Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Международная экономика

Объемы и масштабы отказе ния "грязных" денег

В современной рыночной экономике большинство расчетов осуществляется без использования наличных, в то время как нелегальные доходы поступают в руки преступных объединений в виде наличных. Поэтому для того чтобы главари преступного мира и их соучастники смогли свободно распоряжаться деньгами, добытыми преступным путем, они должны их ввести в легальный оборот через финансовые учреждения, хозяйствующие субъекты, используя при этом длинную цепь финансово-экономических операций (каналы легализации). Отмывание денег происходит преимущественно в банковской системе, в системе страхования, на рынке капиталов, а также в индустрии развлечений (например, с использованием казино и других заведений, которые занимаются игорным бизнесом). Кроме того, в качестве главных каналов отмывания денег используются те области рыночной экономики, где можно без труда и в широком масштабе применять поддельные счета, накладные, где указаны заниженные или завышенные цены, где признаются фиктивные рекламации и другие атрибуты преступного бизнеса. Это относится прежде всего к таким видам бизнеса, как торговля недвижимостью, произведениями искусства, автомобилями, продажа подакцизных товаров.

Как особые каналы отмывания денег, стоит также выделить такие хозяйственные процессы, как приватизация государственных предприятий, участие в создании венчурных предприятий, банкротство и ликвидация хозяйственных субъектов. Преступные группы часто покупают такие предприятия или получают пакеты акций, которые дают право на участие в управлении ими. Это становится полезным для создания инфраструктуры будущего, более профессиональной преступной деятельности. Так, туристические агентства и гостиницы они используют для продажи и распространения наркотиков. Знание химическими заводами или лабораториями облегчает нахождение компонентов, необходимых для производства синтетических наркотиков. Судоходные компании облегчают контрабанду наркотиков и других товаров. Скупка салонов по продаже автомобилей, гостиниц, ресторанов и магазинов - очень эффективный способ сочетания и перемешивания "чистых" денег с "грязными".

Все перечисленные сектора экономики и хозяйственные процессы стали объектом притяжения организованной преступности, которая отмывает в них "грязные" деньги в силу таких причин и объективно сложившихся обстоятельств:

§ многогранность, скорость и в ряде случаев радикализм изменений в законодательстве ряда стран, которые распространились на указанные сектора экономики; они повлияли на эффективность изменений в функционировании всей экономики стран; (их негативное проявление выразился в сосуществовании различных законодательных предписаний старому и новых, часто противоречащих друг другу, законодательные пустоты ("дыры"), частые изменения законодательства, преимущество "расширенного" толкования законов) и т.п .;

§ всеобъемлюще - снизу доверху - превращение управленческих структур, а также создание новых звеньев в управлении (с образованием большого количества новых должностей), которое связано с качественными изменениями кадрового состава, создание неправительственных управленческих структур (например, системы информации), изменения в способах управления;

§ появление новых форм сотрудничества с соответствующими структурами за рубежом и возникающая в связи с этим открытость для притока иностранных капиталов, новых моделей управления и т.п. и связанные с ними патологические формы, которые вызывают злоупотребления;

§ нехватка соответствующих механизмов, которые охраняют упомянутые выше сектора экономики отрезного типа нарушений и злоупотреблений;

§ уязвимость экономики в отношении нелегальной хозяйственной деятельности, а также злоупотреблений в проведении экономической политики (например, в отношении "групп давления", которые лоббируют свои интересы в правительственных учреждениях и парламентах стран).

В связи с многообразием нелегальной хозяйственной деятельности определить масштабы процесса отмывания "грязных" денег с достаточной точностью очень трудно. Такие трудности обусловлены невозможностью получения бухгалтерской отчетности преступных организаций, а также существованием огромного количества нераскрытых преступлений. Западные эксперты утверждают, что в масштабе планеты масса финансовых средств, получаемых только от торговли наркотиками и пиддягаються отмыванию составляет ежегодно сотни миллиардов долларов США. Такие подсчеты сделаны путем экстраполяции следующих величин:

§ мирового производства наркотиков и психотропных веществ при допущении, что издержки производства составляют 10% от выручки;

§ глобального спроса на наркотики, рассчитанного как среднегодовой оборот розничной торговли, включая торговлю на улицах;

§ стоимости конфискованных наркотиков с соблюдением при подсчете "правила десяти процентов" (поскольку правоохранительные органы задерживают в среднем не более 10% всей контрабанды).

Одним из показателей, которые оценивают масштабы процесса отмывания "грязных" денег, может быть количество сомнительных сделок, зарегистрированных финансовыми учреждениями и теми субъектами хозяйственной деятельности, по распоряжению властей, обязаны предоставлять правоохранительным органам такую информацию.

По оценкам экспертов международной Группы по борьбе с отмыванием нелегальных доходов - FATF (Financial Action Task Force), ежегодно в мире отмывается от $ 500 млрд до $ 1500000000000. "Для сравнения: S500 млрд - это ежегодный объем всей экономики такой большой страны, как Испания", - сказал исполнительный директор FATF Патрик Мулетт в интервью журналу "Итоги" 25 марта 2002 года. При этом Мулетт отметил, что преступники уходят от классических способов, хотя частично перевозки "грязных" капиталов, как и раньше, осуществляют в кейсах в мелких купюрах. Но вообще "классические контрабандные операции теперь все больше уступают место компьютерной финансовой преступности", - отметил эксперт [40, с. 257].

Приведенные цифры вызвали озабоченность и опасения руководителей крупнейших банковских учреждений Европы, выразил в своем заявлении Базельский комитет банковского надзора: "Критика со стороны прессы, вызванная непреднамеренным со стороны банков сотрудничеством с преступниками может привести к потере доверия к ним, и как следствие - к расшатыванию их стабильности. Кроме того, банки сами могут быть виновны в понесенных потерях - или из-за халатности при проведении процедуры идентификации клиентов, которые вызывают подозрение, или также из-за нечестности работников, вступивших в сговор с преступниками »[43, с. 257].

Еще одним поводом для тревоги стало негативное влияние инвестиций, которые поступают в легальные, обычные предприятия и направлены сюда преступными элементами. Это с неумолимой логикой приводит к подчинению таких предприятий организаторам преступного бизнеса. Общеизвестно, например, что итальянская мафия получает гораздо больше доходов от легальных операций, чем от криминальной "деятельности **. И хотя предприятия, управляемые мафией, так же, как и обычные, легальные субъекты хозяйственной деятельности, приносят прибыль, предоставляют занятость, но сам факт, что они находятся под контролем преступных элементов, порождает множество проблем и опасностей для социально-экономической жизни. Уже "отмытые" преступные деньги продолжают нести угрозу обществу даже тогда, когда они переходят в «обычный» бизнес. Один из высокопоставленных чиновников полиции США справедливо отмечает: "Когда организованная преступность инвестирует легальное предприятие, можно быть уверенным, что очередным ее шагом будет установление контроля над рынком для того, чтобы поднять цены, заниматься вымогательством и коррупцией. Иначе говоря, член преступной организации не будет довольствоваться факту легализации прибыли, но стремиться к ее максимизации без выбора для этого средств. Каждый способ - честный или бесчестный - будет для него хороший "[43, с. 258].

Вместе с тем приходится констатировать, что на фоне приведенных данных явным контрастом выглядят цифры, которые приводятся правоохранительными органами на основе своих реальных достижений. Так, за период с 1 октября 1995 по 31 августа 1996 в 26 государствах членах ФАТФ органам правопорядка удалось разоблачить 1 тыс. 233 случая уголовно наказуемых деяний отмывания "грязных ** денег на общую сумму 1620000000 долл. США [43, с. 258].

Конечно, эти данные дают еще менее достоверное представление о глобальных масштабах отмывания денег. Более пригодным для исследования этого явления считается метод анализа движения денежных потоков. Такой метод рассматривается как более точный, поскольку не ограничивается подсчетом одних только нелегальных доходов, возникающих в результате контрабанды и торговли наркотиками. Он позволяет с разной степенью вероятности установить верхний предел объема отмывания "грязных" денег. Его суть заключается в анализе явления "избытка" наличности в отдельных регионах страны или в некоторых банках.

Другим методом исследования признан метод, который непосредственно опирается на анализ банковской статистики, в частности на изучение данных, касающихся перелива капитала, а также платежных балансов отдельных государств.

Но ученые и практики не пришли к единому мнению относительно эффективности указанных методов. Так, в докладе ФАТФ, подготовленном в феврале 1997 года, указывается на различие подходов к проблеме определения масштабов отмывания денег в государствах-членах ФАТФ. По мнению некоторых экспертов, пригодность статистики по этому виду преступлений очень небольшая и измерение масштабов такого явления не может стать предметом исследований из-за трудностей методологического и финансового характера. Другие же настаивают на том, что согласно обработанные статистические данные имеют большое значение в деле создания новых правовых инструментов, таких как конфискация имущества, обязательная идентификация клиентов (различных хозяйственных субъектов), процедура передачи информации от финансовых учреждений правоохранительным органам и т. др.

Было бы, ошибкой считать, что "грязные" деньги появляются на свет в результате деятельности одной только организованной преступности. "Грязные" деньги стали постоянным спутником любой экономической преступности, особенно налоговой. "Собственно распространение" грязных "денег, - пишет известный знаток данной проблемы, крупный исследователь и практик Клаус Коттке, - происходило в той сфере экономики последних десятилетий, о которой раньше никто даже не мог подумать, а именно: в сфере налоговой преступности. Если в Федеративной Республике Германии заходит речь о "грязные" деньги, то это сразу ассоциируется с деньгами, обложенными налогами »[43, с. 259).

Проблема уклонения от уплаты налогов и связанная с ней проблема отмывания денег актуальные во всех странах. Так, доля необлагаемого дохода в общей массе национального дохода составляет: в Австралии-10%, в Бельгии - 15, в Дании - 6, во Франции - Ю, в Германии - 13, в Греции - 50, в Индии - 18 - 20 в Италии - 25, в Японии - 5, в Норвегии - 17, в Испании - 23, в Швеции - 16, в США - 15% [43, с. 259].

Сфера налоговой преступности - важное, но не единственный источник возникновения "грязных" денег в предпринимательской среде. Здесь наработан богатый и разнообразный арсенал способов и методов получения преступных денег. Это и система двойной бухгалтерии, и умышленные ошибки в бухгалтерском учете, многочисленные способы занижения прибыли, манипуляции с активами и пассивами, соглашения без оформления счетов, методы скрытого фактуры и скрытых теневых условий. Так, налоговая инспекция города Бохума и отдел прокуратуры по борьбе с экономическими преступлениями длительное время занимались делом о "жареный картофель" в Рурской области. Масштабы всевозможных манипуляций, которые завершались уклонением от уплаты налогов, оказались здесь настолько велики, что за счет этого, как писал журнал "Шпигель", можно было бы почти профи-нансуваты объединения Германии [43, с. 260].

Еще один источник появления "грязных" денег - взятки. Они, как правило, не подлежат налогообложению, а потому тотчас же после получения взятки становятся "грязными" деньгами, и если это большие суммы, они нуждаются в немедленном отмывании (разумеется, если источником взятки уже ранее не были "грязные" деньги). Интересно, что согласно законодательству некоторых стран сумма взятки может вычитаться из налогооблагаемой налогом прибыли. Бельгийское законодательство допускает это для экспортных сделок при условии, если взятки необходимы, чтобы одолеть конкурентов, если они заведены в данной области, если в министерство финансов представлен соответствующий документ, если названа фамилия получателя взятки и ного адрес. Если такие условия не соблюдены и не назван получатель взятки, то с предпринимателя, который платит корпоративный налог, берется за дачу взятки дополнительный налог величиной 200% взятки. В Дании закон еще более либеральный: здесь сумма взятки просто вычитается из налогооблагаемой налогом прибыли, если она бесспорно вызвана производственной необходимостью и является умеренной. В Японии деньги, выплачиваемые предприятием в виде взяток, рассматриваются как производственные расходы, если названное имя и адрес получателя этих денег.

Аналогично относятся к этому вопросу в Нидерландах. Здесь с суммы прибыли, облагаемой налогом налогом, можно вычитать все расходы, так или иначе связанные с предпринимательской деятельностью. Решающими здесь выступают хорошие намерения предпринимателя, например, стремление стимулировать развитие предприятия. Суды и налоговая инспекция в этой стране не в праве определять, какие расходы нельзя считать производственными, и поэтому их нельзя вычитать из суммы прибыли, подлежащей налогообложению. Условия названия получателя взятки здесь отсутствуют. Предприниматель должен только убедить налоговую инспекцию в том, что такие выплаты осуществлены в интересах предприятия.

В Великобритании также выплаты в виде взяток разрешено вычитать из суммы прибыли, подлежащей налогообложению, при условии, что целью таких выплат были интересы производства. Однако налоговая служба вправе потребовать назвать фамилию и адрес получателя таких выплат.

Строжайшей законодательство по даче, получения взяток и превращение их в "грязные" деньги существует в США. 1 хотя здесь, как в Великобритании, к производственным затратам разрешено зачислять и взятки, но с обязательным указанием получателя этих выплат, однако эта процедура ограничена целым рядом запретов, а именно: уголовно наказуемо дача взяток всем государственным и муниципальным чиновникам, а также работникам общественных организаций как на территории США, так и за их пределами. В целом же, несмотря на запреты и ограничения, суммы, выплачиваемые во всех странах в виде взяток, образуют огромную массу "грязных" денег, большая часть которых в разных формах проходит процедуру отмывания.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее