Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Международная экономика

В. Способы отмывания денег в стадии интеграции

После успешного маскировки "грязных" денег, чаще всего с использованием различных технологий, исполнитель, занимается легализацией доходов от преступной деятельности, должен найти законное обоснование факта владения имуществом. Для этого он применяет различные интеграционные технологии.

Очень часто используют сделки купли-продажи предметов длительного пользования, таких как автомобили, яхты, самолеты, предметы старины, недвижимость. Для приобретения недвижимости за "грязные" деньги используют подставные фирмы. В дальнейшем недвижимость перепродается, а доходы теперь уже становятся вполне "законными", полученными от продажи. В других случаях "видмиватель" покупает за "грязные" деньги, например, яхту, декларируя при этом цену, которая значительно ниже ее действительной стоимости. Разницу выплачивает продавцу яхты наличными (так называемое соглашение "под столом"). В дальнейшем он может перепродать ту же яхту, взяв при этом за нее цену, равную ее настоящей стоимости. Таким образом он фиктивной прибылью обосновывает "законность ** получения доходов. Отмеченные многочисленные случаи, когда" видмиватель "сотрудничает, например, с дилером, который продает автомобили, или с агентством по продаже недвижимости. Владельцы таких посреднических фирм нередко оплачиваются преступными организациями. Эти фирмы используются преступниками для проведения различных сделок и махинаций. Предметы, которые получают с помощью этих фирм, используют также для проведения преступной деятельности, например, транспортные средства, помещения для производства наркотиков, убежище для членов преступных групп и т. д.

Все большее распространение на стадии интеграции приобретает такая технология, как скупка предприятий, которые банкротятся, с целью создания видимости, будто доходы, полученные из преступных источников, - это на самом деле прибыль приобретенного предприятия.

Очень популярный способ отмывания денег в стадии интеграции - так называемая технология кредитования самого себя. Она заключается прежде всего в создании фиктивной фирмы, которая получает деньги, что отмываются. Основание ее за рубежом успешно скрывает тот факт, что эта фирма - собственность лица, которая занимается преступной деятельностью. Для использования денег, которые отмываются, преступники берут кредит в одном банке, а также второй кредит (как правило, значительно большего размера) в самих себя как от фиктивной фирмы. Законный кредит возвращается вместе с причитающимися процентами, с большего, фальшивого кредита. Это дает в руки преступников деньги, которые можно свободно использовать в различных целях (например, финансировать дальнейшее развитие преступного промысла), а задолженность перед самим собой (то есть перед фиктивной фирмой) открывает возможность финансировать вполне легальные предприятия из самых высокопоставленных источников и еще пользоваться налоговыми льготами на выплату процентов или на включение тех же процентов в расходы производства (в зависимости от действующих в данном государстве налоговых предписаний). Кроме простоты и доступности, кредиты для самого себя имеют еще одну важную (с точки зрения преступников) преимущество. Они поддаются разоблачению со стороны правоохранительных органов, их сложно найти, если учесть отсутствие информации о настоящей финансовой деятельности преступных групп и их фиктивных предприятий.

Во многих государствах раскрыт способ отмывания денег, связанных со злоупотреблением со стороны кредитных учреждений. Этот способ часто сопровождается контрабандой наличных. Протекает он в двух фазах. В первой происходит переправки преступных доходов в другое государство и размещение их в виде банковских депозитов. В дальнейшем - на второй фазе - берется кредит в банке, расположенном в стране происхождения "грязных" денег, а обеспечением его выплаты служат переведены ранее в иностранный банк активы (свидетельство о депозитах). Этот способ применяют также для уклонения от уплаты налогов.

Кредитные учреждения, а также займы используются в еще одной технологии, которая заключается в переводе финансовых средств на очень выгодных условиях (например, низкие ставки процента, выгодные условия с точки зрения сроков возврата кредита, отказ от гарантии и т. Д.) На реализацию различного вида инвестиционных проектов, финансируемых, например, органами территориального самоуправления.

На стадии интеграции для легализации источники денег, которые отмываются, широко используют, как и на более ранних стадиях, сотрудничество с иностранными банками. Это, как правило, банки, которые имеют резиденцию в оффшорных центрах, в которых придерживается строгая банковская тайна, которая практически делает невозможным доступ к информации об их клиентах. Сотрудничество криминальных элементов с иностранными банками в стадии интеграции чаще всего случается в результате коррумпированности банковских служащих, которая состоялась еще в стадии размещения "грязной" "наличности на счетах этих банков или в стадии маскировки. Важно, что при использовании преступниками таких банков их служащие принимают от своих клиентов неправдоподобные (или вообще фантастические) "обоснование" источников происхождения денег и причин депонирования. В банке существует множество возможностей для сокрытия преступных деяний, которые сопровождают движение "грязных" денег, например, путем предоставления фиктивных (фальшивых) кредитов. Тем самым в распоряжение преступных групп попадают значительные суммы "отмытых" денег.

Суть подчинения таких банков преступным группам заключается в том, что упомянутые подозрительные документы, которые маскируют и легализуют преступный достижение (например, связанные с кредитованием), скрываются от правосудия не только действиями самих преступников, видмивагелив денег и "схваченного" банка, но еще к тому же законодательством государства, в котором функционирует эта кредитная организация. Правовые оговорки такого государства серьезно могут усложнить или вообще исключить деятельность правоохранительных органов, которые преследуют цель разоблачить противозаконный характер происхождения имущества, которое находится во владении преступной группы.

К распространенным технологий, применяемых при отмывании денег на стадии интеграции, относится применение счетов-фактур на импортные и экспортные товары при проведении торговых сделок, а также использование с этой целью банковского персонала. Такую технологию используют в четырех вариантах.

Во-первых, это контракты с двойным источником оплаты (рис. 24.2). Этот способ заключается в следующем. Заключают внешнеэкономический договор (контракт) по закупке товаров (или сырья) на чрезвычайно выгодных условиях (очень дешевая закупка), что при перепродаже может принести прибыль, доходящий до 100%. На самом деле поставщик (продавец) принимает оплату из двух источников. Первый платеж на основе единого ра-счетов-фактуры, выставленного фирмой, составляет не более 50% фактической стоимости товара и официально выполняется покупателем. Второй платеж выполняется чаще всего наличными (реже - переводом) в кассу или вручается лично продавцу. Официальный доход покупателя, полученный при перепродаже таким образом товара, - это и есть "отмытые" деньги. Такая технология используется при купле-продаже большого количества дорогих товаров, например, электронной продукции, нефтепродуктов, алкогольных напитков, сигарет.

Легализация грязных денег путем перевода за границу

Легализация грязных денег путем перевода в свою страну

Во-вторых, это контракты чисто формальные, заключенные для видимости, или псевдоконт-Ракта (рис. 24.3). Этот вариант аналогичен предыдущему, рассмотренном выше, только с той разницей, что применяется почти исключительно в больших импортных сделках торговых фирм. Суть его в том, что определенное количество контрактов (20 - 50% в стоимостном выражении) реализуется вообще без официальной оплаты фирмой-покупателем; часто все это оформляется фиктивным предоставлением кредита. Контракты предусматривают значительную отсрочку выплаты платежей по ним, величина их гораздо меньше стоимости реализованных поставок. На деле же платежи поступают с иностранных нелегальных источников. Для финансовых расчетов по этим сделкам часто используют банки с сомнительной репутацией, расположенных в оффшорных центрах. Кроме того, участники соглашения широко используются в такого типа расчетах аккредитивы.

Значительную роль в разнообразии подобных махинаций, связанных с отмыванием денег, могут сыграть работники банков разных уровней - кассиры, бухгалтеры и т.п. Большую пользу при этом может дать даже тщательный анализ счетов-фактур. Придя из разных частей света, из разных регионов и от разных фирм, они часто имеют общие, идентичные признаки, которые выдают одинаковую лексику и даже те же орфоирафични ошибки. При внимательном их изучении нетрудно догадаться, шо в них тот же исполнитель.

В-третьих, это легализация "грязных" ирошей путем перевода за границу (рис. 24.4). Такая технология находит применение в ситуации, когда на более ранних стадиях отмывания деньги оказались на банковских счетах какой отечественной фирмы и возникла острая необходимость вывезти их из страны с последующей легализацией и инвестированием за рубежом. Она заключается в том, что официально заключается невыгоден экспортный контракт о продаже товаров ниже их стоимости. Это приводит к финансовым потерям для отечественной фирмы. V то же время иностранная фирма (которая находится, как правило, под контролем отечественной фирмы-экспортера) неофициально получает значительные доходы от перепродажи товаров, которые составляют предмет договора. Теперь полученную прибыль приобретает вид легально полученного дохода от торговой деятельности.

В-четвертых, это легализация "грязных" денег путем перевода в свою страну (рис. 24.5). Этот способ полягас в том, что заключенный экспортный контракт предусматривает повышенную по сравнению с их реальной стоимостью цену на товары. Завышенная цена удачно дополняется неполным поставкой товара (то есть меньше, чем предусмотрено контрактом). Выставленные же отечественной фирмой счета-фактуры оплачиваются целиком, хотя часть товара не поставлена и стоимость его гораздо ниже, чем того требуют условия контракта.

Две последние из описанных технологий отмывания денег имеют общее название - "трансферт цен" (transferpricing).

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее