвращению использования банковской системы и финансовых учреждений для отмывания денег, на разработку модельных (эталонных) законодательных актов и превентивных мер в этой сфере, а также повышение уровня координации соответствующих совместных усилий стран-участниц.

ФАТФ координирует свою работу с ООН, которая в последние годы непосредственно участвует в борьбе с легализацией грязных денег. Так, в июне 1998г. На 20-й специальной сессии Генеральной Ассамблеи ООН, посвященной борьбе с преступностью в финансовой сфере и противодействия обороту наркотиков в мире, был одобрен План действий против отмывания денег (Action Plan against Money Laundering). В связи с этим в декабре 1998 г.. Специальной брошюрой было выпущено документ "Гло бальная программа ООН против отмывания денег", где представлены развернутые правовые определения и характеристики многих преступлений в финансовой сфере. В преамбуле подчеркивается, что прекращение отмывания денег должно основываться на общей для всех государств мира концептуальной основе.

Специалисты ООН считают ключевым моментом выявления операций по отмыванию денег через анализ этапа роста преступных капиталов в кредитно-финансовой сфере, предлагая сосредоточить основное внимание на отслеживании именно стадии интеграции грязных денег из национальной в мировую финансовую систему. Именно так был поставлен вопрос на Саммите ООН по проблемам борьбы с организованной транснациональной преступностью, который состоялся в декабре 2000 г.. И в работе которого принимали участие делегации более 140 стран. Саммит принял Конвенцию ООН по борьбе с транснациональной организованной преступностью. Одна из ее целей - урегулирование вопросов конфискации собственности, полученной преступным путем, и отмена банковской тайны, если финансовый вклад или финансовая операция связана с отмыванием грязных капиталов.

На международном уровне борьбу с отмыванием денег осуществляют также в пределах созданных подобных ФАТФ региональных организаций. Это, в частности, Азиатско-Тихоокеанская группа, Группа стран Карибского бассейна, Группа стран Южной и Восточной Африки и Комитет экспертов Совета Европейского Сообщества по оценке мер противодействия отмыванию денег. Группа экспертов по вопросам отмывания денег Межамериканской комиссии по контролю над злоупотреблением использования наркотических веществ отслеживает ввод плана действий по борьбе с отмыванием денег, принятого на встрече министров стран западного полушария в Буэнос-Айресе в 1995г. Особое место в системе соответствующих международных организаций занимает Интерпол - мощная и авторитетная международная организация, прилагает значительные усилия в борьбе с отмыванием денег, занимаясь расследованием различных международных экономических преступлений, а также собирая и анализируя информацию о самых махинации, которые имеют место в различных странах. Сотрудничество так называемых финансовых разведок (то есть национальных органов по борьбе с отмыванием денег) ведут в рамках Группы «Эгмонт» (Egmont Group), созданной в 1995г.

Среди других влиятельных международных организаций указанного профиля следует назвать следующие:

• Организация стран ЕС по борьбе с коммерческой преступностью (Commonwealth Commercial Crime Unit (CCCU)), объединяющая 49 стран, которые обеспечивают ее необходимой информацией международного характера о правонарушениях в области экономики.

Оффшорная группа из банковского контроля ( "Offshore Group of Banking Supervisors"), который организует сотрудничество в борьбе с отмыванием денег в международных оффшорных центрах и в свободных экономических зонах.

• Бернский клуб, в который входят представители правоохранительных органов ряда западноевропейских государств (основное направление работы - обеспечение эффективного обмена информацией между участниками).

• Международная организация контроля в сфере обращения ценных бумаг (International Organization of Securities Commissions (IOSC)), объединяющая представителей органов, контролирующих рынки ценных бумаг (136 членов из более чем 70 стран).

• Международное морское бюро (International Maritime Bureau (ИМО)), что препятствует экономическим преступлениям на морском транспорте, прежде всего контрабанде, в том числе валюты.

• Служба по обеспечению безопасности бизнеса при Международной торговой палате (Business Security Services of the International Chamber of Commerce ), что ведет борьбу с различными видами преступлений в сфере международной торговли и банковских счетов.

• Международная ассоциация следователей по борьбе с подделками кредитных документов.

• Международная ассоциация профессиональных офицеров безопасности банков.

Деятельность этих организаций обеспечила формирование довольно большой нормативной базы, регламентирующей международное взаимодействие по рассмотренным вопросам. Действительно, в круговороте денежных средств оффшорная зона является главным фильтром, где отмывают грязные деньги, полученные от торговли людьми, продажи и распространения наркотиков, контрабанды оружия.

Процесс легализации средств, полученных преступным пу хом, имеет такую схему. Сначала грязные деньги "подмешиваются" до "чистых" из сферы с ослабленным налоговым контролем - казино, шоу-бизнес, ночные клубы, реклама. После этого наличными или ценными бумагами их доставляют в оффшорные зоны (чаще на более или менее законных основаниях). Далее через оффшорные банки с помощью платежных электронных систем денежные средства переводят в страну с повышенной банковской конфиденциальностью - в Гонконг, Швейцарии, Сингапура. И только после указанных операций отмытые деньги попадают к международному финансового оборота. Оффшорные юрисдикции заинтересованы не только в денежных средствах, но и в нелегальном товаре - не зря большинство оффшорных зон расположены на островах, а острова - на перекрестке путей торговли наркотиками (Карибский бассейн), или контрабанды оружием (Средиземное море). Корабли, заходящие в оффшорные порты, освобождены от таможенного контроля, плата за постой является чисто символической.

Действительно, масштабная борьба с отмыванием денег началась только после терактов 11 сентября 2001, когда в правительстве США всерьез решили лишить международный терроризм финансовой подпитки. Уже 25 октября 2001 казначейство США начало масштабную операцию "Зеленый поход" (Operation Green Quest). В течение четырех месяцев американцам удалось изъять более 10 млн долл США наличными и на 4300000 долл США ценных бумаг. Параллельно американская дипломатия начала активно давить на страны и территории, известные офшорными традициями и непрозрачной банковской системой.

Что касается отношений этих организаций с Украиной, то их определяют, прежде всего, критически высокой долей теневой экономики и беспрецедентно незаконным вывозом из нашей страны капитала, широкомасштабным использованием для сокрытия доходов и налогов оффшорных схем. Отсюда и включение Украины в ежегодный «черный список» ФАТФ как страны, не осуществляет целенаправленных мер по предотвращению отмывания преступных капиталов. ФАТФ рекомендовала международному сообществу проявлять особую осторожность в отношениях с украинскими компаниями и финансовыми институтами, а также заявила о возможном рассмотрении вопроса о применении к Украине финансовых санкций. Пересмотр отношений этих и других международных организаций с нашей страной зависит от эффективности действий украинской власти по прозрачности экономики и по прекращению оттока нелегального капитала. Соответствующие концептуально-программные разработки существуют и их воплощение - проблема проявления политической воли.

После апрельского 2009 саммита Большой двадцатки ОЭСР опубликовала список офшоров, состоящий из трех разделов. В первом содержатся юрисдикции, по мнению ОЭСР, достигли значительных успехов в применении разработанных международными стандартами налоговой сотрудничества. В втором перечислены юрисдикции, которые взяли на себя обязательства перейти на установленные стандарты, но еще не совершили этого. В третьем содержится перечень стран, которые не соответствуют стандартам и к которым, скорее всего, будут применены определенные санкции. В отдельную подгруппу - "другие финансовые центры" - выделены Австрия, Бельгия, Бруней, Чили, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Швейцария.

1. Страны, которые соответствуют международным налоговым стандартам: Аргентина, Австралия, Американские Виргинские Острова (США), Барбадос, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Гернси, Дания, Джерси, Исландия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Кипр, Корея, Мальта, Маврикий, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Остров Мэн, ОАЭ, Польша, Португалия, Российская Федерация, Сейшельские Острова, Словацкая Республика, Турция, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Южная Африка, Япония .

2. Страны, взяли на себя обязательства привести в соответствие свою налоговую систему к международному налогового стандарта, но в недостаточной степени его выполняют: Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские Острова Каймановы Острова, Острова Кука, Доминиканская Республика, Гибралтар, Гренада, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы Острова, Монако, Монтсеррат, Науру, Нидерландские Антильские Острова, Ниуэ, Панама, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины Самоа, Сан-Марино, Теркс и Кайкос, Вануату.

3. Страны, не соответствуют международным стандартам налогового сотрудничества: Коста-Рика, Лабуан, Филиппины и Уругвай.

Использование оффшоров позволяет планировать организацию бизнеса, его финансовую и организационную структуру, законно позволяет не переплачивать налоги и максимизировать прибыль. Одной из главных идей обеспечения национальных интересов информированность государственных налоговых и правоохранительных органов. Так, во всех оффшорных юрисдикциях существуют специальные требования к названиям оффшорных компаний. Например, нельзя без специального разрешения властей включать в название компании слов Bank, Royal, Insurance, University, College, Institute - список можно продолжить и дальше. Основные характеристики оффшорных зон следует отнести: политическую и экономическую стабильность, гарантии соблюдения финансовой и банковской тайны; отсутствие валютных ограничений, современные средства связи и хорошо оборудованную сеть коммуникаций; удобную правовую систему; выполнение индивидуальных потребностей инвесторов. В оффшорных зонах очень популярны финансовые операции. Ведь банк, зарегистрированный в одной из зон, платит клиентам проценты за налоговых схем и может свободно «играть» своим капиталом, ввозя или вывозя его.

В Украине трансферт капитала в оффшорные зоны и юрисдикций стимулирует комплекс факторов: значительное налоговое бремя и неэффективность фискальной политики, неблагоприятный инвестиционный климат, высокие инвестиционные риски и сокрытия факта владения инвестиционными объектами в Украине из-за использования оффшорных схем, криминализация экономики и использование оффшорных схем для отмывание доходов, полученных преступным путем. Проблема заключается в том, что деятельность преступников, которые получили свои капиталы преступным путем и перевели их за пределы Украины, попадает в поле зрения правоохранительных органов лишь через некоторое время после совершения преступления, а преступник успевает выехать за границу. Только законодательными актами в этом случае не обойтись, необходимы кардинальные решения:

• государство должно максимально предотвратить незаконное обогащению и вывозу средств из Украины;

• должен действовать экспертиза договоров;

• необходимо четкий перечень случаев, когда каждое лицо обязано подавать декларацию по доходам, контроль за ними, в конце концов, необходимо предусмотреть уголовную ответственность за легализацию теневых доходов.

Иначе все принятые меры оказываются неэффективными.

В последнее время стала популярной регистрация компаний на Кипре, в значительной мере связано с широкомасштабной рекламной кампанией по продвижению Кипра на рынок СНГ. Регистрация на Кипре выгодна компаниям, ведущим бизнес в Украине, поскольку между двумя этими странами существует договор об избежании двойного налогообложения. В настоящее время на Кипре зарегистрировано огромное количество банков, инвестиционных фондов, известных фирм. Обязательная отчетность, нужна в этой юрисдикции, повышает степень доверия к кипрских компаний со стороны деловых партнеров. В то же время некоторые эксперты обращают внимание на тот факт, что Кипр, как и Латвия, имеет соглашение о правовой взаимопомощи с Украиной. Кроме того, Кипр - довольно дорогая юрисдикция, в среднем стоимость регистрации компании составляет 2900 долл США.

Работать же непосредственно через оффшор становится все более неудобно. Дело не только в совершенствовании украинской налоговой системы, но и в охлаждении европейского сообщества к компаниям из оффшорных юрисдикции. Если рекомендации международных финансовых организаций по оффшоров будут приняты, то для эффективного ведения экспортно-импортных операций вскоре понадобятся оншорные компании.

Действительно, американские компании также все чаще используют в оффшорных структурах. Этому во многом способствует то, что компании с ограниченной ответственностью не осуществляют операций и не имеют активов на территории США, не являются субъектами американской налоговой системы. Оншорные компании обычно действуют вместе с оффшорными компаниями, однако сейчас роль последних играют в основном не компании, расположенных на о-вах Гернси, Джерси или Мне и карибские фирмы, расположенные на о-вах Теркс и Кайкос, на Британских Виргинских или Багамских в вах. То есть, в последнее время компании, расположенные на Гернси, Джерси и Мне, используют только в случае особого пожелания клиента или для решения каких-либо сугубо специфических задач.

Практика оффшорного бизнеса выделила три основных направления в формировании компаний:

• принадлежат компании холдингового типа (оперативно-холдинговые, инвестиционные, судовладельческих, промышленные и компании, работающие с недвижимостью;

• финансовые компании, в которые входят и банки, и посреднические структуры, и страховые компании;

• торгово-посреднический бизнес.

Специалисты в этих трех генеральных направлений выделяют и узкие специализации. Наибольшую заинтересованность правоохранительных органов вызывает регистрация подобных структур, которую на коммерческой основе осуществляют специализированные секретарские компании, обеспечены необходимыми технологиями, освоили юридические процедуры и имеют квалифицированный персонал.

В последнее время появилось много действительно новых оффшорных зон, главной задачей которых является обслуживание капиталов, приобретенных в последнее время в странах бывшего СССР и Азиатско Тихоокеанского региона. До сих оффшорных зон входят Самоа, острова Кука, Кипр, Ниуэ. Однако после тяжелых кризисов и в России, и в Азиатско-Тихоокеанском регионе будущее этих оффшорных центров оказалось под угрозой. Финансовый кризис еще больше обострил недостатки новых оффшорных зон: неразвитость инфраструктуры, несовершенство законодательства, отсутствие надежной деловой репутации, недостаточно эффективные деловые связи с ведущими странами, например США, наконец, разница в часовых поясах. Все эти недостатки отталкивают от сотрудничества с компаниями из новых оффшорных зон потенциальных клиентов из стран Западной Европы, которые предпочитают карибским территориям, лишенным всех этих недостатков. Не исключено, однако, что в случае реализации многочисленных предложений по ужесточению финансового контроля на о-вах Гернси, Джерси и Мэн, а также на основных карибских территориях, предприниматели, стремясь избежать высокого налогообложения, будут вынуждены искать менее контролируемые оффшорные зоны, вновь обратившись к тихоокеанских территорий.

Однако вполне возможен и другой вариант развития событий - постепенно оффшорные компании все меньше отличаться от оншорных (в условиях постоянного снижения уровня налогообложения в развитых странах это не так уж и нереально). Для достижения максимального эффекта предприниматели все активнее совмещать применение оффшорных и оншорных компаний, используя преимущества и тех, и других. В то же время независимо от того, какие тенденции будут преобладать на оффшорных территориях в ближайшем будущем, оффшорным зонам придется менять свою политику в сторону большей прозрачности финансовых операций. Иначе эти страны могут столкнуться с серьезными проблемами, особенно если международные финансовые организации и политики договорятся в борьбе с незаконными финансовыми операциями.

В 2007-2010 pp. вступили в силу соглашения Великобритании об избежании двойного налогообложения с Саудовской Аравией (2009), Словенией (2008), Молдовой (2008), Швейцарией и Новой Зеландией (2008), Нидерландами, Францией, Ливией, Мексикой и Каймановыми о вас. Великобритания ускорила деятельность над Соглашением об обмене налоговой информацией с почти 20 оншорные и оффшорными юрисдикциями, включая Австралию, Австрию, Бельгию, Британские Виргинские о-ва, Каймановы о-ва, Хорватию, Эфиопию, Германию, Венгрию, Израиль, Люксембург, Новую Зеландию , Оман, Катар, Испанию, Швейцарию, Таиланд и особенно с тремя офшорными территориями - Ангилья, Гибралтаром и о вами Теркс и Кайкос о принятии международного налогового стандарта прозрачности и обмена информацией в налоговых целях, установленных ОЭСР. Соглашение TIEА между Великобританией и Бермудами начала действовать с 2008, о вами Мэн, Гернси и Джерси с 2009

Владельцы оффшоров в ряде престижных европейских оффшорных зон в 2009 году. Уже смогли испытать на себе действие многих рекомендаций международных финансовых организаций. Так, на о. Мэн, а также в Ирландии приняты положения, отменяющие статус нерезидента. В результате Ирландия вообще перестала выполнять функции оффшорной зоны. На Нормандских о-вах и о. Мэн был усилен контроль за номинальными директорами и введено лицензирование компаний, предоставляющих трастовые, секретарские и регистрационные услуги. Ориентация на стандарты ОЭСР, а также разговоры о необходимости введения норм финансовой информации, не подлежит конфиденциальности, позволяют сделать вывод, что эти юрисдикции использовать только для солидного и надежного бизнеса.

Среди направлений информационно-технического противодействия современной преступности, осуществляет свою деятельность непосредственно с помощью оффшорных зон, необходимо выделить особый комплекс мероприятий (аналитическая и компьютерная разведка). Сущность аналитической разведки можно определить как разведку в информационной среде, целью которой является получение новых знаний о разведывательный объект или явление на основании аналитической обработки имеющейся разведывательной информации и утверждений об известных фактах. Аналитическая разведка предполагает изучение материалов скрытого наблюдения, оперативных разработок, сообщений негласных сотрудников, данных перехвата из разных каналов связи, а также анализ сообщений, публикаций и выступлений в средствах массовой информации, статистических данных, информации, содержащейся в государственных и негосударственных автоматизированных банках данных и информационных сетях. Можно рассмотреть два обстоятельства , которые выводят информационно-аналитическую деятельность (аналитическую разведку) за пределы традиционной оперативно-розыскной деятельности (ОРД) и открывают качественно новые возможности для решения оперативных задач по борьбе с организованной преступностью.

Первое обстоятельство , что наполняет аналитическую разведку новым содержанием, заключается в том, что сейчас уже созданы и создаются сотни электронных банков данных, содержащих самые разнообразные сведения. Имеют в виду банки данных как государственных органов, так и частных предприятий. Это, прежде всего, банки данных различных служб правоохранительных органов, налоговых и таможенных служб, регистрационных органов, фондов медицинского и социального страхования, медицинских учреждений, банков и финансовых компаний, транспортных предприятий, авиа- и железнодорожных касс, банки данных с электронными версиями периодических изданий и банки данных частных предприятий, предоставляющих информационные услуги охранных структур, служб безопасности и тому подобное.

Второе обстоятельство, что выделяет аналитическую разведку в самостоятельный вид деятельности, заключается в том, что сейчас уже созданы, применяют и совершенствуют очень эффективные методы обработки различной информации. Много таких методов, позволяющих выявить латентные связи между объектами и по выявленным связями оценивать роль и статус любого члена преступного сообщества, уже находятся на вооружении информационно аналитических подразделений правоохранительных органов. Аналитическая разведка, построенная на применении последних достижений в развитии информационных технологий, является одним из центральных направлений деятельности Интерпола в борьбе с транснациональной организованной преступностью.

В общем аналитическая разведка, а конкретнее, применение информационных технологий в аналитической разведке, обеспечивая ОРД, одновременно выходит за ее пределы, является ростком нового перспективного направления в деятельности правоохранительных органов. В настоящее время существуют отдельные примеры создания объединенных информационно аналитических центров в системе органов внутренних дел, ощутимых результатов аналитической разведки, обеспечения специализированных подразделений криминальной милиции стратегической и тактической информации о состоянии организованной преступности. В свою очередь, компьютерная разведка заключается в поиске и получении информации из компьютерных систем и сетей. С помощью аппаратно-программных компьютерных средств, путем применения логических операций и приемов осуществляют компьютерную разведку. Факторы, обусловливающие необходимость компьютерной разведки в правоохранительных органах такие:

• все большие объемы информации, которая может иметь оперативный интерес, переводят на машинные носители. Практически вся информация о финансовой деятельности предприятий и фирм уже содержится в электронном виде в компьютерных системах;

• компьютерные телекоммуникации все чаще оказываются средствами связи для преступных формирований. Они становятся средством неконтролируемого уголовного перевода финансовых средств, в том числе в зарубежные банки и оффшорные зоны;

• глобальная компьютерная сеть Интернет, что свидетельствует не только о достижениях, но и о практически все известные недостатки человеческого общества, становится носителем криминальной информации и угрозой ее распространения.

Сейчас одной из задач правоохранительных органов становится отслеживания криминальных явлений в сети Интернет. Такую работу осуществляют за рубежом, в США (ФБР) и в Германии (ВКА), где созданы специальные подразделения компьютерной разведки в сети Интернет. Наконец, компьютерная разведка является одним из самых эффективных средств профилактики, противодействия и борьбы с самыми разнообразными компьютерными преступлениями, поскольку в задачи компьютерной разведки входит и поиск злоумышленников в компьютерных сетях.

В правовом поле компьютерную разведку можно считать разновидностью таких оперативно-розыскных мероприятий, как снятие информации с технических каналов связи, наблюдения, исследования предметов и документов, оперативный обзор. Если речь идет о телекоммуникационный связь между компьютерными системами, то это прерывание связи может означать активное влияние на компьютерную систему, в частности с целью вывода ее из строя. Это также входит в функции компьютерной разведки, в случае необходимости становится средством информационного нападения.

Говоря о чрезвычайной необходимости организации компьютерной разведки в сети Интернет, необходимо иметь в виду, что информация расположена и циркулирует в этой сети, не попадает в зону правового регулирования. Практически не предусмотрена ответственность за введение и распространение информации. Интернет абсолютно не подлежит цензуре. Более того, размещенную информацию легко обезличивают. В частности, информация криминального характера может быть расположена на сайтах, принадлежащих как юридическим, так и физическим лицам. Само понятие принадлежности сайта является размытым. Информационный сайт может быть физически размещенным на компьютере, который находится на другом континенте, но при этом обеспечена его доступ по всей территории страны.

Информация, полученная благодаря компьютерной разведке, в некоторых случаях требует аналитической обработки, то есть применения аппарата аналитической разведки. В то же время применение методов компьютерной разведки существенно повышает эффективность разведки аналитической, потому что открывает возможность получать информацию из банков данных и компьютерных систем, имеют, в частности, выход в Интернет. Заметим, что в сети Интернет сейчас можно найти электронные версии практически всех периодических изданий, обеспечивает легкий доступ и последующее автоматизированную обработку открытой информации, которую получают в электронном виде. Эти обстоятельства выделяют компьютерную разведку в самостоятельное направление деятельности правоохранительных органов, а в сочетании с аналитической разведкой позволяют вести разговор о комплексе разведывательных мероприятий, основанных на современных информационных технологиях.

Идея оффшора ничего криминального и незаконного в себе не содержит. Более того, подобные схемы действительно помогают в ослаблении бремени налогов, но совершенно избежать их не разрешают. Современное развитие глобального оффшорного бизнеса имеет следующие особенности:

• Международному сообществу придется создавать законодательную базу, которая позволит контролировать финансовые операции, которые приобретают глобальные масштабы, а также предотвращать возможность использования оффшорных зон нерезидентами для уклонения от выполнения законов своего государства. Законодательством должно предусматриваться применение жестких мер по мониторингу и контролю оффшорного финансового сектора, внедрение против стран и компаний специальных штрафов и серьезных санкций в случаях нарушения установленных правовых норм по борьбе с незаконными финансовыми операциями по отмыванию денег и криминальных доходов.

• От государств, занесенных в "черный список", следует требовать проведения масштабных реформ правовой и контролирующей систем регулирования финансового сектора. Определяющей для успешного решения этого вопроса будет эффективность сотрудничества международных финансовых организаций и политических кругов стран. Многие страны уделяют большое внимание разъяснительной работе и не так по созданию у населения негативного отношения к оффшорного бизнеса вообще, как по формированию неприятие факта обмана государства путем неуплаты налогов даже в тех случаях, когда это делают выдающиеся спортсмены или деятели искусства. Следует отметить успешность этой работы, в результате которой в развитых странах серьезные компании и бизнесмены не подписывают контрактов с оффшорными компаниями.

• Итак, международное регулирование оффшорной деятельности - новое явление в мировой экономике. На практике его осуществляют по двум направлениям: борьба с недобросовестной налоговой конкуренции и противодействие финансированию криминальной деятельности. Регулирования оффшорного бизнеса с целью предотвращения недобросовестной налоговой конкуренции является следствием глобальной конкуренции между промышленно развитыми странами, а также странами, которые обладают богатыми ресурсами, и развивающимися странами, и таких ресурсов нет. По своей сути оно является инструментом политического давления и поэтому вызывает противодействие со стороны оффшорных государств. На международном уровне в этом направлении работает ОЭСР, деятельность которой заключается в мониторинге как собственно оффшорных юрисдикций, так и преференциальных налоговых территорий промышленно развитых стран, в том числе США. На национальном уровне антиоффшорных регулирования в этой сфере заключается в таком построении законодательства, чтобы существенно снизить потери от применения метода офшора.

• антиоффшорных регулирования с целью предотвращения отмывания капиталов и финансированию терроризма, наоборот, встречает полную поддержку со стороны большинства оффшорных юрисдикций, добровольно согласились внести необходимые изменения в национальное законодательство. Органом, который координирует межгосударственные усилия в этом направлении, является ФАТФ, отслеживающий схемы легализации незаконных капиталов, инициирует соответствующие меры противодействия, а также создает специализированные подразделения федеральных служб США. На национальном уровне необходимо обеспечить прозрачность ведения бизнеса в целом, а в первую очередь финансовых расчетов. Основными последствиями жесткости государственного и межгосударственного регулирования оффшорного бизнеса в глобальном масштабе стали:

■ снижение уровня банковской тайны;

■ расширение возможности доступа органов власти к информации о реальных владельцев оффшорных инструментов;

■ ограничения применения акций на предъявителя;

■ расширение международного обмена информацией в части налогообложения;

■ существенное ограничение оффшорного банковского бизнеса;

■ изменения в структуре оффшорного бизнеса: уход с него одних юрисдикций, существенное изменение других и приход новых.

• В то же время анализ методов борьбы ведущих государств с налоговыми гаванями свидетельствует об определенной ограниченности и декларативный характер принимаемых решений. Политика G-20 в коем случае серьезно не повлияет на рентабельность оффшорного бизнеса, ведь устранит лишь одну из многих преимуществ оффшорных юрисдикций - конфиденциальность финансовой информации. При этом беспрепятственный доступ к данным предоставлять исключительно компетентным государственным органам по требованию. Такие преимущества оффшорных зон, как низкие налоговые ставки, облегченный валютный контроль и возможность свободного перемещения капитала и в дальнейшем привлекать бизнес. Поскольку в краткосрочной перспективе не останется ни одного секретного оффшора, ни гавань не потеряет своей конкурентоспособности. Именно это подчеркивает Швейцария, которая контролирует более трети оффшорных потоков и соглашается полностью принять единые налоговые стандарты при условии, что такие шаги сделают все без исключения налоговые гавани.

• Для развитых стран, особенно США, раскрытие информации позволит лучше контролировать движение избыточной ликвидности в пределах монетарной политики, наполнять бюджет ресурсами без помощи печатного станка, а также бороться с мировым терроризмом и отмыванием средств, арестовывая счета отдельных юридических и физических лиц в оффшорных банках любой юрисдикции. С другой стороны, правительства недемократических стран могут использовать исключительность полномочий государственных органов в получении конфиденциальной информации как способ борьбы с отдельными олигархическими группами, проводя выборочное охоты на оффшорные сделки бизнес и политических конкурентов. Таким образом, новая схема прозрачности по требованию позволит правительствам многих стран закрывать глаза на одни оффшорные схемы и публично разоблачать другие. Конфиденциальность и в дальнейшем будет защищать информацию оффшорных компаний от взглядов посторонних наблюдателей.

Сейчас происходит стремительная адаптация политики оффшорных юрисдикций к условиям ужесточения контроля.

В страны, прекращают свою деятельность в сфере оффшорного бизнеса, относятся те:

• что не смогли приспособиться к новому, более жесткого международного регулирования: Науру, Теркс и Кайкос, Ангилья, Вануату, Западное Самоа, Острова Кука, Сент-Китс и Невиснув;

• правительство которых принимает решение отказаться от ведения в стране оффшорного бизнеса, потому что они уже реструктурировали свою экономику Британские Виргинские Острова, Острова Гернси и Джерси, Остов Мэн, Гибралтар, Мадейра.

• оставляющие оффшорный бизнес за природных катаклизмов, политический коллапс и т.д.: Монтсеррат, Нидерландские Антильские Острова, Гренада, Ниуэ, Республика Палау.

Страны, продолжают свою деятельность в оффшорном секторе экономики:

• без трансформации в результате политической поддержки: Панама, Белиз;

• трансформировав свое законодательство и оффшорный сектор в соответствии с требованиями международных организаций, или найдя новую нишу в оффшорном бизнесе Кипр, Антигуа и Барбуда, Багамские Острова, Бермудские Острова, Каймановы Острова, Сент-Винсент и Гренадины, Лихтенштейн, Барбадос, Маврикий, Сейшельские острова, Ламбуан, Бахрейн.

Страны, снова выходят в оффшорный бизнес: Черногория, Венгрия.

В современных условиях факторами успеха для оффшорной юрисдикции будут:

• стабильность внутренней политической и экономической ситуации;

• политическая гибкость, готовность идти на компромисс;

• сотрудничество с международными организациями (ОЭСР и ФАТФ)

• реформы национального законодательства в сторону достижения большей прозрачности оффшорного сектора;

• использование доходов от регистрации оффшорных компаний для развития других отраслей экономики.

Можно предположить, что в будущем будут активно развиваться юрисдикции, уже сейчас провели реформы национального законодательства. Страны, сохранивших законодательство по регистрации оффшорных компаний без изменений, имеют неустойчивую конкурентное преимущество (политические связи) и в дальнейшем их позиции на рынке могут ухудшаться.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >