Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский маркетинг

Аудит эффективной деятельности коммерческих банков по международным и национальным стандартам

Аудит показателей деятельности коммерческих банков осуществляется с целью определения степени участия собственных средств банка в выполненных им операциях; уровня ликвидности банка, его способности реализации своих активов для покрытия принятых обязательств (отдел привлеченных средств); вложения средств банка в операции с повышенной степенью риска; уровня доходности и рентабельности банковских операций; степени участия банка в операциях на денежном рынке и уровня менеджмента.

Аудит тенденций и факторов, влияющих на эффективность деятельности коммерческого банка, состоит в определении ликвидности, прибыльности, достоверности капитала, степени рискованности активов, уровня менеджмента. Это позволяет определить общий рейтинг коммерческого банка среди других банков, охарактеризовать его деятельность по поводу надежности.

За рубежом требования к надежности коммерческих банков установлены законодательством, предусмотрен орган банковского надзора, наделенный определенными правами для обеспечения стабильности всей банковской системы. В порядке надзора за деятельностью зарубежных коммерческих банков регулярно контролируются такие аспекты банковской деятельности; порядок лицензирования; сущность и сроки предоставления отчетности коммерческими банками в органы контроля; соблюдение нормативов по достаточности капитала; концентрации кредитов, ликвидности баланса; обязательное определение рискованности активов и создание адекватных резервов; установленные ответственные руководства банка за неэффективное управление; разглашения результатов работы банка, подтвержденные аудиторами. Результаты проверки коммерческих банков органами надзора и рейтинг надежности этих банков являются конфиденциальной информацией и не подлежат широкому разглашению.

В Украине надзор и контроль за деятельностью регулируются Законом Украины "О банках и банковской деятельности" возложены на Национальный банк Украины (НБУ). В ответственности с настоящим Законом в НБУ функционирует Департамент по надзору за деятельностью коммерческих банков. В составе Департамента созданы управление методологии и координации банковского надзора, аудита и управления инспектирования коммерческих банков. Эти структурные подразделения НБУ осуществляют надзор за деятельностью коммерческих: банков,.,

Наиболее распространена в зарубежной практике является американская стандартизованная рейтинговая система CAMEL. Название ее составлено из начальных букв:

• "С" - (Capital adequacy), то есть адекватность капитала. Система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для захитсу интересов вкладчиков.

• "Л" - (Asset quality) качество активов. Система определяет возможность обеспечения возврата активов и забалансовых статей, а также влияние проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

• "М" - (Management) означает управление / менеджмент. Система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, порядка работы, установился, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

• "E" - (Earnings). Это поступления или рентабельность. Система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения его деятельности.

• "L" - (Liquidity), то есть ликвидность. Система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения ЕЕ достаточности для выполнения как обычных, так и непредвиденных обязанностей.

В системе CAMEL капитал банка рассматривается как важный элемент и оценивается согласно объема рискованных активов, критических и некачественных активов, ожидаемого расширения деятельности банка, качества управления активами. Собственный капитал банка считается главным источником защиты вкладов юридических и физических лиц в случае банкротства, что обусловливает обратную зависимость между размером мы капитала и риском банка.

Соответственно, чем выше удельный вес рискованности активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный, капитал. Кроме того, выпуск большого количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах отрицательно влияет на деятельность банка. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Поэтому руководители отдельных банков стремятся найти соотношение между величиной капитала и другими статьями баланса банка.

Для оценки достаточной величины банковского капитала используют различные методики. Показатель, который чаще всего используется в практике американских банков - это отношение капитала к сумме депозитов. С развитием банковской системы начал применяться новый показатель - коэффициент отношения капитала к рисковым активам, при расчете которого из суммы активов в знаменателе исключаются наиболее ликвидные элементы: касса банка и Портфель государственных ценных бумаг. Нормативная величина этого коэффициента устанавливается в пределах 15%.

В последние годы регулирующие банковские органы США - Федеральная резервная система, контроллер денежного обращения и Федеративная корпорация по страхованию депозитов - начали применять более сложные критерии оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами стали дифференцировать в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больше риск касается определенного вида активов, тем большая доля суммы этих активов используется при расчете «капитал / активы". Подобная практика оценки достаточного капитала с учетом риска по различным видам активов уже применяется украинскими коммерческими банками.

В 1989 г.. Банк международных расчетов в г.. Базеле (Швейцария) утвердил основные критерии и стандарты оценки банковского капитала.

Главным обобщающим показателем достаточности капитала, согласно Базельского соглашения, является коэффициент рискованных активов, рассчитывается по следующим расчетом:

Коэффициент рискованных активов = Капитал банка Сумма рискованных активов

"Вес" в знаменателе формулы зависит от категории активов, дифференцированных по степени риска, и их изменении от 0 до 100%. Кроме балансовых активов по степени риска оцениваются также внебалансовые статьи. При расчете этого коэффициенты применяют два показателя капитала банка:

• базовый капитал (или капитал первого уровня), в состав которого входят простые акции, вложенные в консолидированные дочерние предприятия (менее 50% акций).

• дополнительный капитал (или капитал второго уровня), который включает: уставные и официальные резервы; бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с начальным сроком 20 и более лет); обязательства, конвертируемые в обязательном порядке; долговые обязательства второй очереди и среднесрочные привилегированные облигации (от 7 лет).

• общий капитал (первого и второго уровней) должно быть не менее 8% суммы активов, скорректированных по степени риска. Не менее половины общего капитала должен составлять базовый капитал.

Для выявления банков, у которых возникают трудности с обеспечением необходимого уровня ликвидности с недостаточным капиталом, в США используют коэффициент «капитал / активы", причем из суммы капитала и резервов высчитывают величину "некачественных" активов, т.е. активов, отнесенных к категории ниже установленных стандартами, сомнительных и безнадежных. В этом случае так называемый чистый коэффициент составляет:

Чистый коэффициент «капитал / активы" = ((Капитал + резервы) - "Некачественные" активы ") Средняя сумма активов

Чистый коэффициент должен быть не менее 27,4%, иначе банк попадает в список банков, которые имеют финансовые трудности.

На практике сама по себе достаточность капитала не исключает возможности банкротства банка. Чтобы банк остался жизнеспособным, убытки от операций и Инвестиций должны покрываться за счет прибыли. Необходимо учитывать соотношение между затратами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств. Таким образом, взаимосвязь между управлением активами и пассивами операциями и поддержкой определенного уровня достаточности капитала имеет решающее значение для прибыльности банка.

Рейтинговая оценка устанавливается на основании следующих критериев:

• Рейтинг I (сильный)

Банки, в которых нормативы платежеспособности и достаточности капитала намного превышают 8% и 5% соответственно.

Банки, в которых показатели капитала лучше, чем у других банков.

Банки, которые по результатам инспекторских проверок имеют отличное качество активов.

• Рейтинг 2 (удовлетворительный)

Банки, в которых нормативы платежеспособности и достаточности капитала в достаточной мере превышают 8% и 5%.

Банки, которые находятся в числе лучших своей группы по показателям капитала.

Банки, которые имеют по результатам инспекторских проверок удовлетворительную или среднее качество активов.

• Рейтинг 3 (посредственный)

Банки, в которых показатели основного и совокупного капитала соответствуют установленным нормативам.

Банки, которые занимают среднее положение среди других банков по показателям капитала.

Банки, которые имеют среднее качество активов, определенную в ходе проверок на местах.

• Рейтинг 4 (предельный)

Банки, которые выполняют один из двух установленных нормативов. Банки, которые находятся в конце списка в своей группе по показателям капитала.

Банки, которые демонстрируют явную слабость или проблемы, имеющие, с качеством активов по результатам инспектирования на местах. • Рейтинг 5 (неудовлетворительный)

Банки, которые нарушают установленные нормативы, имеют отрицательные показатели капитала (дефицит капитала).

Банки, показатели капитала которых хуже среди других банков группы.

Банки, которые имеют предельную или неудовлетворительное качество активов по результатам инспекторских проверок.

В рейтинговой системе качество активов определяется для того, чтобы установить степень влияния риска на капитал банка. Это достигается способом классификации активов по степени риска и выявления активов ниже стандартного качества, субстандартных, сомнительных, убыточных, отдельно упомянутых.

Учитывая риск по каждой классификации активов осуществляются в такой способ:

Классификация активов Уровень риска,%
Стандартные 0
Отдельно упомянуты 20
Субстандартные 50
Сомнительные 70
Убыточные 100

• субстандартные активы - активы, имеющие явные проблемы и по каким окончательное погашение не гарантировано.

• сомнительные активы - активы, по которым предусматриваются убытки, но их размер пока не удается установить.

• убыточные активы - активы, не будут погашены.

• отдельно упомянутые активы - активы, не являются стандартными, однако пока не представляют значительной проблемы.

Качество активов определяется по формуле:

Средневзвешенная стоимость классифицированных активов х 100% Капитал банка

Рейтинговая оценка:

Менее 5% 1. Сильный

От 5% до 15% 2. Удовлетворительное

От 15% до 30% 3. Посредственный

От 30% до 50% 4. Предельный

Более 50% 5. Неудовлетворительное

Если взвешенные активы по уровню потерь не превышают 5% суммы общего капитала, то это оценивается как нормальное экономическое положение банка и нормальное состояние управления его активами. При значении этого показателя свыше 30% рейтинг банка является предельным, а по качеству активов считается критическим и неудовлетворительным.

Американские коммерческие банки широко используют многочисленные коэффициенты и показатели, характеризующие активные операции банка, и рассчитываются по данным балансов банка.

• Коэффициент эффективности использования активов рассчитывается как отношение средних остатков на активных счетах, приносящей доходы, к средним остаткам на всех активных счетах. Он показывает, какая часть активов (%) приносит доход.

• Коэффициент использования депозитов показывает, какой процент общего объема депозитов помещен в кредиты. Коэффициент свыше 75% свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка. Коэффициент ниже 65% означает обратное, то есть нормальное использование депозитов.

• Коэффициент использования привлеченных средств рассчитывается как отношение средней задолженности по кредитам к средней величине всех привлеченных средств, направленных на кредиты. Показатели, характеризующие долю каждого вида ценных

бумаг в портфеле инвестиции, рассчитываются как удельный вес (%)

каждого вида ценных бумаг в общем объеме инвестиций. Высокая доля государственных ценных бумаг свидетельствует о достаточной ликвидности стабильности дохода.

Показатели, отражающие распределение ценных бумаг по срокам погашения, помогают определить как текущую финансовую ситуацию, так и ту, которая может возникнуть в будущем в связи с изменениями доли тех или иных видов ценных бумаг в общем объеме инвестиций.

Показатели, характеризующие предоставленные кредиты по видам заемщиков, рассчитываются как удельный вес кредитов, предоставленных той или иной категории заемщиков (промышленность, торговля, сельское хозяйство, транспорт и др.) В общем объеме кредитов. С помощью этих показателей можно оценить состояние кредитной политики банка по риску, ликвидности, рентабельности, потому что каждая категория заемщиков имеет свой определенный уровень кредитоспособности.

Показатели, отражающие сроки погашения кредита разными категориями заемщиков, характеризуют распределение кредитов по категориям заемщиков и срокам погашения.

В системе CAMEL наибольшее значение имеет ликвидность баланса банка, которую определяют по его возможностей выполнять свои обязанности. ее оценивают с учетом многих факторов: непостоянства депозитов; степени надежности привлеченных ресурсов, которые ощутимы к изменениям процентной ставки; способности активов быстро обмениваться на денежную наличность; эффективности стратегии управления активами. и пассивами операциями.

Анализ ликвидности банка состоит из двух частей:

1. Выполнение установленных показателей и нормативов ликвидности;

2. Проведение экспертной оценки по приведенным критериям (факторами).

• Рейтинг 1 (сильный) Высокий уровень ликвидности активов. Постоянно поддерживаются показатели, превышающие установленные нормативы. Высокий уровень привлеченных средств в форме депозитов. Способность быстро привлекать средства за умеренную плату. Коэффициент ликвидности лучше, чем в других банках.

• Рейтинг 2 (удовлетворительный) Достаточный уровень ликвидных активов. Постоянно выполняются нормативы ликвидности активов. Уровень привлеченных средств в форме депозитов выше среднего. Есть возможность привлекать средства в случае

первой необходимости. Коэффициент ликвидности выше среднего по сравнению с другими банками.

• Рейтинг 3 (посредственный)

Достаточный уровень ликвидных активов на данный момент. Как правило, выполняются нормативные требования по ликвидности активов. Допустимый уровень депозитов. Ограничена возможность быстрого привлечения средств. Показатели ликвидности средние по сравнению с другими банками.

• Рейтинг 4 (предельный)

Мало ликвидных средств. Не выполняются нормативы ликвидности в отдельные периоды времени. Есть зависимость от привлеченных или средств непостоянных источников финансирования. Явная неспособность быстро привлечь средства, за исключением привлечения их через Центральный банк. Показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков.

• Рейтинг 5 (неудовлетворительный)

Значительная нехватка ликвидных активов. Постоянно не выдерживается нормативы ликвидности активов. Значительная зависимость от недепозитных средств. Отсутствует возможность привлечь средства за исключением привлечения средств через центральный банк. Низкие показатели ликвидности по сравнению с другими банками.

В общей рейтинговой оценке ликвидности банка учитывается, что нарушение установленных нормативов ликвидности (одного или нескольких одновременно) относит состояние ликвидности банка к категории неудовлетворительной.

В зависимости от подхода руководством банка, к управлению ликвидностью баланса, а также от традиций, сложившихся в банке его специализации, кредитной политики и в зависимости от страны определяется методика вычисления показателей ликвидности баланса. Так, в коммерческих банках США в основном применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности, исчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующему по срокам пассивов.

Об уровне ликвидности балансов американских коммерческих банков свидетельствует также отношение средних остатков кассовых активов к средним остаткам на депозитных счетах до востребования или к средним остаткам на всех депозитных счетах.

Другим показателем уровня ликвидности является отношение ликвидных активов к сумме взносов или к общей величине активов. Коэффициент, отражающий отношение имеющихся средств к сумме взносов, является более обоснованным, чем коэффициент "кредиты / вклады", поскольку прямо показывает отношение ликвидных активов к вкладам.

Национальным банком Украины для всех коммерческих банков установлены для определения ликвидности баланса следующие нормативы: текущая, краткосрочная, общая.

В международной практике главным показателем ликвидности является отношение ликвидных активов банка к общей сумме активов - нетто. При определении этого показателя украинским коммерческим банкам необходимо включать в расчет активы финансового отчета.

В процессе аудита ликвидности баланса украинских коммерческих банков целесообразно выявить степень соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещенных в активных операциях.

Аудит целесообразно проводить способом расчета следующих коэффициентов:

• К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой степенью ликвидности (средств на счетах до востребования, средств на срочных вкладах до 6 месяцев);

• К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов с меньшей степенью ликвидности (средств на счетах от 6 месяцев до одного года);

• К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов, предоставленных банку на длительный срок (средств на срочных вкладах от одного года и более).

Эти коэффициенты ликвидности можно рассчитать по алгоритму

К1 = Зк Д х 100

где Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на срок до б месяцев, от 6 месяцев до одного года, от одного года и более;

Д - привлеченные депозиты соответственно на срок до 6 месяцев, от 6 месяцев до одного года, от одного года и более.

Приведены коэффициенты, как правило, должны быть ниже 100%.

Для оценки аудитом доходности банка проводится как количественный анализ - оценка уровня доходности, так и качественный - структурный. Количественный аспект оценивается с помощью ряда показателей и анализа доходности активов. Конечный рейтинг банка определяется после изучения доходности.

Главным показателям доходности в системе CAMEL, прибыльность активов - отношение чистой прибыли после налогообложения к среднему размеру активов (валюта баланса - нетто) чистая маржа - отношение чистого процентного дохода к среднему размеру активов (средняя сумма валютного баланса - нетто) доходность отдельных статей активов; расходы по строке пассивов (проценты по депозитным вкладам).

Вычисление доходности банков американские специалисты применяют несколько методов, каждый из них имеет свои преимущества и недостатки.

Наиболее распространенным является метод сопоставления прибыли с общей суммой активов банка. Отношение прибыли к активам применяется при сравнении доходности одного банка с другим. Низкое значение этого показателя может быть результатом консервативной ссуды и инвестиционной или политики чрезвычайных операционных расходов. Высокое значение отношения прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, низкой доли срочных и сберегательных вкладов в общей сумме или депозитов высоких доходов от активов. В последнем случае финансовая стабильность банка подвергается значительному риску, чем выше доходы от активов, тем, как правило, больше связанный с этим риск.

В американской практике оценки прибыльности банков также принято сопоставлять с активами и факторами, влияющими на доходы банка:

Полученные банком проценты Средние остатки активов

Проценты, выплаченные банком Средние остатки активов

Расходы от списания кредитов Средние остатки активов

Общая рейтинговая оценка доходности устанавливается в зависимости от коэффициента доходности:

и Однако как отношение прибыли, так и отношение факторов, влияющих на доходы, к общим активам еще не показывают, как работает банк, исходя из интересов его акционеров. Поэтому руководители банков, как правило, акцентируют внимание на показателе дохода на одну акцию. Отношение дохода на одну акцию в процентном показателе к стоимости акции на конец года называется показателем дивидендного дохода и показывает, насколько эффективно использовались средства акционеров в течение года.

Коэффициент прибыльности Рейтинговая оценка
Более 1%

Между 0,75% и 1,0%

Между 0,5% и 0,75%

Между 0,25% и 0,5%

Ниже, чем 0,25% или чистые убытки
1. Сильный

2. Удовлетворительное

3. Посредственный

4. Предельный

5. Неудовлетворительное

Более стабильным показателем, отражающим эффективность функционирования банка, является показатель роста доходности на одну акцию. Этот показатель характеризует ежегодную тенденцию увеличения ставки дохода на акцию. Для руководителей банков и акционеров имеет значение коэффициент, показывающий часть прибыли банка, направленную на выплату дивидендов по акциям, рассчитанный как отношение выплаченных дивидендов в прибыли банка, направленную на выплату дивидендов по акциям, рассчитанный как отношение выплаченных дивидендов в прибыли банка. Для американских коммерческих банков нормальным считается уровень этого коэффициента в пределах 30-40%.

Для оценки доходности банковских операций и контроля за расходами используются коэффициенты соотношения доходов и расходов с активами, приносящими доходы. Эти коэффициенты дают представление об уровне процентной маржи банка. Низкая маржа показывает, что банк, привлекая дорогие депозиты, принимает участие в операциях с низкой доходностью и невысоким риском. И наоборот, если маржа повышенная, то это свидетельствует о высоком уровне дешевых депозитов или о привлечении активов в высокодоходные рискованные операции.

Рентабельность банка рассчитывается как отношение прибыли к среднему уровню собственного капитала банка. Для американских коммерческих банков нормальной считается рентабельность 13-16%.

Нормативными документами НБУ не предусмотрены показатели прибыльности банков, затрудняет прогнозирование перспектив дальнейшего роста банковских операций и не позволяет потенциальным инвесторам оценить вложения своих капиталов в акции этого банка.

Важным показателем эффективной деятельности коммерческого банка, является также качество управления (менеджмента) банка. Менеджмент оценивается по эффективности политики управления деятельностью банка в целом.

Экспертная оценка управления (менеджмента) банком проводится по следующим критериям:

• Рейтинг 1 (сильный)

Все остальные компоненты имеют сильный или удовлетворительный рейтинг. Безусловная ответственность законам и нормативным актам. Имеют в виду внутренние правила работы банка, вполне выполняются. Очевидно целостность, компетентность и способность управлять банком. • Рейтинг 2 (удовлетворительный)

Большинство компонентов являются удовлетворительными. Общее соблюдения общих законов и правил. Правила работы в основном адекватные и выполняются. Отсутствуют явные недостатки в методах руководства банком.

• Рейтинг 3 (посредственный)

Большинство компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными. Частично не соблюдают законы и нормативные акты. Имеющаяся необходимость в улучшении разработанных правил работы банка или в их соблюдении. Возникает некоторая обеспокоенность методами руководства и сомнения в компетентности руководителей банка.

• Рейтинг 4 (предельный) Рейтинг других компонентов приводится между посредственным и неудовлетворительным. Имеющиеся серьезные нарушения законодательства и (или) установленных нормативных актов. Отсутствует установленный порядок работы или он не выполняется. Очевидные факты мошенничества, неудовлетворительного руководства.

• Рейтинг 5 (неудовлетворительный)

Рейтинг других компонентов системы является предельным или неудовлетворительным. Значительные нарушения законодательства и (или) нормативов. Правила работы отсутствуют или (и) их не соблюдают. В наличии некачественное или руководство или некомпетентность руководящего состава, есть проявления мошенничества.

Итак, на основе проведенного исследования можно отметить, что совокупный рейтинг эффективности деятельности коммерческого банка по системе CAMEL - обобщенная оценка и может быть рассчитана достаточно легко.

Баллы по каждому из пяти компонентов добавляются и делятся на 5. Результат округляется до целого числа следующим образом:

• от 1 до 1,4 - округляется до 1, это означает, что банк получает. сильный рейтинг; :

• от 1,6 до 2,4 - округляется до 2, это означает, что банк получает удовлетворительный рейтинг;

• от 2,6 до 3,4 - округляется до 3, цифра свидетельствует, что банк получает посредственный рейтинг,

• от 3,6 до 4,4 - округляется до 4, и банк получает предельный рейтинг;

• от 4,6 до 5,0 - округляется до 5, то есть банк неудовлетворительное рейтинг.

У банков, которые получили рейтинг 1 или "сильный" и получили следующие характеристики:

• финансовое положение надежное во всех аспектах;

• выявлены проблемы незначительного характера могут быть решены в ходе обычной деятельности;

• финансовое положение банка является устойчивым к изменениям, которые происходят, и проблем в экономике банковского сектора; финансовое состояние банка не вызывает сомнения для беспокойства у органов надзора. Банки, получившие рейтинг 2 или "удовлетворительное", имеют следующие характеристики:

• в основном, по всем аспектам финансовое состояние банка является надежным;

• выявлены проблемы незначительны и руководство банка может их исправить должным образом;

• финансовое положение банка t, по сути, стабильным, таким образом банк должен уметь приспосабливаться к условиям экономической конъюнктуры, меняются, и работы банковского сектора; озабоченность органов надзора ограничивается тем, чтобы выявленные в ходе проверки или месте анализа отчетности проблемы были должным образом исправлены руководством банка.

У банков получивших рейтинг 3 или "посредственный", следующие характеристики:

• банк ослаблен в финансовом и операционном отношении, а также допустил ряд нарушений законов и нормативных актов;

• финансовое положение банка имеет тенденцию к дальнейшему ухудшению, если условия в экономике или банковском секторе будут развиваться по неблагоприятному сценарию;

• финансовое состояние банка, вероятно, ухудшится, если не будут приняты срочные меры для исправления ситуации (или принятые меры не будут достаточно эффективными)

• состояние банка вызывает особое беспокойство у органов надзора. Банки с совокупным рейтингом 4 или "предельный", имеют следующие

характеристики:

• Существуют значительные недостатки финансовой деятельности;

• демонстрируют признаки нестабильного положения, не устраняются надлежащим образом;

• если не будут приняты меры для исправления ситуации, то состояние банка может ухудшаться до такой степени, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем

• имеются признаки свидетельствуют об опасности потенциального банкротства;

• потребует в пристального надзора и контроля со стороны органов надзора, а также необходимо подробный план действий по устранению имеющихся проблем и недостатков.

. 1 наконец банки которые получили совокупный рейтинг 5 или "неудовлетворительный". В них оказались следующие характеристики:

• существует высокая степень вероятности банкротства в ближайшем будущем

• есть ряд серьезных недостатков; положение настолько критическое, что нужна немедленная финансовая помощь владельцев или банка из других финансовых источников; без принятия оперативных мер по исправлению ситуации и (или) оказанию финансовой поддержки, вероятно, потребуется осуществить слияние или приобретение банка другим банковским учреждением, или начать процедуру его ликвидации.

Можно сделать вывод о преимуществах комплекса показателей, входящих в американскую систему CAMEL, над показателями, применяемыми НБУ для регулирования деятельности коммерческих банков Украины. Прежде всего это то, что система требует от сотрудников банка изучения финансовой стабильности и оценки перспективности клиента, что не предусмотрено нормативными документами НБУ.

Принципиальные различия в методике расчета показателей ликвидности балансов коммерческих банков в Украине и за рубежом приводят к искажению показателей ликвидности балансов украинских банков. Это является существенным недостатком и препятствием интеграции Украины в мировую финансовую систему. Поэтому необходимо изучать системы рейтинговых оценок, применяемых за рубежом, и показатели, которые используются в них, с целью их дальнейшей адаптации к условиям, при которых функционируют украинские банки.

Национальный банк Украины утвердил показатели эффективной деятельности коммерческих банков, при проведении аудита используемые в качестве национальных стандартов. Нормативные показатели деятельности коммерческих банков включают:

• минимальный размер собственных средств (капитала) банка;

• достаточность капитала банка;

• покрытие прогнозируемых убытков собственными средствами банка;

• максимальный размер кредитов и поручительств, предоставленных инсайдерам; .

• максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц;

• максимальный размер предоставленных межбанковских ссуд;

• рефинансирования средств банка.

Показатель минимального размера собственных средств (капитала) банка П1 предусматривает, что все действующие банки, зарегистрированные НБУ, должны иметь собственный капитал на 1 января 1998 г; И млн ЭКЮ.

Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков с участием иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не меньше в 3 раза, а со 100-процентным иностранным капиталом - не менее чем в 5 раз. Этот показатель банк должен обеспечить после одного года с начала своей деятельности.

Показатель достаточности капитала банка П2 - это соотношение собственных средств - ВК и привлеченных средств - ЗК, определяет достаточность капитала, согласно общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков, и рассчитывается по алгоритму

П2 = ВК ЗК х 100.

Нормативное значение П2 не должно быть менее 5% в общей сумме капитала. Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка ПО рассчитывают по алгоритму

ПО = ЗА ЗК х100.

где ПО - убыточные активы, состоящие из и 00% просроченных активов плюс 30% пролонгированных активов плюс 20% дебиторской задолженности банка. Значение ПО должно быть не более 50%.

Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, П4, рассчитывают по алгоритму

П4 = Рп ВК й 100.

где Рп - совокупный размер предоставленных банком ссуд, включая и межбанковские, поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении них инсайдеров, юридических или физических лиц; директоров, контролеров предприятия или ассоциированных их лиц коммерческого банка.

Коммерческий банк не имеет права давать кредит инсайдеру (акционеру, участнику) для приобретения акции (доли) этого банка. Процентная ставка за пользование займами, предоставленными инсайдерам, не должна быть ниже учетной ставки НБУ. Размер ссуд акционеру (учредителю) банка без соответствующего обеспечения (бланковым), не может превышать 50% его вклада в уставный фонд банка.

Максимальное значение показателя П4 не должно с 1 января 1998 быть более 25%.

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц рассчитывается как отношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств коммерческого банка по алгоритму

П5 = Гг ВК х 100.

где Гг - совокупный размер денежных вкладов физических лиц.

Максимальная значение показателя П5 не должно превышать 100%. Показатель максимального размера предоставленных межбанковских ссуд рассчитывают по алгоритму

В6 = Мбн ВК х 100.

где Мбн - общая сумма предоставленных коммерческим банкам межбанковских ссуд. Максимальное значение показателя П6 не должно превышать 200%. Показатель рефинансирования рассчитывают по алгоритму

В7 = (МБТ + Цк) Вк х 100

где МБП - общая сумма полученных коммерческим банком межбанковских ссуд; ЦС - общая сумма привлеченных централизованных средств.

Максимальное значение показателя П7 не должно превышать 30%.

Контроль за соблюдением коммерческими банками установленных экономических нормативов осуществляются ежедневно по формам ежедневной отчетности и ежемесячно на основании месячной отчетности. Кроме того, проводится аудиторский контроль заданными годовой отчетности банка.

Штрафные санкции и другие меры воздействия за нарушение экономических нормативов и оценочных показателей деятельности применяются в банк в качестве юридического лица на основании ежемесячной отчетности, где показатели рассчитываются на основании ежедневных балансов за среднеарифметическими данными.

Банки, которые работают в режиме финансового оздоровления, вправе обратиться в НБУ с просьбой о предоставлении стабилизационного кредита. Этот кредит предоставляется финансово-стабильным банкам-кредиторам по льготной ставке (50% ставки рефинансирования) с одновременным переоформлением на таких условиях кредитных договоров с банком-должником, обратился в НБУ с ходатайством о предоставлении стабилизационного кредита. Кредит предоставляется после экспертной оценки монетарных металлов, собственных сооружений в соответствии с законом Украины "О залоге".

Финансово-стабильный банк перекупает кредиторскую задолженность банка-должника, который обратился с ходатайством о предоставлении стабилизационного кредита. Кредит предоставляется едином финансово стабильном банку-кредитору на льготных условиях (50% от ставки рефинансирования) с соответствующим оформлением кредитного договора с банком должником. Банк, который обратился с ходатайством о предоставлении стабилизационного кредита, передает клиентуру (без средств на расчетных и текущих счетах) на обслуживание другим банкам, которым выдается кредит. При предоставлении стабилизационного кредита НБУ нередко требует представления банком должником аудиторского заключения внутрибанковского и внешнего аудита о финансовом состоянии банка, соблюдения экономических нормативов.

Вопросы для самоконтроля

1. Дайте характеристику и раскройте содержание этапов процесса маркетингового контроля.

2. Модель процесса маркетингового контроля.

3. Содержание, особенности использования и значения предыдущего маркетингового контроля.

4. Стратегический маркетинговый контроль и его объекты.

5. Объекты оперативного маркетингового контроля.

6. Дайте характеристику текущего маркетингового контроля.

7. Классификация видов контроля маркетинговой деятельности: признак, вид, объект, средства.

8. Раскройте содержание и особенности проведения контроля маркетинга.

9. Контроллинг: сущность и особенности применения.

10. Типичная модель стандарта аудита деятельности коммерческого банка: объекты аудиторского контроля, источники информации, методические приемы.

11. Дайте характеристику и раскройте содержание американской рейтинговой системы CAMEL.

12. Раскройте содержание нормативных показателей деятельности коммерческих банков, утвержденных НБУ.

 
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 
Предметы
Агропромышленность
Банковское дело
БЖД
Бухучет и аудит
География
Документоведение
Естествознание
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Психология
Региональная экономика
Религиоведение
Риторика
Социология
Статистика
Страховое дело
Техника
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее