ГЛОССАРИЙ

Административная ликвидация (Administrative (Involuntary) Dissolution) - принудительное закрытие компаний с задолженностью по предоставлению ежегодного отчета в некоторых штатах США (Великобритании), а также при отсутствии в них регистрационного агента и адреса и через несообщение об этом регистрирующих органов в течение установленного срока.

Акции на предъявителя (Bearer Shares) - вид акций, выпускаемых в пользу предъявителя. Акция должна быть подтверждена сертификатом акций. Сертификаты отчуждают без регистрации передачи и перевидступають путем простой передачи. Могут иметь пронумерованные или датированные купоны на получение дивидендов.

Аннулирование, отзыв (Revocation) - одно из значений термина - принудительное закрытие компаний с задолженностью по представлению отчета и уплаты государственных пошлин в некоторых штатах США, отзыв права заниматься предпринимательской деятельностью под юрисдикцией данного штата.

Апостиль (Apostille) - специальный гриф (штамп), который проставляют на документах с целью легализации в странах - участницах Гаагской конвенции 1961

Бенефициарный владелец (Beneficial Owner) - лицо, де-факто обладает правами выгодного покупателя компании или других активов.

Бухгалтерский баланс (Balance Sheet) - финансовый отчет, информирующий о состоянии активов (assets), пассивов (liabilities) и капитала владельцев компании на указанную дату.

Бухгалтерский отчет (Accounts) - форма ежегодной бухгалтерской отчетности в Великобритании. Подают в регистрирующие и налоговые органы в течение девяти месяцев после окончания финансового года.

Отмывание денег (Money Laundering) - легализация средств, полученных преступным путем, отмывание капитала.

Ответственный партнер (Member, designated) - в английской компании LLP - партнер, ответственный за предоставление ежегодных отчетов и изменений адресов компании в бюллетене "Millennium Companies". Он также является ответственным за расформирование или процедуру банкротства партнерства. Его ответственность во многом схожа с ответственностью директора в обычных английских компаниях.

Декларация о трасте (Declaration of Trust) - письменное соглашение о том, что собственность, правовой титул на которую держит одно лицо, фактически принадлежит другому лицу, в интересах которого и был предоставлен правовой титул собственности.

Государственная пошлина (Government Fee) - вид налога, взимают специально уполномоченные учреждения за совершение действий в интересах физических и юридических лиц и за выдачу документов, имеющих юридическое значение.

Действующее соглашение, соглашение компании с ограниченной ответственностью (Operating Agreement, Limited Liability Company Agreement) - документ, регулирующий взаимоотношения участников компании с ограниченной ответственностью, вопросы управления и функционирования компании. Подписывают участники. Есть внутренним документом компании, ее регистрируют во внешних органах. В некоторых штатах США разрешено устную форму сделки.

Поручение, полномочия (Power Of Attorney, Proxy) - документ, предоставленный компанией в пользу лица или лиц (Attomey (s)), заверенный подписью должностного лица компании, иногда печатью компании, на право осуществления определенных действий от имени компании. Доверенность должна дату выдачи и срок действия. Генеральная доверенность (General Power of Attorney) - поручения, предоставляет доверенному лицу широкие полномочия по полному управления компанией, без ограничений любых ее действий.

Общее право (Common Law) - английский правовая система, свободная от влияния римского права основана по своему происхождению и источниками на прецедентном праве, созданное судами в процессе осуществления своей деятельности. Это означает, что решение, вынесенное по какому-либо делу, обязательно для всех судов равной и низшей инстанции при рассмотрении ими аналогичных дел. Право США, основанное на английском праве, также принадлежит к этой группе.

Общепринятые принципы бухгалтерского учета в США (Generally Accepted Accounting Principles (GAAP)) - договоренности, правила и процедуры, является общепринятой практикой бухгалтерского учета, включая как общие нормы, так и детальные процедуры.

Зарегистрированные акции, именные акции (Registered Shares) - вид акций, которые выпускают в пользу определенного лица, указанного в сертификате акций.

Хранитель (Custodian) - лицо, обеспечивающее надежное хранение ценных бумаг, например сертификатов акций.

Инкорпоратор (Incorporator) - лицо, уполномоченное учредителями осуществлять деятельность по регистрации предприятия.

Квалифицированное заключение (Qualified Opinion) - подтверждение результатов аудита.

Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company (LLC)) - форма предприятия в США, гибрид партнерства и корпорации. В такой компании участники (Members) несут ограниченную ответственность по обязательствам компании, подобно основателей корпорации, но вместе с тем доход компании распределяют между участниками, как в партнерстве, и налог на прибыль (доходы) платит не компания, а ее участники ( физические или юридические лица), включая этот доход в своей налогооблагаемой базы. Различают компании, которыми управляют участники (Member Managed LLC), и компании, которыми управляют менеджер / и (Manager Managed LLC).

Компания международного бизнеса (International Business Company (1ВС)) - в некоторых государствах (Белиз, Багамские Острова) форма предприятия по льготным режимом налогообложения при соблюдении ряда условий. Обычно компания не должна вести деятельности на территории государства регистрации или с местными субъектами хозяйствования. Ежегодно такие компании платят пошлину в регистрационные органы, отчетность имеет упрощенный характер.

Компания, которой руководит менеджер (Manager Managed (LLC)) - компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления предоставленные одному или нескольким менеджерам. их назначают участники.

Компания, которой руководят участники (Member Managed LLC) - компания с ограниченной ответственностью, в которой функции управления возложено на участников. Никакие должностные лица в такой компании не будут иметь исключительное право на принятие решений и осуществление действий от имени компании без санкции учредителей.

Корпорация (Corporation) - форма организации предприятия, при которой его правосубъектность отличается от правосубъектности лиц, принимающих в нем участие. В некоторых юрисдикциях используют термин компания. Прибыль таких предприятий облагается корпоративным налогом на доходы.

Страны и территории, не участвующих в сотрудничестве (Non- Cooperative Countries & Territories) - страны и территории, входящих в список ФАТФ и не имеют удовлетворительного законодательства в сфере борьбы с отмыванием капитала в соответствии с критериями, установленными организацией, или те, что не желают сотрудничать с мировым сообществом в этом направлении.

Кредитная история (Credit History) - накопленная в течение определенного периода информация о кредитоспособности клиента финансового учреждения (банка).

Легализация (Legalisation) - подтверждение оригинальности подписей на документах, предназначенных для использования в государствах за рубежом.

Имущество, активы (Assets) - собственность в различных формах (недвижимость, оборудование, ценные бумаги, кредитные требования и т.п.), то есть все, что имеет денежную оценку в соответствии с нормами бухгалтерского учета.

Менеджер (Manager) - должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью. Назначают и наделяют полномочиями участники соответствии с действующим соглашением компании или законодательства.

Менеджер (Operating Manager) - должностное лицо в компании с ограниченной ответственностью, которой по документам или решению участников предоставлены исключительные полномочия по управлению компанией.

Надлежащая предусмотрительность (Due Diligence) - одно из значений - правило, требующее от финансово-кредитных учреждений и консультантов по финансовому планированию соблюдения международных стандартов в идентификации личности клиента, знании сути его бизнеса, главным образом с целью отслеживания случаев возможной легализации незаконно присвоенных средств ( Money Laundering).

Незарегистрированные названия (Fictious name) - некоторые штаты США позволяют компании использовать незарегистрированные названия, например, ООО «Реактор» открывает магазин под названием "Ромашка". В этом случае "Ромашка" является незарегистрированным наименованием бизнеса и его использование возможно другими компаниями или бизнесменами.

Неблагоприятная налоговая практика (Harmful Tax Practice) - термин, использует ОЭСР для определения характера законодательства и практики в сфере налогообложения в странах, где налоговый режим не способствует, по мнению организации, общему экономическому развитию и сотрудничеству.

Ноу-хау (Know-How) - совокупность научно-технических, коммерческих и других знаний в виде технической документации, навыков и производственного опыта, необходимых для организации того или иного производства, но незапатентованных.

Единоличное владение (Sole Proprietorship) - организационно-правовая форма бизнеса, когда одно лицо является единственным владельцем всех активов и персонально отвечает по всем обязательствам.

Основное место ведения бизнеса (Principal Place of Business) - в отличие от регистрационной / юридического адреса, это адрес, по которому находится основной офис компании, откуда осуществляют контроль и управление ею.

Оффшорные компании (Offshore Companies) - предприятия, созданные в зонах с льготным или безналоговым статусом.

Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership (LLP)) - особая форма партнерства в Великобритании, по которой оба партнера могут быть юридическими лицами, ответственность партнерства ограничено, в то же время в налоговом смысле партнерство не является отдельным субъектом налогообложения и налог на прибыль платит не на компанию, а ее участники, включая этот доход в свою налоговую базу.

Преобразование (Conversion) - преобразование юридического лица из одной формы в другую (например. Корпорации в компанию с ограниченной ответственностью). Разрешено во многих юрисдикциях. Официальным документом является сертификат преобразования (Certificate of Conversion), издаваемый регистрирующим органом.

Налог "у источника" (Withholding Tax) - налог, взимаемые с источника дохода, например при распределении прибыли в пользу учредителей-нерезидентов.

Налог на добавленную стоимость (НДС; Vat, Value Added Tax) - налог на разницу между стоимостью проданных предприятием товаров или услуг и стоимостью товаров или услуг, купленных им у других предприятий.

Налог франшизы (Franchise Tax) - ежегодный сбор, стягивающие в некоторых штатах США за право находиться под юрисдикцией определенного штата.

Регистрация компаний (Companies House, Registrar of Companies) - исполнительный орган в составе Министерства торговли и промышленности Великобритании, регистрирует субъекты хозяйствования в стране. В реестре содержится информация обо всех зарегистрированных компании, а также годовые отчеты и данные об изменениях, произошедших в структуре компании (изменение адреса, директоров, секретаря, передача акций, изменение в размере уставного капитала и т.д.). Часть информации, хранящейся в реестре, является открытой и доступна каждому желающему ее получить. Однако некоторую информацию могут получить только специально уполномоченные лица.

Редомисилиация (Redomiciliation) - перенос юрисдикции юридического лица, изменение его резидентства. Может быть осуществлена в том случае, когда ее разрешено законом обоих государств - первоначальной юрисдикции и новой, и компания не имеет задолженностей перед государством предыдущего резидентства.

Регистрационный адрес (Registered Address) - официально зарегистрированная, внесена в реестр адрес юридического лица.

Регистрационный агент (Registered Agent) - физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию регистрационного агента. В функции регистрационного агента входит предоставление регистрационного адреса компаниям и получения сообщений. Во многих юрисдикциях наличие регистрационного агента является обязательным условием существования компании. Деятельность регистрационных агентов и их взаимоотношения с компанией регулируется законом о компании и уставные документы компании.

Регистрационный номер нанимателя (Ein, employer identification number) - идентификационный номер в налоговом управлении США (Internal Revenue Service).

Годовой отчет (Annual Return) - принятая во многих странах (Великобритания, Гонконг) форма ежегодной отчетности предприятий в регистрирующие органы. Обычно содержит информацию об учредителях, директоров и других должностных лиц компании, основные виды деятельности и тому подобное.

Сертификат акций (Share Certificate) - сертификат, удостоверяющий право владельца на часть капитала компании; свидетельство на акцию. Может быть именным или на предъявителя.

Сертификат гуд-стендинг (Certificate of Good-Standing) - документ, выданный предприятиям регистрирующими органами, в ряде стран. Сертификат подтверждает легальный статус компании на момент выдачи документа и отсутствие задолженностей по уплате государственной пошлины.

Сертификат инкорпорации (Certificate of Incorporation) - документ учредителей для корпораций, акционерных обществ, частных компаний с ограниченной ответственностью, выдают регистрирующие органы.

Сертификат ликвидации (Certificate of Dissolution) - документ, выданный регистрирующим органом. Официально подтверждает закрытие компании.

Сертификат образования (Certificate of Formation) - документ учредителей для компаний типа LLC в некоторых штатах США, например в Делавэре, который выдают регистрируя органы.

Сертификат существования (Certificate of existence) - документ, аналогичный сертификата "хорошо зарегистрирована" (Certificate of Good Standing) принят в некоторых штатах США.

Система банк-клиент (Home Banking) - электронная система управления банковским счетом с использованием специального программного обеспечения, предоставляемого банком для инсталляции на компьютер клиента.

Система интернет-банк (Internet Banking) - электронная система управления банковским счетом с использованием интернет-технологий, обеспечивающих высокую степень безопасности, в том числе с помощью цифровых сертификатов (Digital Certificates). Клиенту достаточно зайти на сайт банка, чтобы получить доступ к своему счету с любого места мира.

"Спящая" компания (Dormant Company) - компания, не вела хозяйственной деятельности в течение отчетного периода.

Статьи организации (Articles of Organization) - в США и странах имеют схожее законодательство, основной документ о создании компании с ограниченной ответственностью, регистрируют в офисе секретаря штата. В нем обычно подают такую информацию в обязательном порядке: наименование компании, имя регистрационного агента и регистрационный адрес, продолжительность существования компании, будет ли компания управляемая участниками или менеджерами. Могут также указывать имена и адреса первоначальных учредителей или менеджеров, адрес основного места ведения бизнеса, размер уставного капитала и другую информацию. В этом же документе регистрирующий орган проставляет дату регистрации и регистрационный номер.

Траст (Trust) - юридическая форма владения и управления имуществом, признана преимущественно в странах с английским (островным) правом. Обычно траст образуют при передаче (отчуждении) любого имущества в управление трастом, таким образом, что выгоду от такого управления будут получать акционеры.

Трастовые управляющие (Nominee Director, Shareholder) - формальный директор, акционер, предназначенный должным образом и имеет все полномочия, которые предусмотрены учредительным соглашением компании. Действует в соответствии с инструкциями реальных управляющих (бенефициаров) компании или, предоставляя поручение, самоустраняется от управления компанией.

Соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty) - международное соглашение, которое заключают два государства с целью устранения международного двойного налогообложения, предотвращение уклонения от уплаты налога, распределения налоговых прав и обязанностей, предотвращения налоговой дискриминации, более четкого определения налогового режима деятельности налогоплательщиков одного государства в другой. Обычно подобные соглашения заключаются по налогам на доходы и капитал.

Уклонение от налога (Tax Evasion) - незаконное сокрытие доходов, подлежащих налогообложению; незаконное уклонение от уплаты налога.

Участник (Member) - основатель в американской компании LLC или английском LLP. Имеет определенную долю в имуществе компании и право на управление.

Федеральный налог США (Federal Tax) применяют всех доходов корпораций и американских граждан. LLC с налоговой точки зрения могут быть рассмотрены как Partnership (если имеют два или более участников) или disregarded entity (один участник). В случае, если участник в LLC - иностранная компания, то субъектом налогообложения является именно она.

Финансовый год (Fiscal Year) - финансовый (бюджетный) год компании; состоит из периода двенадцати последовательных месяцев, который компания выбирает как итоговый при составлении бухгалтерских и других отчетов.

Холдинговая компания (Holding Company) - компания, виды деятельности которой ограничен владением долями в других компаниях, участием в управлении и контролем их деятельности.

Цифровой сертификат (Digital Certificate) - программный инструмент, предоставляющих сертификационные центры с целью идентификации владельца (пользователя) сертификата при осуществлении им операций в сети Интернет. Обеспечивает защиту информации от несанкционированного доступа.

Мошенничество, подделка (Fraud) - преднамеренное искажение, сокрытие фактов с целью обмана или манипулирования интересами лица или организации.

Ежегодный отчет (Annual Report) - форма ежегодной отчетности, принятая во многих штатах США. Предоставляют или в годовщину образования компании или к определенной дате для всех компаний данного типа в офис секретаря штата. Содержит информацию о регистрационного агента компании, основное место ведения бизнеса, учредителей и должностных лиц компании, контактные телефоны.

Юрисдикция (Urisdiction) - установленная законом совокупность полномочий соответствующих государственных органов разрешать правовые споры.

Extension of time for filing taxes - разрешение продления сроков представления налоговой отчетности.

Inland Revenue Department - Управление налоговых сборов; в Великобритании.

Internal Revenue Service (IRS) - Налоговое управление США.

Liabilities - обязательства, задолженность, пассивы.

Legal Entity - юридическое лицо.

Loop-Hole - лазейка, уловка.

SS-4 form - форма, которую заполняют при регистрации юридического лица в Налоговом управлении США.

Tax adviser - консультант по вопросам налогообложения.

Tax shelteRS- американский термин, означающий законные пути уклонения от уплаты налогов.

Void company - компания, вычеркнута из реестра.

Wealth management - управление активами, имуществом юридического или физического лица.

Wealth tax - налог на имущество.

Zero-rating - субъект, которого облагаются.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ